6. KẾT CẤU CỦA CHUYÊN ĐỀ
3.4.11. xuất với các cơ quan quản lý nhà nước cấp trên
Trong quá trình hoạt động, công ty đã gặp một số khó khăn, vướng mắc trong thực hiện cơ chế quản lý của nhà nước. công ty cần đưa ra các đề xuất, kiến nghị với cơ quan quản lý nhà nước và tích cực theo dõi để có biện pháp tháo gỡ kịp thời (giải quyết số tài sản cố định không cần dùng, khoanh không tính thuế vốn đối với số tài sản cố định hình thành từ nguồn viện trợ nhân đạo mà không sử dụng được...)
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
KẾT LUẬN
Để công tác phát huy vai trò quản lý kinh tế, qua việc phản ánh với giám đốc một cách chặt chẽ về số lượng của thông tin ở mọi khâu của quá trình sản xuất.
Để đáp ứng yêu cầu đó đòi hỏi công ty ngày càng tăng cường và hoàn thiện công tác kế toán TSCĐ ở đơn vị mình. Viẹc quản lý tài sản cần phải được năm chắc về số liệu để đáp ứng yêu cầu quản lý cho việc trang bị những TSCĐ phù hợp để đảm bảo năng lực sản xuất của TSCĐ. Từ đó Công ty TNHH Duy Tân phát huy được thế mạnh của mình trong cơ chế thị trường
Nhưng do thời gian thực tập ngắn, năng lực trình độ có hạn cùng với đặc điểm riêng trong ngành nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót lý luận và suy nghĩ còn đơn giản. Song đó cũng làm một phần mà em được học tập và thực tiễn chuyên môn. Nhờ đó mà em thêm yêu nghề của mình. Em sẽ cố gắng phấn đấu để trở thành một nhà tài chính giỏi góp phần vào công cuộc xây dựng đất nước nói chung và đơn vị mình nói riêng.
Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của Giáo viên: Th.S Phạm Văn Cư cùng với sự quan tâm của ban Giám đốc, các Phòng, ban đặc biệt là phòng Kế toán tài vụ đã giúp em hoàn thành chuyên đề tổng hợp này.
Em xin chân thành cảm ơn!
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
Công ty TNHH Duy Tân Mẫu số : S2a - DN
P. Tân Sơn - TP Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Năm 2013
Đơn vị tính: Đồng
Tài sản Mã số Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
A B C 1 2
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN(100 = 110 +
130 + 140 + 150) 100 2,207,968,501 1,968,548,657
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 (III.01) 43,108,261 119,625,790
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 (III.05)
1. Đầu tư tài chính ngắn hạn 121 2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính
ngắn hạn (*) 129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1,310,375,906 930,723,971
1. Phải thu khách hàng 131 1,246,567,148 919,212,171 2. Trả trước cho người bán 132 52,296,958
3. Các khoản phải thu khác 138 11,511,800 11,511,800 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
(*) 139
IV. Hàng tồn kho 140 752,354,155 753,504,896
1. Hàng tồn kho 141 (III.02) 752,354,155 753,504,896 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 102,130,179 164,694,000
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nước 152 102,130,179 5. Tài sản ngắn hạn khác 158 164,694,000 B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) 200 4,230,636,140 4,641,760,44 2 I.Tài sản cố định 210 (III.03.04 ) 3,583,605,165 3,994,729,46 7 1. Nguyên giá 211 7,326,607,078 7,326,607,07 8
2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212
- 3,743,001,913
- 3,331,877,61 1 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 213
II. Bất động sản đầu tư 220
1. Nguyên giá 221
2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222
III. Các khoản đầu tư tài chính dài
hạn 230 (III.05)
1. Đầu tư tài chính dài hạn 231 2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính
dài hạn (*) 239
IV. Tài sản dài hạn khác 240 647,030,975 647,030,975
1. Phải thu dài hạn 241 297,150,000 297,150,000
2. Tài sản dài hạn khác 248 349,880,975 349,880,975 3. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 +
200) 250 6,438,604,641 6,610,309,099
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 4,829,988,799 5,024,157,122
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
1. Vay ngắn hạn 311 500,000,000 500,000,000
2. Phải trả cho người bán 312 0 184,353,077
3. Người mua trả tiền trước 313
4.Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 III.06 64,015,300 73,830,546 5. Phải trả người lao động 315
6. Chi phí phải trả 316 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 0 8. Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II. Nợ dài hạn 320 4,265,973,499 4,265,973,49 9 1. Vay và nợ dài hạn 321 4,265,973,499 4,265,973,49 9 2. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 322
3. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 0 4. Dự phòng phải trả dài hạn 329 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410 +430) 400 1,608,615,842 1,586,151,977 I. Vốn chủ sở hữu 410 V.22 1,608,615,842 1,586,151,97 7
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 2,600,000,000
2,600,000,00 0 2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413
4. Cổ phiếu quỹ (*) 414
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6.Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 -991,384,158
- 1,013,848,02 3
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 =
