VII. Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày trong BCLC tiền tệ.
Kế toán trưởng
2.2.1.2- Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt
* Vị trí hạch toán tổng hợp:
Là khâu có vị trí rất quan trọng trong công tác kế toán.
- Hạch toán tổng hợp là khâu tiếp theo của hạch toán ban đầu, làm cơ sở ghi vào sổ kế toán có liên quan.
- Thông qua hạch toán tổng hợp ta thấy được vị trí của hạch toán tổng hợp và quá trình tổng hợp các chỉ tiêu, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cung cấp những số liệu thông tin kinh tế phục vụ cho lãnh đạo, để có biện pháp chỉ đạo trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Đồng thời nắm được tình hình và sự biến động tiền mặt tại quỹ, từ đó có biện pháp quản lý và tổng hợp sử dụng tiền mặt tại công ty một cách hợp lý có hiệu quả hơn.
* Nhiệm vụ của hạch toán tổng hợp:
- Theo dõi đối chiếu, ghi chép tổng hợp số liệu ban đầu và số ghi chi tiết thu, chi tiền mặt.từ đó phân loại phản ánh vào bảng kê chứng từ ghi vào sổ Cái.
- Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, cung cấp số liệu,tài lieuj hiện có liên quan cho các cấp lãnh đạo kịp thời, chính xác.
- Kế toán phản ánh chính xác đầy đủ thông tin vào chứng từ phục vụ cho việc vào sổ sách sau này.
* Tài khoản chuyên dùng: Kế toán sử dụng TK 11" tiền mặt"
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt của đơn vị. - Quy định hạch toán: Chỉ được phản ánh vào TK 111 " tiền mặt" khi có phiếu thu,phiếu chi kèm chứng từ gốc
- Kết cấu:
Bên Nợ: ghi các TK tiền mặt tăng trong kỳ do nhập quỹ tiền mặt ,tiền thừa phát hiện do kiểm kê
Bên Có:ghi các TK tiền mặt giảm trong kỳ do xuất quỹ tiền mặt ,tiền thiếu phat hiện do kiểm kê
Số dư bên Nợ: Các TK tiền mặt hiện có tại quỹ. TK này có 3 TK cấp 02:
TK 1111: Tiền Việt Nam TK 1112: Ngoại tệ
TK 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý * Xử lý định khoản
- Cơ sở xử lý định khoản: Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã được lập theo quy định
(1) Căn cứ vào phiếu thu số 01 ngày 12/10/2011 anh Lê Bá Tư trả tiền mua gạch Nợ TK 1111: 6.670.000
Có TK 511: 6.063.636 Có TK 3331: 606.364
(2) Căn cứ vào phiếu thu số 02 ngày 15/10/2011 anh Nguyễn Quốc Long trả nợ tiền gạch: Nợ TK 1111: 3.000.000
Có TK 131: 3.000.000
(3) Căn Cứ vào phiếu thu số 03 ngày 28/10/2011 anh Nguyễn Văn Thuận lĩnh TGNH về nhập quỹ tiền mặt
Nợ TK 1111: 50.000.000
Có TK 1121: 50.000.000
(4) Căn cứ vào phiếu chi số 01 ngày 15/10/2011 chị Trương Thị Thanh Tâm thanh toán tiền chi phí mua VPP tháng 10/2011
Nợ TK 642: 1.000.000
Có TK 1111: 1.000.000
(5) Căn cứ vào phiếu chi số 02 ngày 15/10/2011 anh Đinh Kiên Cường tạm ứng tiền mua vật tư theo kế hoạch đã được duyệt
Nợ TK 141: 4.250.000
Có TK 1111: 4.250.000
(6) Căn cứ vào phiếu chi số 03 ngày 26/10/2011 anh Nguyễn Văn Thuận thanh toán lương văn phòng tháng 12/2010
Nợ TK 334: 46.850.000
Có TK 1111: 46.850.000 * Sổ kế toán:
Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt công ty cổ phần gạch tuynel Trường Lâm đã sử dụng chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ Cái
- Phương pháp ghi:
Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ có liên quan kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ
chứng từ ghi sổ để đánh số liệu trong từng tháng hoặc cả năm theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ
- Kết cấu:
C.T.C.P gạch tuynel Trường Lâm Tĩnh Gia - Thanh Hóa
Mẫu số S02- DN
( Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/10/2011 ĐVT: Đồng Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ngày Số Nợ Có