- Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là cổ tức, lãi gửi từ ngân hàng và chênh lệch tỷ giá.
- Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng, kế toán sẽ ghi nhận vào sổ nhật ký chung sau đó ghi nhận sang sổ cái tiền mặt TK 1111, tiền gửi ngân hàng 1121, 1122. Cuối tháng, kế toán chỉ xem xét và đối chiếu.
- Tài khoản sử dụng : TK 515
- Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý I năm 2014:
Ngày 31/01/2014: Thu tiền lãi của ngân hàng Á Châu tháng 01 theo GBC0501 số
tiền 4.589.427đ.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121: 4.589.427 đ Có TK 515: 4.589.427 đ
Ngày 28/02/2014: Thu tiền lãi của ngân hàng Á Châu tháng 02 theo GBC0502 số
tiền 3.957.324đ. Kế toán hạch toán
Nợ TK 1121: 3.957.324 đ Có TK 515: 3.957.324 đ
Ngày 15/03/2014: Nhận tiền cổ tức từ đầu tư vào công ty PVFFCo theo GBC0603
số tiền 65.834.488 đ. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121: 65.834.488 đ Có TK 515: 65.834.488 đ
Ngày 17/03/2014: Chênh lệch tỷ giá trong kỳ nhận thanh toán từ khách hàng
Tanscean theo GBC0703 số tiền 1.895.432 đ. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121: 1.895.432 đ Có TK 515: 1.895.432 đ
Ngày 31/03/2014: Thu tiền lãi của ngân hàng Á Châu tháng 03 theo GBC0803 số
tiền 2.892.814 đ. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121: 2.892.814 đ Có TK 515: 2.892.814 đ Cuối kỳ kết chuyển sang TK 911
Nợ TK 515: 79.169.485 đ
Có TK 911: 79.169.485 đ
Sơ đồ 2.7: Hạch toán doanh thu tài chính quý I năm 2014
911 515 112
79.169.485 79.169.485