300 + 400) 440 6,438,604,641
6,610,309,09 9
CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Chỉ tiêu Số cuốinăm Số đầu năm
1. Tài sản thuê ngoài
2. Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3. Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4. Nợ khó đòi đã xử lý
5. Ngoại tệ các loại
Lập, ngày 29 tháng 12 năm 2013
Người lập biểu Kế toán
trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
Công ty TNHH Duy Tân Mẫu số 03 - TNDN
Địa chỉ: P. Tân Sơn - TP
Thanh Hóa (Ban hành theo Thông tư 60/2007/TT - BTC ngày 14/06/2007 của Bộ tài chính)
BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006
Niên độ năm tài chính: Năm
2013
Mã số thuế: 2800801926
Người nộp
thuế: Công ty TNHH Duy Tân
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Stt Chỉ tiêu Mã Thuyếtminh Số năm nay Số năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1
Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 01 IV.08 1,851,115,703 2,422,590,832
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 1,851,115,703 2,422,590,832
4 Giá vốn hàng bán 11 1,655,957,578 1,631,422,308
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 195,158,125 791,168,524
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 95,820 459,298
7 Chi phí tài chính 22 31,933,779 996,351,496
8 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 0
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
10
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 29,951,820 -342,026,330 11 Thu nhập khác 31 0 0 12 Chi phí khác 32 0 0 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 0
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 IV.09 29,951,820 -342,026,330
15 Chi phí thuế TNDN 51 7,487,955 0
16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 22,463,865 -342,026,330
Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập biểu
Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
Mẫu số : S2a - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ: P. Tân Sơn- TP Thanh Hóa
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Năm 2013
Đơn vị tính: .Đồng
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết
minh Năm nay Năm trước
A B C 1 2
I. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh
thu khác 01 3 791 260 475
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá và dịch
vụ 02 1 663 133 729
3.Tiền chi trả cho người lao động 03 753 490 000
4. Tiền chi trả lãi vay 04
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 41 500 000
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06
7. Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 811 650 000
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 521,486,746
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu
tư và các tài sản dài hạn khác 21 2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn khác 22
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị
khác 23
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của
đơn vị khác 24
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của
chủ sở hữu 31
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại
cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 1 120 000 000
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 1 421 000 000
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 301,000,000-
Lưu chuyển tiền thuần trong năm (50 =20 + 30 +
40) 50 220,486,746
Tiền tương đương tiền đầu năm 60 119,625,790 119,625,790
ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại
tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối năm (70 = 50 + 60
+ 61) 70 V.11 119,625,790 119,625,790
Lập, ngày 31 tháng 7 năm 2013
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
Mẫu số : S2a - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Công ty TNHH Duy Tân P. Tân Sơn – TP Thanh Hóa
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (*)
Năm 2013
I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
1- Hình thức sở hữu vốn : Công ty TNHH Duy Tân
2- Lĩnh vực kinh doanh : Thương Mại xây dựng
3- Ngành nghề kinh doanh: Thương Mại xây dựng
4- Số lâo động sử dụng bình quân trong năm: 16
5- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo
cáo tài chính.
II. Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp.
1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày .01/01/2013 kết thúc vào ngày 31/12/2013).
2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng VN
3. Chế độ kế toán áp dụng:Chế độ kế toán Doanh nghiệp vừa và nhỏ
4. Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ
5. Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ:Bình quân
gia quyền
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho :Kiểm kê định kỳ
6. Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng.
7. Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay
8. Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả:
9. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả
10. Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái
11. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Theo phương pháp dồn tích
III. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
(Đơn vị tính: ...)
