2010,2011,2012.
Bảng 2.5: Phân tích cơ cấu tài sản của công ty TNHH MTV Ánh Hường
Chỉ tiêu 2012 2011 2010 2012/2011 2011/2010
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Tỉ lệ Số tiền % Tỉ lệ
A. Tài sản ngắn hạn 8.098.049.536 80.5 7.255.832.104 79 21.550.622.897 95 842.217.432 1.5 11.6 (14.294.790.790) (16) (82.7) I Tiền và tương đương tiền 3.476.046.794 34.5 5.148.332.467 55.8 17.270.718.855 76.4 (1.672.285.673) (21.3) (32.5) (12.122.386.380) (20.6) (70) II Các khoản phải thu ngắn hạn 3.501.109.900 34.8 1.352.345.000 14.6 0 0 2.148.764.900 20.2 158.89 1.352.345.000 14.6 0 III Hàng tồn kho 901.238.000 8.96 661.190.000 7 3.904.477.273 17.3 240.048.000 1.96 36.3 (3.243.287.273) (10.3) (83) IV TSNH khác 219.654.842 2.2 93.964.637 1.6 375.426.769 1.3 125.690.205 0.6 133.7 (281.462.132) 0.3 (75) V Tài sản cố định 1.958.875.749 19.5 1.958.875.749 21 1.045.916.542 5 0 (1.5) 0 912.959.207 16 87.3 Tổng tài sản 10.056.925.285 100 9.214.707.853 100 22.596.539.439 100 842.217.427 0 9.14 (13.381.831.580) 0 (59)
(Nguồn : Bảng cân đối kế toán trong 3 năm 2010-2012)
Nhận xét:
Thông qua bảng phân tích trên ta thấy rằng, tổng số tài sản năm 2010 là khoảng hơn 22 tỷ đồng. sang năm 2011, tổng số tài sản của công ty giảm còn hơn 9 tỷ đồng với tốc độ giảm 59%.Do năm 2011 tình hình kinh tế trong nước cũng như trên thế giới có nhiều biến động khiến tình hình kinh doanh gặp rất nhiều khó khăn. Tuy nhiên tới năm 2012, tổng tài sản đã tăng lên hơn 10 tỷ đồng với tốc độ tăng là 9.14% so với năm 2011.Điều đó là do các nhân tố sau:
1. Tiền và các khoản tương đương tiền trong năm 2012 giảm 1.672.285.673 đồng so với năm 2011 tương ứng tỉ lệ giảm là 21.3%. Năm 2011 vốn bằng tiền của công ty là hơn 5 tỷ đồng chiếm tỷ trọng là 55.8% trên tổng tài sản. Năm 2010 vốn bằng tiền của công ty là hơn 21 tỷ đồng, chiếm 95% trên tổng tài sản trong năm 2010. Điều đó chứng tỏ năm 2012 do có kế hoạch mở rộng quy mô kinh doanh, công ty dự trữ một lượng hàng khá lớn, vì thế công ty đã dùng vốn bằng tiền để thanh toán, nên lượng tiền còn lại vào cuối năm 2012 giảm so với năm 2011 là hơn 1.6 tỷ đồng.
2.Các khoản phải thu: Năm 2010 doanh nghiệp không có khoản phải thu do người ma hàng đã thanh toán hết cho công ty. Tới năm 2011, khoản phải thu tăng hơn 1 tỷ đồng, chiếm 14.6% trên tổng tài sản của năm. Năm 2012, khoản phải thu tăng lên sấp xỉ 3.5 tỷ đồng tương ứng với mức tỉ lệ là 34.8%. Do trong năm doanh nghiệp đã mở rộng thêm hoạt động sản xuất kinh doanh, khách hàng đông hơn mọi năm và nhiều đối tác mới. Nên xuất hiện nhiều khoản nợ khó thu hồi.
3.Hàng tồn kho trong năm 2010 là gần 4 tỷ đồng, tương ứng 17.3 % trên tổng tài sản. Do trong năm doanh nghiệp làm ăn kếm hiệu quả., lượng hàng không bán được còn tồn kho là khá nhiều. Sang năm 2011 do chính sách ưu tên của nhà nước cho các doanh nghiệp làm ăn kem hiệu quả do biến động của nền kinh tế toàn cầu. Cụ thể lượng hàng tồn kho đã giảm mạnh xuống chỉ còn 661.190.000 đồng. Doanh nghiệp đang hoạt động có lãi so với các năm trước. Năm 2012 hàng tồn kho có xu hướng tăng nhẹ là 8.96% tăng 240.048.000đồng so với năm 2011. Vì thế việc gia tăng tỉ trọng hàng hóa tồn kho của công ty là mục tiêu chiến lược nhằm chiếm lĩnh thị trường đang trong giai đoạn phát triển này của công ty.
đồng, tương ứng tỉ lệ tăng 21% trên tổng tài sản. Năm 2012 chiếm 19.5% trên tổng tài sản. Riêng năm 2010 tài sản cố định chỉ hơn 1 tỷ đồng chiếm 5% trên tổng tài sản. Qua đó chứng tỏ công ty đã có nhiều bước tiến mới, và hoạt động ngày càng có hiệu quả hơn.
Bảng 2.6: Phân tích cơ cấu nguồn vốn (Nguồn : bảng CĐKT của công ty qua 3 năm 2010-2012)
Chỉ tiêu 2012 2011 2010 2012/2011 2011/2010
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Tỉ lệ Số tiền % Tỉ lệ
I Nợ ngắn hạn 4.792.978.735 47.66 4.385.747.774 47.6 18.069.984.808 80 407.230.961 0.06 9.28 (13.684.237.030) (32.4) -75.7 II VCSH 5.263.946.550 52.34 4.828.960.079 52.4 4.526.554.631 20 434.986.471 (0.06) 9 302.405.448 30.4 6,68 III Tổng nguồn vốn 10.056.925.285 100 9.214.707.853 100 22.596.539.439 100 842.217.427 0 9.14 (13.381.831.580) 0 (59) .
Giống như tổng tài sản, tổng nguồn vốn cũng tăng giảm qua các năm đúng bằng giá trị của tổng tài sản. Mà nguồn vốn thì được hình thành từ vốn chủ sở hữu và nợ phải trả, do đó chúng ta cần phải biết sự gia tăng này là từ đâu, có hợp pháp hay không?
Qua bảng trên ta thấy được, tổng nguồn vốn tăng lên trong năm 2012 phần lớn là do vốn chủ sở hữu tăng 434.986.471đồng, trong khi đó nợ ngắn hạn tăng 407.230.961đồng. Trong năm 2011, tổng nguồn vốn giảm là do nợ ngắn hạn giảm xuống một lượng gần 14 tỷ, bên cạnh đó nguồn vốn chủ sở hữu cũng tăng lên một số tiền hơn 300 triệu so với năm 2010. Ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu tăng qua ba năm đây là một điều khả quan đối với công ty vì công ty có xu hướng tự chủ về tài chính, cho thấy công ty hoạt động có lãi. Năm 2011, có vẻ khả quan hơn, công ty đã giảm nợ phải trả và tăng vốn chủ sở hữu.