I. Danh mục Tài sản cố định
2.2.3. Túm tắt quy trỡnh kế toỏn tài sản cố định
Quy trỡnh TSCĐ tăng do mua sắm
Trước tiờn, Bộ phận cú nhu cầu mua TSCĐ sẽ lập Tờ trỡnh xin mua TSCĐ và nộp cho Tổng Giỏm Đốc duyệt. Sau khi được sự chấp nhận của Tổng Giỏm Đốc, Bộ phận đú sẽ giao nhõn viờn mua TSCĐ về và nộp bộ chứng từ gồm: Phiếu Nhập, Húa đơn, Hợp đồng kinh tế, Biờn bản nghiệm thu, Tờ trỡnh xin thanh toỏn… cho Phũng kế toỏn. Kế toỏn TSCĐ sẽ kiểm tra tớnh hợp lệ của bộ chứng từ, sau đú sẽ lưu bộ gốc và photo 1 bộ chuyển sang cho kế toỏn thanh toỏn. Kế toỏn TSCĐ nhập liệu vào mỏy tớnh rồi hàng quý lập Bảng Kờ và Danh sỏch theo dừi TSCĐ (cú tớnh khấu hao)
Trường hợp cỏc đơn vị (Xớ Nghiệp trực thuộc) cần sử dụng TSCĐ thỡ đơn vị đú sẽ lập Tờ trỡnh đưa Tổng Giỏm Đốc ký duyệt. Sau khi cú chữ ký của TGĐ trờn Tờ trỡnh, bộ phận Quản Lý TSCĐ (P. Cơ Điện) căn cứ vào đú sẽ lập Lệnh Điều Động (2 bản). Bộ phận quản lý giữ 1 bản, đơn vị giữ 1 bản. Đơn vị cầm Lệnh Điều Động chuyển xuống cho bộ phận viết phiếu để lập Phiếu Xuất Kho (3 liờn) và phải cú đầy đủ chữ ký của Tổng Giỏm Đốc, Kế Toỏn Trưởng. Sau đú 1 liờn của Phiếu Xuất Kho được lưu ở Phũng Kế Toỏn và kế toỏn TSCĐ sẽ đối chiếu TSCĐ đú về Nguyờn giỏ, thời hạn sử dụng, khấu hao đó trớch... cho đơn vị nhận TSCĐ. 1 liờn Bộ phận lập phiếu giữ, và liờn cũn lại đơn vị giữ. Quy trỡnh TSCĐ giảm do thanh lý:
Nếu một TSCĐ sau thời gian sử dụng lõu dài, bị hư hỏng hoặc trong trạng thỏi khụng sử dụng được nữa thỡ Bộ phận quản lý lập Tờ trỡnh xin thanh lý TSCĐ rồi đưa cho TGĐ duyệt. Sau đú Tờ trỡnh được chuyển xuống phũng Kế Toỏn và Kế toỏn TSCĐ sẽ xem lại Nguyờn giỏ, Khấu hao đó trớch rồi bỏo lại giỏ trị cũn lại cho Hội đồng giỏ. Hội đồng giỏ họp và mời khỏch hàng muốn mua lại TSCĐ để họ tham gia đấu giỏ. Sau khi Hội đồng giỏ quyết định bỏn TSCĐ ở mức giỏ phự hợp, Hội đồng giỏ sẽ gửi thụng bỏo trỳng thầu cho khỏch hàng và yờu cầu Phũng kế toỏn lập Bộ hồ sơ thanh lý. Căn cứ vào bộ hồ sơ đú, bộ phận quản lý bỏn TSCĐ và lấy Húa Đơn. Kế toỏn TSCĐ sẽ ghi giảm TSCĐ.