- Mặt hàng bột cá và mỡ cá: ổn định hơn không dao động nhiều, luôn giữ được mức 45% trong tổng doanh thu qua các năm Doanh thu bột cá năm 2004 tăng lên 19
5. Lợi nhuận sau thuế 22,233 18,098 22,355 (4,135) (18.60) 4,257 23
22233 18098 18098 22355 0 5000 10000 15000 20000 25000
3.1 Phân tích lợi nhuận theo doanh thu và chi phí
Qua 3 năm ta nhận thấy lợi nhuận của công ty có phần không ổn định, dao động qua từng năm, lợi nhuận của công ty có phần tăng giảm như phần doanh thu nhưng theo hướng ngược nhau, năm doanh thu của công ty cao nhất thì lợi nhuận của công ty chỉ đạt ở mức nhỏ hơn so với các năm trước và sau nó.
Nếu ta so sánh lợi nhuận của các năm thì nhận thấy lợi nhuận năm 2004 có phần giảm nhẹ so với các năm trước nó và sau nó. Vì trong năm 2004 do có sự thay đổi trong cơ cấu thị trường nên công ty đã tốn thêm nhiều khoản chi phí mới như thăm dò thị trường, chi phí quảng bá thương hiệu, chi phí kiểm nghiệm … nên làm cho tổng chi phí tăng lên, tổng chi phí tăng lên nên lợi nhuận năm này có phần giảm là chuyện đương nhiên, cụ thể như sau:
Năm 2004 lợi nhuận của công ty giảm 6.98% so với năm 2003 vì tốc độ tăng chi phí nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu.
Như đã phân tích trước đó nhân tố chi phí tăng lên là do công ty tìm thị trường mới, sản lượng hàng hóa bán ra cũng tăng lên nên giá thành tăng lên ….và một yếu tố nữa là thúê, năm 2003 công ty còn được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp còn năm 2004 số thuế này là 2.584 triệu đồng. Tổng hợp các nhân tố trên đã làm cho lợi nhuận năm 2004 của công ty bị sụt giảm.
Năm 2005 lợi nhuận của công ty tăng 23,53% so với năm 2004, nó tăng hơn năm 2004 là do chi phí năm 2005 có phần được tiết kiệm hơn. Do chi phí giảm nhanh hơn doanh thu nên đã tạo ra giá trị lợi nhuận.
Nếu ta chú ý thêm một chút thì lợi nhuận của năm 2005 là cao nhất vì năm 2005 thị trường mới dần dần ổn định, tổng doanh thu của năm cũng cao, lợi nhuận trước thuế của năm 2005 là cao nhất trong 3 năm.
3.2 Phân tích lợi nhuận theo kì kế hoạch
Bảng 13: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận thực hiện so với kế hoạch
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Kế
hoạch Thựchiện Chênhlệch Kếhoạch hiệnThực Chênhlệch Kế hoạch Thựchiện Chênhlệch 1. Doanh thu thuần 600,000 490,861 (109,139)750,000 883,400 133,400 800,000 786,182 (13,818) 2. Giá vốn hàng bán 530,000 417,978 (112,022)666,000 794,109 128,109 690,000 680,791 (9,209) Tỷ suất giá vốn hàng bán (%) 88 85 (3) 89 90 1 86 87 1 3. Chi phí hoạt động 55,000 52,967 (2,033) 70,000 73,333 3,333 90,000 84,626 (5,374) Tỷ suất chi phí hoạt động (%) 9 11 2 9 8 (1) 11 11 (0) 4. Lợi nhuận trước thuế 15,000 22,233 7,233 20,000 20,682 682 20,000 25,549 5,549 Tỷ suất lợi nhuận
trước thuế (%) 3 5 2 3 2 (1) 3 3 0
(Nguồn: Phòng Kế Toán công ty AGIFISH AN GIANG)
Qua 3 năm ta thấy cơ bản công ty đã thành công trong kế hoạch lợi nhuận của mình, cụ thể như sau:
Năm 2003
Năm này lợi nhuận tăng 2% so với kế hoạch, công ty đã hoàn thành mức lợi nhuận so với kế hoạch và đã xuất sắc vượt qua chỉ tiêu đã đề ra trong năm tương đương với số tiền là 7.233 triệu đồng. Nguyên nhân là do:
+ Giá vốn hàng bán giảm so với dự kiến vì hàng hóa bán ra ít hơn vì bị thu hẹp thị trường và các đơn đặt hàng trong những tháng cuối năm có phần giảm.
+ Chi phí hoạt động thực tế so với kế hoạch cũng giảm so với kế hoạch với số tiền là 2.033 triệu đồng
+ Dù doanh thu thực tế so với kế hoạch có phần giảm nhanh nhưng tốc độ giảm của chi phí lại nhanh hơn nên tác động tích cực.
Năm 2004
Năm 2004 so với kế hoạch thì lợi nhuận thực hiện chưa đạt, nó chỉ chiếm 2% trên tổng doanh thu trong khi lợi nhuận kế hoạch đặt ra là 3%, cho nên nó chưa hoàn thành 1% so với kế hoạch.
Nguyên nhân của lợi nhuận thực hiện so với kế hoạch chưa đạt:
+ Giá vốn hàng bán tăng cao so với kế hoạch đề ra tăng đến 128.109 triệu đồng.
Giá vốn hàng bán tăng vì hàng được sản xuất ra nhiều hơn nên tiêu hao nhiều nguyên vật liệu nhiều hơn, thứ đến là nguồn nguyên liệu có phần bị khan hiếm nên giá mua phải tăng lên.
+ Chi phí hoạt động tăng 3.333 triệu đồng so với kế hoạch, vì trong năm này công ty cần phải chi cho chi phí bán hàng tăng, chi phí khác cũng tăng …
Năm 2005
Dần đi vào ổn định, lợi nhuận đặt ra trong năm 2005 đã được công ty hoàn thành xuất sắc và tăng hơn so với kế hoạch là 5.549 triệu đồng (lợi nhuận trước thuế).
Mặc dù trong năm 2005 doanh thu của công ty chưa hoàn thành kế hoạch nhưng công ty đã thực hiện tốt những khoản chi phí nên góp phần rất lớn cho công tác hoàn thành kế hoạch đặt ra của công ty. Do có sự đánh giá tốt, đánh giá đúng đắn các khoản chi phí nên công ty đã hoàn thành tốt các kế hoạch đề ra trong năm để cuối cùng ở năm 2005 này công ty được đánh giá hoàn thành kế hoạch đề ra. Chính điều này đi cùng với lợi nhuận ngày càng được củng cố và tăng cao nên tạo sự an tâm rất lớn đối với giới cổ đông trong công ty, từ đó tạo tiền đề cho cổ phiều của công ty ngày thêm ổn định và được giao dịch ở giá cao.