- Chiết khấu thanh toỏn: cụng ty thực hiện chiết khấu thanh toỏn trong trường hợp khỏch hàng thanh toỏn tiền sớm hơn so với thời gian thoả thuận
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
SỔ CÁI CHI PHÍ BÁN HÀNG
Tài khoản 641: Chi phớ bỏn hàng Thỏng 05/2011 Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Cú -Số dư đầu thỏng: -Số phỏt sinh trong thỏng
01/05 PC2321 01/05 Thanh toỏn tiền mua văn phũng
phẩm 111 3.000.000 02/05 PC2322 02/05 Thanh toỏn tiền mua xăng dầu 111 7.000.000 03/05 PC2323 03/05 Thanh toỏn tiền lương thỏng
04/2011 111 40.000.000 111 40.000.000 ... .... ... .... ... ... 31/5 PKT52 31/05 Kết chuyển sang TK 911 911 77.200.000 -Số phỏt sinh trong thỏng: 77.200.000 77.200.000 -Số dư cuối thỏng: Người lập biểu (ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, họ tờn) Thủ trưởng (ký, họ tờn)
2.2.2.2.2 Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Chi phớ quản lý kinh doanh là cỏc chi phớ phỏt sinh cú liờn quan đến hoạt động tiờu thụ hàng hoỏ và những hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp
Chi phớ quản lý kinh doanh gồm: Chi phớ nhõn viờn văn phũng, nhõn viờn bỏn hàng,chi phớ đồ dựng văn phũng,đồ dựng phục vụ cho bỏn hàng, chi phớ hội nghị, tiếp khỏch, khấu hao TSCĐ, chi phớ điện nước... Cỏc chi phớ này được hạch toỏn vào TK 642 “ chi phớ quản lý doanh nghiệp”.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp được phõn bổ và tập hợp 100% cho hàng bỏn ra vào cuối mỗi thỏng, sau đú chi phớ quản lý doanh nghiệp được kết chuyển vào TK 911 để xỏc định kết quả.
Căn cứ vào chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ TK 642 .
Chứng từ và thủ tục
Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, giấy bỏo nợ ngõn hàng, bảng phõn bổ lương, cỏc chứng từ liờn quan….
Biểu 2.21
Đơn vị: CễNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI NAM
Địa chỉ: phường Anh Dũng, Quận Dương Kinh, Hải Phũng.
Mẫu số: 02- TT
(Ban hành theo QĐ Số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 642 - Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Thỏng 05/2011
Ngày thỏng ghi
sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phỏt sinh Số hiệu Ngày
thỏng Nợ Cú
-Số dư đầu thỏng:
-Số phỏt sinh trong thỏng:
03/5 PC 20 03/5 Thanh toỏn vộ xe đi cụng tỏc 111 340.000 04/5 PC 25 04/5 Thanh toỏn mua xăng xe 111 20.000.000
... .... ... .... ... ...31/5 PKT 53 31/5 Kết chuyển sang TK 911 911 48.430.830