- Sổ cái các TK 156,632,511,911
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CÔNG TY CP DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG
911 Xác định kết quả kinh doanh 1.929.794
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CÔNG TY CP DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG
CÔNG TY CP DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG
Địa chỉ: Thôn Tiền Trung – Xã Ái Quốc – TP Hải Dương
Mấu số : S04b1 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng
Số dư đầu năm
Nợ Có - - Ghi Có các TK, đối ứng Nợ Với TK … Tháng 3 … Tháng 11 Tháng 12 Cộng TK 111 … 3.761.260 … … 5.537.000 TK 331 1.605.524 2.590.400 TK 112 ... 6.643.909 TK 334 8.754.285 3.564.900 ... ... .... Cộng phát sinh Nợ … 15.675.980 … … 21.870.790 280.365.376 Cộng phát sinh Có … 15.675.980 … … 21.870.790 280.365.376 Số dư cuối kỳ (Nợ)(Có) Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên, đóng dấu
Biểu 2.21 : Sổ cái TK 642 – chi phí Quản Lý Doanh Nghiệp
CÔNG TY CP DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG Mấu số : S04b1 – DN
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
Địa chỉ: Thôn Tiền Trung – Xã Ái Quốc – TP Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số dư đầu năm
Nợ Có - - Ghi Có các TK, đối ứng Nợ Với TK … Tháng 3 … Tháng 11 Tháng 12 Cộng TK 111 … 4.231.345 … … 4.543.698 TK 112 10.647.960 9.863.900 TK 331 2.643.863 TK334 9.052.680 9.974.190 .... .... ... ... .... .... .... Cộng phát sinh Nợ … 23.943.701 … … 25.901.223 293.45.000 Cộng phát sinh Có … 23.943.701 … … 25.901.223 293.45.000 Số dư cuối kỳ (Nợ)(Có) Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên, đóng dấu)
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
2.3.4.Thực trạng công tác kế toán xác định kết quả bán hàng. *Tài khoản sử dụng:
- TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh. - TK 421 : Lợi nhuận chưa phân phối. - TK 821: Chi phí thuế TNDN
*Chứng từ sử dụng: - Phiếu kế toán.
* Quy trình kế toán
Kế toán lập các phiếu kế toán ghi chép các bút toán kết chuyển. Từ các phiếu kế toán đã lập kế toán ghi vào sổ nhật ký chứng từ số 8, sau đó dựa vào số liệu trên sổ nhật ký chứng từ kế toán ghi vào sổ cái TK 911
Ví dụ: Xác định kết quả bán hàng tháng 03/2011 Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán
=2.120.627.973- 1.929.794.303= 190.833.670 đồng.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp + (Doanh thu hoạt động tài chính- Chi phí tài chính)-Chi phí bán hàng- Chi phí quản lý doanh nghiệp
=190.833.670 + (4.534.900 – 834.910)- 15.675.980 – 23.943.701 = 154.913.979
Lợi nhuận khác = 5.645.218 đồng Tổng lợi nhuận kế toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
trước thuế =
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh + Lợi nhuận khác
= 160.559.197 đồng.
Chi phí thuế TNDN = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế × 25% =160.559.197 × 25%
= 40.139.799 đồng.
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế- Chi phí thuế TNDN =160.559.197 - 40.139.799
= 120.419.398 đồng.
Biểu 2.22.
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Đồng Xuân Hải Dương
Địa Chỉ: Thôn Tiền Trung – Xã Ái Quốc – TP Hải Dương.