- Cộng số phát sinh x 404.663.656 404.663
1 TK 622 Chi phí nhân công trực tiếp 59.967.070 59.967.070 2TK 623 Chi phí sử dụng máy th
công
- ...
3 TK 627 - Chi phí sản xuất chung 52.320.000 0 52.320.000 1.046.400 7.848.000 1.046.400 9.940.800 26.968.527- Phân xởng (sản phẩm) - Phân xởng (sản phẩm)
Cộng 440.757.070 9.940.800 26.968.527
Ngày 31 tháng 03 năm 2009
Ngời lập bảng
nhiệm, ca 3,..)
Các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ đợc tính vào chi phí sản xuất chung.
Khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ trong tháng 3/2009 nh sau: Nợ TK 627(6271) : 9.940.800
Có TK 338 : 9.940.800
- TK 3383 : 7.848.000 (15% x 52.320.000 ) - TK 3382 : 1.046.400 (2% x 52.320.000) - TK 3384 : 1.046.400 ( 2% x 52.320.000)
Kinh phí công đoàn trích trên tiền lơng công nhân thuê ngoài + tiền l- ơng công nhân thuộc danh sách
Các tháng 2 và 3 cũng tập hợp tơng tự.
Hoàn chi phí lơng + các khoản trích nộp + hoàn thanh toán lơng trong quý: 213.320.351 đ (đã bao gồm các khoản trích trên lơng của công nhân thuộc danh sách )
* Chi phí nguyên vật liệu – TK 6272
Nguyên vật liệu không xuất dùng cho công trình Na Dơng tính vào chi phí sản xuất chung.
* Chi phí công cụ dụng cụ –TK 6273
Trong kỳ xuất dùng công cụ, dụng cụ trong và ngoài DN. Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho công cụ dụng cụ để ghi sổ kế toán nh sau:
+ Công cụ, dụng cụ ngoài CT dùng cho công trình: Nợ TK 627 (6273) : 26.698.527
Có TK 335 : 26.968.527
+ Công cụ, dụng cụ trong DN dùng cho công trình: Nợ TK 627 (6272) : 265.491
Có TK 153(1531) : 265.491
Biểu 2.18 Phiếu xuất kho
Phiếu xuất kho
Ngày 10 tháng 03 năm 2009
Số: 05 Nợ 6273Có 1531
- Họ và tên ngời nhận hàng: Ngô Văn Nam Địa chỉ (bộ phận): ...Trần Minh
- Lý do xuất kho: trang bị BHLD cho công nhân - Xuất tại kho (ngăn lô):NVL Địa điểm:Minh Khai
S TT Tên, nhãn hiệu, quy cách,phẩm chất vật t, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hoá Mã số
Đơn vị tính
Số lợng
Đơn giá Thànhtiền Yêu cầu Thựcxuất
A B C D 1 2 3 4
1 Quần áo kỹ thuật 1320 bộ 1 1 109091 109091
2 Giầy vải 1307 đôi 1 1 16.400 16.400
3 Mũ nhựa 1303 cái 1 1 10.000 10.000
4 Đèn khô đầu cáp 4001 bộ 1 1 130.000 130.000
Cộng x x x x x 265.491
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ):Hai trăm sáu mơi năm nghìn bốn trăm chín mơi mốt đồng - Số chứng từ gốc kèm theo:01 Ngày 10 tháng 01 năm 2009 Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
* Chi phí khấu hao tài sản cố định – TK 6274
Ngoài máy thi công, các máy móc thiết bị khác dùng cho thi công công trình đều phải trích khấu hao. Hàng tháng, căn cứ vào bảng tính khấu hao TSCĐ, kế toán vào sổ sách và định khoản.
Đơn vị:Công ty TNHH công nghiệp và th- ơng mại Phú An
Địa chỉ:Văn Trì Minh Khai, Từ Liêm, Hà Nội
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
T
T Tên tài sản Nguyên giá
KH tháng
3/2009 CT SD tài sản
Ghi chú
1 Máy kinh vĩ kiện điện
tử NF 29.700.000 495.000
Na Dơng
2 Máy kinh vĩ điện tử 30.027.000 500.450 Kho xí nghiệp 3 Máy đột thủy lực 42.869.285 510.349 Na Dơng 4 Máy trộn bê tông 320l 19.523.810 325.397 Na Dơng
... ….. …… ….. …..
24 Máy điều hòa Trane 14.800.000 246.667 Phục vụ quản lý
Cộng 1.563.272.696 20.231.175
Ngời lập Kế toán trởng Giám đốc
- Mức khấu hao bình quân năm:
Mức khấu hao bình
quân năm =
Nguyên giá TSCĐ Số năm sử dụng - Mức khấu hao bình quân tháng:
Mức khấu hao bình
quân tháng =
Mức khấu hao bình quân năm 12
Ví dụ nh Máy đột thủy lực có nguyên giá: 42.869.285đ, thời gian khấu hao là 5 năm. Theo công thức trên thì khấu hao cho tháng 3/2009 của Máy đột thủy lực là: Mức khấu hao bình quân tháng = 42.869.285 = 510.349 5 x 12
Có TK 214 : 20.231.175 * Chi phí dịch vụ mua ngoài – TK 6277
Gồm các chi phí điện nớc, điện thoại, chi phí thuê xe, phục vụ cho công trình. Căn cứ vào các chứng từ: Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng, Giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán định khoản nh sau:
Nợ TK 627 (6277) : 300.114.996
Có TK 112 : 150.000
Có TK 141 : 44.462.139
Có TK 331 : 255.502.857
* Chi phí khác bằng tiền-TK 6278
Gồm các chi phí: chi bồi dỡng Tết cho công nhân viên, chi thanh toán đền bù đất thi công. Kế toán căn cứ vào các bảng kê chi phí khác bằng tiền định khoản nh sau:
Nợ TK 627 (6278) : 53.074.875
Có TK 111 (1111) : 4.350.000
Có TK 141 : 48.724.875
Trên cơ sở tập hợp chi phí sản xuất chung theo từng khoản mục và các chứng từ liên quan, kế toán lên sổ chi tiết tài khoản 627 và sổ cái tài khoản
ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
sổ chi tiết
Tài khoản: chi phí sản xuṍt chung
Đối tợng:công trình điện Na Dơng – Lạng Sơn
Loại tiền: VNĐ
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 - Số d đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ
31/03/09 BPBL&BHXH 31/03/09 Lơng phải trả cho nhân viên 334 52.320.000 31/03/09 BPBL&BHXH 31/03/09 Các khoản trích nộp 338 9.940.800
….. ….. ….. ... ... ... ... ... ...31/03/09 KC-627 31/03/09 kờ́t chuyờ̉n chi phí SXC 154 410.325.864 31/03/09 KC-627 31/03/09 kờ́t chuyờ̉n chi phí SXC 154 410.325.864