1. Phân tích tình hình tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 03 – 04 – 05
Khái quát về tình hình doanh thu của công ty, doanh thu của công ty AGIFISH An Giang là gồm các thành phần sau:
- Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ - Doanh thu từ hoạt động tài chính
- Khoản thu nhập khác
1.1 Phân tích doanh thu theo tốc độ tăng trưởng các thành phần.
Bảng 2: Tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 03-04-05
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch 04/03 Chênh lệch 05/04
Mức % Mức %
1. Doanh thu thuầnbán hàng và cung bán hàng và cung
cấp dịch vụ 490,861 883,400 786,182 392,539 79.97 (97,218) (11.00) 2. Doanh thu hoạt
động tài chính 1,576 3,414 2,906 1,838 116.62 (508) (14.88) 3. Doanh thu khác 741 1,310 1,879 569 76.79 569 43.44 Tổng doanh thu 493,178 888,124 790,967 394,946 80.08 (97,157) (10.94)
(Nguồn: Phòng Kế toán công ty AGIFISH AN GIANG) Từ bảng 2 cho ta thấy:
Tổng doanh thu của công ty có sự biến động không đều qua 3 năm, tổng doanh thu tăng nhanh trong năm 2004 sau đó thì có phần giảm nhẹ vào năm 2005
Biểu đồ 1: Tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2003-2004-2005
ĐVT: triệu đồng
+ Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 79.97% so với năm 2003 tương đương với số tiền là 392.539 triệu đồng.
+ Doanh thu hoạt động tài chính tăng 116.62% so với năm 2003 tương đương với số tiền là 1.838 triệu đồng.
+ Doanh thu khác tăng 76.79% so với năm 2003 tương đương với số tiền 569 triệu đồng.
Vậy cả ba thành phần đều tăng đặc biệt sự tăng nhanh của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là tác nhân chính tạo ra sự đột biến của năm 2004. Nguyên nhân của việc này là do:
Vào năm 2004 số lượng hàng hóa công ty bán ra rất nhiều, cả hàng hóa trong nước cũng như xuất khẩu đều tăng nhanh. Ta dễ dàng kiểm chứng vấn đề nêu trên thông qua thuế giá trị gia tăng được khấu trừ của doanh nghiệp trong năm. Trong năm 2004 phần thuế được khấu trừ lên đến hơn 24 tỷ đồng, còn của năm 2003 chỉ có 12 tỷ đồng. Như vậy có thể số lượng hàng hóa bán ra tăng gần 100% so với năm trước.
- Sang đến năm 2005 tổng doanh thu có phần giảm nhẹ, giảm 10.94% so với năm 2004. 493,178 888,124 790,967 0 200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000
Trong ba thành phần tạo nên tổng doanh thu của công ty vào năm 2005 thì chỉ có doanh thu khác tăng và tăng 43.44%, nhưng doanh thu khác chiếm một phần quá nhỏ trong tổng doanh thu nên không làm tác động cho toàn cục năm 2005, chính nhân tố doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm đã quyết định nên tổng doanh thu năm 2005 giảm so với năm 2004.
Bên cạnh đó nguyên nhân từ việc tăng các khoản giảm trừ cũng làm giảm doanh thu năm 2005. Các khoản giảm trừ tăng quá nhiều do năm 2005 công ty mở rộng thêm một số thị trường mới nên vẫn giữ được mức doanh thu cao, tuy nhiên do ta làm ăn với những khách hàng mới, những khách hàng khó tính nên hàng bán bị trả lại và chiết khấu thương mại phải nhiều nên cuối cùng làm cho giá trị khoản giảm trừ tăng cao hơn trong tất cả các năm, tăng 451% so với năm 2004.
