2.1. Chứng từ, tài khoản sử dụng:
Các chứng từ sử dụng tại doanh nghiệp gồm : - Hóa đơn gtgt
- Phiếu nhập kho (hàng bị trả lại)
- Tài khoản sử dụng tại doanh nghiệp :TK 531- “hàng bán bị trả lại”
- Những trường hợp hàng bán bị trả lại: Đó là những sản phẩm không đúng quy cách, chất lượng, bị lỗi do nhà sản xuất cung cấp...Đối với những trường hợp này, công ty sẽ chấp nhận hàng bị trả lại trong vòng không quá 5 ngày, kể từ ngày sản phẩm được bán ra thị trường. Riêng đối với các trường hợp những hư hỏng, sai sót, lỗi do người mua gây ra, công ty sẽ không tiếp nhận hàng bị trả.
2.2. Kế toán chi tiết khoản giảm trừ doanh thu:
Phòng kế toán căn cứ hoá đơn bị trả lại, mà khách hàng mua trước đây. Khi trả lại hàng hoá thì khách hàng phải trả lại hoá đơn GTGT (liên 2). Kế toán lập phiếu nhập kho của hàng bán bị trả lại.
Đơn vị:CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀ NẴNG RENTING Địa chỉ: 74 Bạch Đằng ,TP Đà Nẵng
MST: 0401442005
Họ và tên người nhập hàng: Nguyễn Quốc Thái Nhập tại kho: 74 Bạch Đằng- ĐN
Số Tên vật tư, sản phẩm Đơn vị
Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực Nhập 01 Giường ngủ Bộ 02 12.000.000 24.000.000 Tổng Cộng 24.000.000
+ Tổng số tiền (viết bằng chữ): (Hai mươi bốn triệu đồng chẵn).
Người nhận Thủ kho Kế toán Thủ trưởng đơn vị
(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 29 tháng 7 năm 2010
Mã số: 43PNK-3LL AY/2010N
Căn cứ vào các phiếu nhập kho hàng hoá trả lại, kế toán hạch toán hàng bán trả lại vào sổ chi tiết tài khoản 531.
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀ NẴNG RENTING Địa chỉ: 74 Bạch Đằng - Đà Nẵng
MST: 0401442005 SỔ CHI TIẾT TK 531 Tháng 7 năm 2010 Chứng từ Diễn Giải TK đối ứng
Doanh thu Thuế
GTGT
Số Ngày Số
Lượng Giá Tiền
...
38 21/7 Nhập hàng trả lại của Quí An 131 02 12.000.000 24.000.000 2.400.000 41 25/7 Nhập hàng trả lại của Phú Quí 131 01 7.000.000 7.000.000 700.000 43 27/7 Nhập hàng trả lại của Hà Như 131 01 12.000.000 12.000.000 1.200.000 ... Cộng 09 95.000.000 9.500.000
Kế toán trưởng Người lập
2.3. Kế toán tổng hợp khoản giảm trừ doanh thu:
Căn cứ vào phiếu nhập kho và hóa đơn, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ cho hàng bị trả lại.
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀ NẴNG RENTING Địa chỉ: 74 Bạch Đằng - Đà Nẵng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 7 năm 2010
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
02 31/07 Chứng từ gốc 511 531 95.000.000
Tổng cộng 95.000.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
-Cuối tháng kế toán tập hợp các chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ tài khoản 511 và chứng từ ghi sổ 531, kế toán tiến hành lập sổ cái tài khoản 531.
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀ NẴNG Địa chỉ: 74 Bạch Đằng - Đà Nẵng
MST: 0400475914 SỔ CÁI TK 531
Tên tài khoản: Hàng bị trả lại Ngày 31 tháng 7 năm 2010
Ngày, Chứng Diễn giải TK Số tiền
Nợ Có
Số dư đầu kỳ
31/7 CTGS 02 Chứng từ ghi sổ TK 531 111 95.000.000 Kết chuyển doanh thu thuần 511 95.000.000
...
Số phát sinh 95.000.000 95.000.000
Số dư cuối kỳ 0 0
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)