6. KẾT CẤU CỦA CHUYÊN ĐỀ
2.2.6. Kế toán biến động giảm TSCĐ hữu hình
2.2.6.1. Kế toán chi tiết TSCĐ
Công ty TNHH Duy Tân có TSCĐ tăng lên nhờ mua sắm XDCB hoàn thành... để đáp ứng nhu cầu kinh doanh. Bên cạnh đó củng có những biến động giảm TSCD do thanh lý nhượng bán.
Theo quy định, nhưng TSCĐ không cần dùng hoặc xét thấy sử dụng không có hiệu quả hay lạc hậu về mặt kỷ thuật kinh doanh có thể nhượng bán. Cong những tài sản hư hỏng không sử dụng được mà Doanh nghiệp xét thấy không thể sữa chữa để khôi phục lại hoạt động hoặc có thể sửa chữa nhưng không có lợi về mặt kinh tế, những TSCĐ lạc hậu về mặt kỷ thuật hay không phù hợp với yêu cầu SXKD mà không thể nhượng bán được Doanh nghiệp có thể thanh lý TSCĐ.
Khi có biến động giảm TSCĐ: Kế toán phải căn cứ vào TSCĐ, biên bản thanh lý nhượng bán TSCĐ để theo dõi và tính mức trích khấu hao của TSCD đó.
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
CÔNG TY TNHH DUY TÂN Mẫu sổ 03- TSCĐ
Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 10/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính
BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Thanh hóa, ngày 20 tháng 11 năm 2013
Căn cứ vào quyết định số ...ngày....tháng....năm2013 của giám đốc Công ty TNHH Duy Tân về việc thanh lý TSCĐ
I. Ban thanh lý TSCĐ gồm
1-Ông: Nguyễn Công ThanhChức vụ: Phó giám đốcChủ tịch hội đồng2-Bà: Đặng Thị Xuân Chức vụ: Kế toán Trưởng Phó chủ tịch 3-Ông: Võ Xuân Trường Chức vụ: Kế toán vật tưBan viên
4- Ông: Phan Trọng Thư Chức vụ: Phó Phòng KH Ban viên
II. Tiến hành thanh lý TSCĐ
- Tên ký hiệu, mã quy cách ( cấp hạng ) TSCĐ: Nhà ở cấp IV - Sô hiệu TSCĐ
- Nước sản xuất ( xây dựng ) - Năm sản xuất
- Năm đưa vào sử dụng: 1991 - Số thẻ TSCĐ: 0210
- Nguyên giá TSCĐ: 23.045.280đ
- Giá trị hao mòn tính đến thời điểm thanh lý là: 20.540.050đ - Giá trị còn lại của hiện vật: 2.505.230đ
III. Kết luận của ban thanh lý
Ngày 20 tháng 11 năm 2013
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
CÔNG TY TNHH DUY TÂN
P. Tân Sơn - TP Thanh Hóa
Mẫu sổ 01-TT
Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 10/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính
PHIẾU THU Ngày 20 tháng 11 năm 2013 Quyển số:... Số: ... Nợ:... Có:... Họ và tên người nộp: Cao Quang Hưng
Địa chỉ: Quảng Tam- TP Thanh Hóa Lý do nộp: Nộp tiền thành lý nhà ở cấp IV
Số tiền: 2.000.000đ ( Bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn) Kèm theo: 05 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiềnNgười lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: ( Bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ ( Vàn bạc đá quý )....
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
CÔNG TY TNHH DUY TÂN
P. Tân Sơn - TP Thanh Hóa
Mẫu sổ 02-TSCĐ
Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 10/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Ngày 20 tháng 11 năm 2013 Số thẻ: ...
Tên nhãn hiệu quy cách TSCĐ: Nhà ở cấp IV Mã tài sản: 0318 Loại tài sản: NC-VKT Ngày nhập: 31/12/2013 Quy cách:150m2 Ghi nợ TK:1388 Bộ phận quản lý sử dụng: Văn phòng Năm sử dụng: 01/01/1991 Ngày thanh lý: 20/11/2013 Mức khấu hao tháng: 150.000đ Giá trị còn lại: 2.505.230đ
Số hiệu CT Tháng/năm Diễn giải Nguyên gía
1 2 3 4
12 20/11/2013 Thanh lý nhà ở cấp IV
23.045.280đ
Người lập thẻ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
Căn cứ vào nội dung kinh tế phát sinh, căn cứ vào biên bản thanh lý, phiếu thu kế toán tiến hành định khoản các bút toán sau:
- Nợ TK 111: 2.000.000
Có TK 711:2.000.000 - Nợ TK 8111: 2.505.230
Nợ TK 2141: 20.540.050
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư
Công ty TNHH Duy Tân P. Tân Sơn - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S038- DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2002 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 05
Từ ngày 02 đến ngày 30 tháng 9 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có A B C 1 D - Thanh lý nhà ở cấp 4 214 811 23.045.280 Cộng X X 23.045.280
CÔNG TY TNHH DUY TÂN
P. Tân Sơn - TP Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Năm 2013 Loại tài sản:...
Đơn vị: đồng
TT
Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ
CT Tên, đặc điểm, ký hiệu Nước sản xuất Tháng, năm đưa vào sử dụng Nguyên giá TSCĐ
Khấu hao Khấu hao đã tính đến khi giảm TSCĐ CT Lý do giảm TSCĐ SH NT Tỷ lệ K H (%) Mức KH SH NT A B C D E G 1 2 3 4 I L K 20/11 Nhà ở cấp IV VN 01/01/1981 23.045.28 0 150.00 0 2.505.230 Thanh lý . . . . Cộng ...
CÔNG TY TNHH DUY TÂN
35 Nguyễn Công Trứ-P.Đông Sơn-TP.Thanh Hóa
Mẫu sổ 03-DN
Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 10/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: TSCĐ hữu hình
Số hiệu: 211 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diển giải Nhật ký chung Số hiệu TK ĐƯ Số tiền SH NT Trangsố dòngSTT Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm,
- Số phát sinh trong tháng 1.659.361.408 20/11/2013 20/11/2013 Thanh lý nhà ở cấp IV 214 811 23.045.280 23.045.280 ... - Cộng phát sinh trong tháng - Số dư cuối tháng
- Công luỹ kế từ đầu tháng
395.800.000 1.987.579.000 2.805.796.000
47.680.500
Ngày ... tháng... năm...
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
GVHD: Th.S Phạm Văn Cư