01- Tiền và tương
đương tiền Cuối năm Đầu năm
- Tiền mặt 41,221,770 68,157,513
- Tiền gửi ngân hàng 1,886,491 51,468,277
- Tương đương tiền
Cộng 43,108,261 119,625,790
02. Hàng tồn kho Cuối năm Đầu năm
- Nguyên liệu, vật liệu 752,354,155 753,504,896 - Công cụ, dụng cụ
- Chi phí SXKD dở dang
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
- Hàng hoá - Hàng gửi đi bán
Cộng 752,354,155 753,504,896
* Thuyết minh số liệu và giải trình khác (nếu có) ……….
03. Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn … TS CĐ hữu hìn h khá c Tổng cộng (1)Nguyên giá TSCĐ hữu hình
- Số dư đầu năm 7,326,607,078
7,326,607,07 8
- Số tăng trong năm 0
Trong đó: + Mua sắm 0
+ Xây dựng - Số giảm trong năm Trong đó: + Thanh lý + Nhượng
bán 0
+ Chuyển sang BĐS đầu tư
- Số dư cuối năm 0 0 7,326,607,078 0 0
7,326,607,07 8 (2) Giá trị đãhao mòn
luỹ kế
- Số dư đầu năm 3,331,877,611
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
- Số giảm trong năm
- Số dư cuối năm 3,743,001,913
(3) Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình (1-2)
- Tại ngày đầu năm
- Tại ngày cuối năm 3,583,605,165 Trong đó: + TSCĐ đã dùng để thế chấp, cầm cố các khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng + TSCĐ chờ thanh lý
* Thuyết minh số liệu và giải trình khác:
………. - TSCĐ đã khấu hao hết vẫn còn sử dụng: …….
………... - Lý do tăng, giảm: Mua mới
máy vi tính
04. Tình hình tăng, giảm TSCĐ vô hình:
Khoản mục Quyề n sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, bằng sáng chế … TS CĐ vô hìn h khá c Tổng cộng (1)Nguyên giá TSCĐ vô hình
- Số dư đầu năm - Số tăng trong năm Trong đó
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư + Tạo ra từ nội bộ
doanh nghiệp
- Số giảm trong năm Trong đó:
+ Thanh lý, nhượng bán
+ Giảm khác
- Số dư cuối năm
(2) Giá trị hao mòn lỹ kế
- Số dư đầu năm - Số tăng trong năm - Số giảm trong năm - Số dư cuối năm
(3) Giá trị còn lại của TSCĐ vô hình
- Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm
*Thuyết minh số liệu và giải trình khác (nếu có): ………..
05. Tình hình tăng, giảm các khoản đầu Cuối năm Đầu năm
tư vào đơn vị khác:
(1) Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn: … …
- Chứng khoán đầu tư ngắn hạn … …
- Đầu tư tài chính ngắn hạn khác … …
(2) Các khoản đầu tư tài chính dài hạn: … …
- Đầu tư vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát … …
- Đầu tư vào công ty liên kết … …
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
Cộng
* Lý do tăng, giảm:
……….
06. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: Cuối năm Đầu năm
- Thuế giá trị gia tăng phải nộp 64,015,300 73,830,546 - Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế xuất, nhập khẩu - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên
- Thuế nhà đất, tiền thuê đất - Các loại thuế khác
- Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác 24,341,228 24,341,228
07. Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu:
Chỉ tiêu Số đầu năm Tăng trongnăm
Giảm trong
năm Số cuối năm
A 1 2 3 4
1- Vốn đầu tư của chủ sở hữu vốn 2,600,000,00 0 2,600,000,000 0 2- Thặng dư vốn cổ phần 0 3- Vốn khác của chủ sở hữu 0 4- Cổ phiếu quỹ (*) 0
5- Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0
6- Các quỹ thuộc vốn chủ sở
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
7- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - 1,013,848,0 23 7487955 0 -1,006,360,068 Cộng 1,586,151,9 77 7,487,955 1,593,639,932 * Lý do tăng, giảm: ………... …….
IV. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết
quả hoạt động kinh doanh ( Đơn vị tính …………)
08. Chi tiết doanh thu và thu nhập khác Năm nay Năm trước
- Doanh thu bán hàng 1,851,115,703 4,428,665,779
Trong đó: Doanh thu trao đổi hàng hoá … …
- Doanh thu cung cấp dịch vụ 1,851,115,703 4,428,665,779
Trong đó: Doanh thu trao đổi dịch vụ … …
Trong đó:
+ Tiền lãi, cổ tức, lơị nhuận
được chia … …
+ Lãi chênh lệch tỷ giá
đã thực hiện … …
+ Lãi chênh lệch tỷ giá chưa