- Cộng số phát sinh x 410.325.864 410.325
2.3.3.5 Kế toántập hợp chi phí để tính giá thành
Cuối quý CT tính giá thành cho công trình hoàn thành trên cơ sở tập hợp các chi phí phát sinh: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung sang bên Nợ tài khoản 154.
Đối với công trình Na Dơng kế toán tập hợp chi phí theo định khoản sau: Nợ TK 154 : 909.218.540
Có TK 621 : 87.784.239 Có TK 622 : 404.663.656 Có TK 623 : 6.444.781 Có TK 627 : 410.325.864
BảNG TíNH GIá THàNH công trình na dơng – lạng sơn
Khoản mục D1 C D2 Tổng giá thành Giá thành đơn vị Chi phí NVLTT 0 87.784.239 0 87.784.239 87.784.239 Chi phí NCTT 0 404.663.65 6 0 404.663.65 6 404.663.656 Chi phí MTC 0 6.444.781 0 6.444.781 6.444.781 Chi phí SXC 0 410.325.86 4 0 410.325.86 4 410.325.864 Tổng cộng 0 909.218.540 0 909.218.540 909.218.540
Căn cứ vào Sổ cái các tài khoản 621, 622, 623, 627. Kế toán tiến hành lên Sổ cái TK 154.
Biểu 2.23: Sổ cái TK 154
Đơn vị: Công ty TNHH công nghiệp và thơng mại Phú An
Địa chỉ: Văn Trì, Minh Khai, Từ Liêm, Hà Nội
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
Sổ cái
Năm:2009
Tên tài khoản : chi phí SXKDDD Số hiệu: 154 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký
chung Số hiệuTK đối ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày,tháng Trangsổ dòngSTT Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số d đầu năm xxx
31/03 KC-621 31/03 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
02 20 621 87.784.239
31/03 KC-622 31/03 Chi phí nhân công trực tiếp
03 17 622 404.663.656
31/03 KC-623 31/03 Chi phí sử dụng máy thi công
05 25 623 6.444.781
31/03 KC-627 31/03
Chi sản xuất chung 627 410.325.864
31/03 KC-632 31/03
Kết chuyển sang TK giá vốn HB
05 27
632 909.218.540
Cộng phát sinh tháng 909.218.540 909.218.540
- Số d cuối tháng 0 0
- Sổ này có... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang... - Ngày mở sổ: 10/01/2009
Ngày 31 tháng 03 năm2009
Ngời ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc
Chơng 3
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toántập