4. Thuế và các khoản phải nộp 5 Phải trả CN
2.1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty Hồng Hà.
2.1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán.
Phù hợp với quy mô sản xuất của công ty Hồng Hà, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung như sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán tại công ty Hồng Hà
Theo mô hình trên chức năng, nhiệm vụ của từng người như sau:
Kế toán trưởng: Chỉ đạo tổ chức các phần hành kế toán, tham vấn cho giám đốc để có thể đưa ra các quyết định hợp lý. Cuối kỳ kế toán, kế toán trưởng tập hợp số liệu từ các bộ phận, lập báo cáo tài chính, xác định kết quả, phân phối các quỹ tài chính (quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, lợi nhuận chưa phân phối). Thủ quỹ: Xuất, nhập quỹ tiền mặt theo phiếu chi, phiếu thu.
Kế toán vật tư, thuế: Theo dõi tình hình xuất nhập vật tư của một kho trong công ty. Theo dõi các khoản thuế, tính, lập và nộp các tờ khai thuế.
Kế toán thanh toán, vật tư: Theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp, thanh toán nội bộ. Theo dõi tình hình xuất, nhập vật tư của một kho trong công ty. Cuối kỳ tổng hợp tình hình xuất nhập vật tư ở cả ba kho.
Kế toán tiền lương: Làm lương khối cơ quan, các khoản bảo hiểm, thanh toán các chế độ đi công tác, nghỉ phép, theo dõi chế độ quản lý ăn ca….
Kế toán tài sản cố định, vật tư: Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định. Theo dõi tình hình xuất, nhập vật tư của một kho.
Kế toán chi phí giá thành: Có nhiệm vụ theo dõi, tập hợp các loại chi phí sản xuất, tính giá thành các sản phẩm do công ty sản xuất. Phụ trách phần bán hàng, theo dõi và tính toán doanh thu.
Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Theo dõi tình hình thu, chi bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Kế toán trưởng Thủ quỹ KT V.Tư thuế KT thanh toán, Vtư KT tiền lương KT đầu tư TSCĐ, Vtư KT CFGT KT TM TGNH
2.1.5.2 Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty Hồng Hà
Phù hợp với quy mô và trình độ của nhân viên kế toán, công ty đã sử dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ” - một hình thức kế toán đơn giản, dễ làm và phù hợp với đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh của công ty.
Sơ đồ 2.3
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ tại công ty Hồng Hà
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra Chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Bảng kê chi tiết
Theo hình thức này, hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán lập bảng kê chi tiết. Căn cứ vào bảng kê chi tiết để ghi vào chứng từ ghi sổ và sổ kế toán chi tiết có liên quan. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản. Cuối năm căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh (bảng CĐSPS). Sau khi đối chiếu, khớp đúng số liệu ghi trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với bảng CĐSPS, số liệu trong sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết), căn cứ vào bảng CĐSPS và bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập báo cáo tài chính.
Các chính sách kế toán của công ty Hồng Hà:
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền: Theo đồng Việt Nam
- Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán: Theo tỷ giá do ngân hàng thông báo.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc
- Kế toán hàng tồn kho: công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá xuất dùng: tính giá xuất dùng theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
- Kế toán thuế: tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: theo nguyên giá
- Phương pháp khấu hao: khấu hao theo phương pháp đường thẳng