1.2 Phân tích doanh thu theo tỷ trọng các thành phần
Bảng 3: Tỷ trọng các loại doanh thu qua 3 năm 03-04-05
Chỉ tiêu
Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%)
1. Doanh thu thuần bán
hàng hóa và dịch vụ 490,861 99.53 883,400 99.47 786,182 99.40 2. Doanh thu hoạt động
tài chính 1,576 0.32 3,414 0.38 2,906 0.37
3. Doanh thu khác 741 0.15 1,310 0.15 1,879 0.24Tổng doanh thu 493,178 100.00 888,124 100.00 790,967 100.00 Tổng doanh thu 493,178 100.00 888,124 100.00 790,967 100.00 (Nguồn: Phòng Kế toán công ty AGIFISH AN GIANG)
Từ bảng 3 ta nhận thấy trong cơ cấu của tổng doanh thu qua 3 năm đều có điểm chung là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ lúc nào cũng chiếm một tỷ trọng lớn trong tất cả các năm, cụ thể:
+ Năm 2003 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99.53%. + Năm 2004 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99.47% + Năm 2005 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99.40%
Như vậy ta dễ dàng nhận thấy có sự thay đổi nhẹ trong cơ cấu này, đó là phần trăm của doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ có phần giảm nhẹ từ 99.53% xuống còn 99.40% qua 3 năm. Trong một công ty lúc nào cũng vậy doanh thu từ bán hàng luôn luôn chiếm tỷ trọng rất cao vì nó là hoạt động chính đem lại thu nhập cho doanh nghiệp và sẽ mang lại lợi nhuận cho công ty. Công ty AGIFISH là một công ty lớn cho nên chỉ cần thay đổi nhẹ trong cơ cấu này cũng là giá trị lớn về số tiền. Ví dụ như trong năm 2005 doanh thu khác chiếm 0.24% thì số tiền đã là 1879 triệu đồng, so với các doanh nghiệp nhỏ thì đây là số tiền quá lớn. Như vậy chỉ cần một sự biến động nhỏ trong cơ cấu tỷ trọng của công ty là đã có sự thay đổi lớn trên số tiền.
1.3 Phân tích doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính theo cơ cấu sản phẩm
Bảng 4: Cơ cấu doanh thu theo sản phẩm từ hoạt động kinh doanh chính của công ty
Doanh thu theo loại sản phẩm
Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Chênh04/03 lệchChênh05/04 lệch
Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Mức (triệu đồng) % Mức (triệu đồng) % 1. Cá tra - cá ba sa 373,054 76 697,886 79 628,945 80 324,832 87.07 (68,941) (9.88) 2. Bột cá và mở cá 24,543 5 44,170 5 31,447 4 19,627 79.97 (12,723) (28.80) 3. Con giống 29,451 6 35,336 4 27,516 3 5,885 19.98 (7,820) (22.13) 4. Thuốc thú y + thức ăn + dịch vụ 14,725 3 26,502 3 23,585 3 11,777 79.98 (2,917) (11.01) 5. Mực + tôm 44,177 9 70,672 8 70,756 9 26,495 59.97 84 0.12 6. Khác 4,911 1 8,834 1 3,933 1 3,923 79.88 (4,901) (55.48) Tổng doanh thu 490,861 100.00 883,400 100.00 786,182 100.00 392,539 79.97 (97,218) (11.00)
(Nguồn: Phòng Kế toán công ty AGIFISH AN GIANG)
Nhận xét:
Qua 3 năm các loại sản phẩm tạo ra thu nhập cho công ty có sự biến động, tuy sự biến động này không nhiều nhưng nó đã nói lên rằng công ty đang có sự thay đổi từng ngày, từng giờ theo chiều hướng ngày càng có lợi.
- Mặt hàng cá tra, cá ba sa: chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu của công ty. Nó chiếm hơn 3/4 qua các năm và đạt tỷ trọng cao nhất vào năm 2005. Năm 2005 cũng chính là năm lợi nhuận thu được cao nhất. Theo số liệu thu thập được thì sản
lượng xuất khẩu năm 2005 chỉ đạt 91% so với năm 2004, vậy chi phí năm 2005 thấp là nguyên nhân trực tiếp làm tăng lợi nhuận cho công ty.
- Mặt hàng xếp thứ nhì là tôm và mực, nó tương đối ổn định ở mức 8 – 9% qua 3 năm. Những thông tin dịch cúm gia cầm lan rộng trong và ngoài nước nên tác động theo chiều hướng có lợi cho công ty, ngoài cá tra, ba sa thì tôm và mực cũng tiệu thụ mạnh hơn và đem lại doanh thu cao hơn.