- Là những chi phí nhằm phục vụ cho công tác quản lý tại công ty như chi phí tiếp khách, chi phí tiền lương quản lý, tiền điện, tiền điện thoại, văn phòng phẩm…
- Dựa vào giấy đề nghị cấp công cụ, dụng cụ, giấy báo tiền điện, tiền điện thoại, bảng lương, bảng khấu hao, phiếu chi tiền mặt…Kế toán sẽ nhập vào sổ chi tiết quản lý doanh nghiệp của công ty.
- Tài khoản sử dụng: 642 - Chứng từ:
+ Phiếu chi, phiếu ủy nhiệm chi + Bảng khấu hao tài sản
+ Bảng lương cho nhân viên quản lý + Hợp đồng kinh tế
+ Các chứng từ khác liên quan
- Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý I năm 2014:
Ngày 09/01/2014: Chi tiền mặt thanh toán tiền nước số tiền 1.347.300 đ, thuế
GTGT 10% theo PC0601. Hạch toán như sau: Nợ TK 6427: 1.347.300 đ
Nợ TK 1331: 134.730 đ
Có TK 1111: 1.482.030đ
Ngày 10/01/2014: Chi tiền mặt thanh toán tiền điện số tiền chưa thuế 17.967.300 đ,
thuế GTGT 10% theo PC0701. Hạch toán như sau: Nợ TK 6427: 17.967.300 đ
Nợ TK 1331: 1.796.730 đ
Có TK 1111: 19.764.030 đ
Ngày 13/01/2014: Chi tiền mặt thanh toán tiền điện thoại văn phòng số tiền chưa
thuế 3.529.800 đ, thuế GTGT 10% theo PC0801. Hạch toán như sau: Nợ TK 6427: 3.529.800 đ
Nợ TK 1331: 352.980 đ
Có TK 1111: 3.882.780đ 54
Ngày 16/01/2014: Thanh toán chi phí tiếp khách chưa thuế số tiền 4.675.000 đ,
thuế GTGT 10% theo PC0901. Hạch toán như sau: Nợ TK 6428: 4.675.000 đ
Nợ TK 1331: 467.500 đ
Có TK 1111: 5.142.500 đ
Ngày 28/01/2014: Thuế môn bài năm 2013 phải nộp là 3.000.000 đ. Hạch toán như
sau:
Nợ TK 6421: 3.000.000 đ
Có TK 3338: 3.000.000 đ
Ngày 31/01/2014: Lương bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 01 số tiền
258.600.000 đ và các khoản trích theo lương là 56.892.000 đ. Hạch toán như sau: +Nợ TK 6421: 258.600.000 đ
Có TK 334: 258.600.000 đ +Nợ TK 6421: 56.892.000 đ
Có TK 338: 56.892.000 đ
Khấu hao tài sản cố định bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 01 số tiền 6.393.623 đ. Hạch toán như sau:
Nợ TK 6424: 6.393.623 đ Có TK 214: 6.393.623 đ
Ngày 08/02/2014: Chi tiền mặt thanh toán nước số tiền 1.112.000 đ, thuế GTGT
10% theo PC0902. Hạch toán như sau: Nợ TK 6427: 1.112.000 đ Nợ TK 1331: 111.200 đ
Có TK 1111: 1.223.200 đ
Ngày 10/02/2014: Chi tiền mặt thanh toán tiền điện số tiền chưa thuế 15.492.000 đ,
thuế GTGT 10% theo PC1002. Hạch toán như sau: Nợ TK 6427: 15.492.000 đ
Nợ TK 1331: 1.549.200 đ
Có TK 1111: 17.041.200 đ
Ngày 11/02/2014: Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm số tiền chưa thuế 1.136.000
đ, thuế GTGT 10% theo PC1102. Hạch toán như sau: Nợ TK 6423: 1.136.000 đ
Nợ TK 1331: 113.600 đ
Có TK 1111: 1.249.600 đ
Ngày 22/02/2014: Chi tiền mặt thanh toán tiền điện thoại văn phòng số tiền chưa
thuế 3.156.200 đ, thuế GTGT 10% theo PC1202. Hạch toán như sau: Nợ TK 6427: 3.156.200 đ
Nợ TK 1331: 315.620 đ
Có TK 1111: 3.471.820 đ
Ngày 25/02/2014: Thanh toán chi phí tiếp khách chưa thuế số tiền 7.300.000 đ,
thuế GTGT 10% theo PC1302. Hạch toán như sau:
Nợ TK 6428: 7.300.000 đ Nợ TK 1331: 730.000 đ
Có TK 1111: 8.030.000 đ
Ngày 28/02/2014: Lương bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 02 số tiền
262.724.000 đ và các khoản trích theo lương là 63.053.760 đ. Hạch toán như sau: +Nợ TK 6421: 262.724.000 đ
Có TK 334: 262.724.000 đ +Nợ TK 6421: 57.799.280 đ
Có TK 338: 57.799.280 đ
Khấu hao tài sản cố định bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 02 số tiền 6.393.623 đ. Hạch toán như sau:
Nợ TK 6424: 6.393.623 đ Có TK 214: 6.393.623 đ
Ngày 08/03/2014: Chi tiền mặt thanh toán tiền nước số tiền 1.327..000 đ, thuế
GTGT 10% theo PC0003. Hạch toán như sau: Nợ TK 6427: 1.327.000 đ
Nợ TK 1331: 132.700 đ
Có TK 1111: 1.459.700 đ
Ngày 10/03/2014: Chi tiền mặt thanh toán tiền điện số tiền chưa thuế 15.684.700 đ,
thuế GTGT 10% theo PC0103. Hạch toán như sau: Nợ TK 6427: 15.684.700 đ
Nợ TK 1331: 1.568.470 đ
Có TK 1111: 17.253.170 đ
Ngày 22/03/2014: Chi tiền mặt thanh toán tiền điện thoại văn phòng số tiền chưa
thuế 3.372.000 đ, thuế GTGT 10% theo PC0203. Hạch toán như sau: Nợ TK 6427: 3.372.000 đ
Nợ TK 1331: 337.200 đ Có TK 1111: 3.709.200 đ
Ngày 25/03/2014: Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm số tiền chưa thuế 1.388.000
đ, thuế GTGT 10% theo PC0303. Hạch toán như sau: Nợ TK 6423: 1.388.000 đ
Nợ TK 1331: 138.800 đ
Có TK 1111: 1.526.800 đ 56
Ngày 31/03/2014: Lương bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 03 số tiền
265.351.000 đ và các khoản trích theo lương là 63.684.240 đ. Hạch toán như sau: +Nợ TK 6421: 265.351.000 đ
Có TK 334: 265.351.000 đ +Nợ TK 6421: 58.377.220 đ
Có TK 338: 58.377.220 đ
Khấu hao tài sản cố định bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 03 số tiền 6.393.623 đ. Hạch toán như sau:
Nợ TK 6424: 6.393.623 đ Có TK 214: 6.393.623 đ
Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911: Nợ TK 911: 1.059.411.669 đ
Có TK 642: 1.059.411.669 đ
