Chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Đà Nẵng Renting bao gồm: - Chi phí nhân viên quản lý.
- Chi phí khấu hao nhà làm việc.
- Chi phí đồ dùng văn phòng: công cụ dụng cụ, đồ dùng ở bộ phận quản lý. - Thuế, phí và lệ phí.
- Chi phí bằng tiền khác...
5.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng:
- Tại doanh nghiệp luôn phát sinh các chi phí liên quan đến công tác quản lý doanh nghiệp do đó doanh nghiệp sử dụng tài khoản 642 - “chi phí quản lý doanh nghiệp” để theo dõi các chi phí phát sinh.
- Chứng từ sử dụng: hóa đơn gtgt, phiếu chi ...
5.2. Trình tự hạch toán:
Tại doanh nghiệp việc tập hợp các chi phí quản lý doanh nghiệp dựa trên các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động quản lý của toàn doanh nghiệp.Căn cứ vào các chứng từ phát sinh kế toán tiến hành vào sổ chi tiết Tk 642, chứng từ ghi sổ để theo dõi, đến cuối tháng kế toán tổng hợp lên sổ cái TK 642.
Nghiệp vụ minh họa: ngày3/7/2010 chi tiền cho nhân viên phòng tổ chức đi tiếp khách số tiền 500.000 đồng .Thủ quỹ lập phiếu chi như sau:
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀ NẴNG RENTING Địa chỉ: 74 Bạch Đằng – TP Đà Nẵng
MST: 0401442005 Nợ TK 642: 4.500.000 Có TK111: 4.500.000
Họ và tên người nhận tiền: Võ Thu Hiền Địa chỉ: Phòng tổ chức
Lý do nhận: Chi tiếp khách Số tiền: 500.000 đ
(Viết bằng chữ): Năm trăm ngàn đồng chẵn)
Kèm theo HĐ, chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm ngàn đồng chẵn Ngày 03 tháng 7 năm 2007 Thủ quỹ Người nhận tiền
(ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên)
Số: 02 Mã số: C21-H
PHIẾU CHI
Căn cứ vào phiếu chi trên, kế toán vào sổ chi tiết TK 542 - “Chi phí quản lý doanh nghiệp”.
Đơn vị:CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀ NẴNG RENTING Địa chỉ: 74 Bạch Đằng –TP Đà Nẵng Mã số thuế: 0401442005
SỔ CHI TIẾT TK 642
Tháng 7 năm 2010
Chứng từ Diễn giải Ghi nợ TK 642, ghi có các TK sau
Số Ngày TK 111 TK 112 TK 131
10 03/7 Thanh toán tiền tiếp khách 500.000
16 04/7 Mua văn phòng phẩm 743.000
21 06/7 Chi tiền công tác 12.000.000
23 14/7 Chi tiền mua máy cho văn phòng 12.000.000
...
Tổng cộng 4.500.000 14.000.000 16.000.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
-Dựa vào hóa đơn, phiếu chi, kế toán lên chứng từ ghi sổ:
Đơn vị:CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀ NẴNG RENTING Địa chỉ: 74 Bạch Đằng –TP Đà Nẵng Mã số thuế: 0401442005
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 7 năm 2010
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
07 31/7 Chi phí QLDN bằng TM 642 111 4.500.000 11 31/7 Chi phí QLDN bằng TGNH 642 112 14.000.000 18 31/7 Chi phí QLDN còn nợ người cung 642 331 16.000.000
cấp ...
Tổng cộng 34.500.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Cuối tháng, kế toán tổng hợp từ chứng từ ghi sổ để lên sổ cái TK 642, đồng thời kết chuyển chi phí sang tài khoản 911 để xác định kết quả tiêu thụ:
Đơn vị:CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀ NẴNG RENTING Địa chỉ:74 Bạch Đằng –TP Đà Nẵng Mã số thuế: 0401442005
SỔ CÁI TK 642
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày 31 tháng 7 năm 2010 Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Nợ Có 31/7 CTGS 06 Chi phí QLDN bằng TM 111 4.500.000 31/7 CTGS 06 Chi phí QLDN bằng TGNH 112 14.000.000 31/7 CTGS 06 Chi phí QLDN còn nợ người cung
cấp 331 16.000.000 Kết chuyển sang 911 911 34.500.000 Cộng phát sinh 34.500.000 34.500.000 Số dư cuối kỳ 0 0 Kèm theo ... chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập