- Công dụng: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian.Sổ này dùng để đăng
SỔ TIỀN GỬI Nơi mở TK: NH NN& PTNT Tĩnh Gia
Nơi mở TK: NH NN& PTNT Tĩnh Gia
Sè hiÖu TK : 421.101.000.322Lo¹i tiÒn göi : TiÒn ViÖt Nam Lo¹i tiÒn göi : TiÒn ViÖt Nam
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số tiền TK đối
ứng
SH NT Gửi vào Rút ra Còn tồn
Tồn đầu kỳ 1.436.500.000
10/1 39 Thanh toán tiền mua gạch 67.000.000 131
11/1 40 Thanh toán tiền mua gạch 77.000.000 131
12/01 05 Trả tiền mua than 4.523.493 331
18/01 06 Trả tiền mua hàng 500.000.000 331 Cộng số phát sinh Tồn cuối kỳ 144.000.000 504.523.493 1.075.976.507 Ngày 30 tháng 10 năm 2011 Người lập biều (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên)
2.2.2.2- Hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng
- Vị trí hạch toán:
Hạch toán tổng hợp TGNH có vị trí rất quan trọng trong công tác kế toán. Là khâu hạch toán tiếp theo của hạch toán toán ban đầu, làm cơ sở vào sổ kế toán có liên quan.Qua hạch toán tổng hợp giúp cho lãnh đạo công ty năm được tình hình kinh doanh của đơn vị cũng như tồn trong kỹ thuật thu chi mà Nhà nước quy định.
- Nhiệm vụ:
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các chứng từ hạch toán ban đầu để phản ánh các đối tượng kế toán TGNH, theo dõi thu chi làm cơ sở cung cấp các thông tin cho ban lãnh đạo.Hạch toán tổng hợp là cơ sở để hạch toán ghi các sổ sau này.
- Tài khoản chuyên dùng: TK 112" Tiền gửi ngân hàng"Tài khoản này dùng để theo dõi tình hình biến động các khoản TGNH của đơn vị tại kho bạc Nhà nước.
- Kết cấu:
Bên Nợ:
Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,…Đã gửi vào ngân hàng và chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại.
Bên Có:
Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,…Đã rút ra từ ngân hàng và chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại.
Số dư bên Nợ:
Số tiền hiện còn gửi ở các ngân hàng Tài khoản 112 có 3 tài khoản cấp 2: Tài khoản 1121: tiền Việt Nam Tài khoản 1122: ngoại tệ
Tài khoản 1123: vàng bạc, kim khí quý, đá quý - Xử lý định khoản:
(1) Căn cứ vào lệnh chuyển Có số 39 ngày 10/10/2011: Nợ TK 1121: 67.000.000
Có TK 131: 67.000.000
(2) Căn cứ vào lệnh chuyển Có số 40 ngày 11/10/2011 Nợ TK 1121: 77.000.000
Có TK 131: 77.000.000 (3) Căn cứ vào Ủy nhiệm Chi số 05 ngày 12/10/2011
Nợ TK 331: 4.523.493
Có TK 1121: 4.523.493 (4)Căn cứ vào Ủy nhiệm Chi số 06 ngày 18/10/2011
Nợ TK 331: 500.000.000
Có TK 1121: 500.000.000
+ Sổ kế toán tổng hợp: Công ty sử dụng sỏ tổng hợp "chứng từ ghi sổ"
- Cơ sở ghi: Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh trên chứng từ gốc và bảng kê chứng từ gốc.
- Phương pháp ghi:
Căn cứ vào "Lệnh chuyển Có", " Ủy nhiệm Chi" và các chứng từ có liêm quan khác tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu trong từng tháng hoặc cả năm và được lập theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ.
C.T.C.P gạch tuynel Trường Lâm- Tĩnh Gia - Thanh Hóa Lâm- Tĩnh Gia - Thanh Hóa