b. Kế toán chi tiết NVL xuất kho:
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
Tháng 6 năm 2011
Đơn vị tính: đồng Ngày
tháng
Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái
Số TT
Số hiệu
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Cộng tháng 5 chuyển sang 1 15.754.230.226 15.754.230.226 03/06 PT01/06 03/06 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quĩ tiền mặt X 2 111 80.000.000
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quĩ tiền mặt X 3 112 80.000.000 ……….. …..
08/08 PC02/06 08/06 Thanh toán tiền nước của bộ phận QLDN X 9 642 450.000
Thanh toán tiền nước của bộ phận QLDN X 10 111 450.000
……….. …..
10/06 PNK12/06 10/06 Nhập vật tư của công ty Trường Giang X 15 152 220.000.000 Thuế GTGT của vật tư nhập về X 16 1331 22.000.000
Phải trả công ty Trường Giang X 17 331 242.000.000 Cộng chuyển sang trang sau 16.990.067.849 16.990.067.849 Số từ trang trước chuyển sang 16.990.067.849 16.990.067.849 11/06 GBC02/06 11/06 Thu tiền hàng của công ty Đông Dương X 22 112 110.250.000
Thu tiền hàng của công ty Đông Dương X 23 131 110.250.000
……… …
13/06 PXK15/06 13/06 Xuất NVL theo lệnh sản xuất ngày 13/06 X 31 621 9.987.856,1
………. …..
17/06 GBN05/06 17/06 Trả tiền cho công ty Trường Giang X 35 331 242.000.000
Trả tiền cho công ty Trường Giang X 36 112 242.000.000
……… …..
Cộng 41 18.876.849.345 18.876.849.345 Sổ này có …trang, đánh số từ 01 đến trang…..
Ngày 30 tháng 6 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc đơn vị
(kí tên) (kí tên) (kí tên)
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Bảo Long Mẫu số : 07 – VT
Địa chỉ: 41 Vũ Ngọc Phan, Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 621 – chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Đơn vị tính: đồng Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải Nhật kí chung
Số
hiệu Số phát sinh Số hiệu thángNgày Trang số dòngSTT Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số phát sinh trong tháng ………..
13/06 PXK15/06 13/06 Xuất NVL theo lệnh sản xuất 02 3 621 9.987.865,1 ……….
Cộng số phát sinh trong tháng 235.394.542 235.394.542 Số dư cuối tháng
Sổ này có …trang, đánh số từ 01 đến trang…..
Ngày 30 tháng 6 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc đơn vị
Ngoài các nghiệp vụ xuất dùng sản xuất và xuất bán cho khách hàng, ở công ty còn phát sinh nghiệp vụ bán phế liệu, tiền bán phế liệu thường được khách hàng trả bằng tiền mặt. Tổng cộng số tiề bán phế liệu trong tháng, kế toán không hạch toán vào sô vì không làm thủ tục nhập kho, sô tiền trên được cho vào quĩ để nhân viên sử dụng chi các chi phí như dọn vệ sinh hàng ngày….
2.2.6. Các công tác kiểm kê, dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Công ty TNHH thương mại Bảo Long tiến hành kiểm kê kho vật liệu vào cuối năm nhằm xác định chính xác số lượng, chất lượng và giá trị của từng loại hàng hóa, NVL hiện có, kiểm tra tình hình bảo quản nhập – xuất và sử dụng, phát hiện kịp thời các trường hợp hư hỏng, mất mát, ứ đọng, kém phẩm chất…Trên cơ đó đề cao chất lượng của thủ kho và các các bộ sử dụng, từng bước chấn chỉnh và đi vào nề nếp công tác hạch toán và quản lí vật tư của công ty. Khi kiểm tra phải dùng phương pháp thích hợp như: cân, đo, đong, đếm…và kiểm tra cả về mặt chất lượng. Công tác kiểm kê được tiến hành trước khi lập quyết toán năm. Mọi kết quả kiểm kê đều phản ánh vào biên bản kiểm kê do kế toán vật liệu lập để kịp thời vào sổ sách.
CHƯƠNG III
MỘT SÔ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI BẢO LONG
3.1. Nhân xét chung về công tác kế toán NVL tại công ty TNHH thương mại Bảo Long. TNHH thương mại Bảo Long.
Với thời gian hoạt động cùng sự trưởng thành và phát triển của ngành sản xuất may mặc cũng như các ngành kinh tế khác. Công ty TNHH thương mại Bảo Long đã không ngừng lớn mạnh về nhiều thành tích trong công tác quản lí sản xuất và quản lí tài chính, ngày càng có sự chín chắn, kinh nghiệm trong công tác quản lí của mình, luôn tìm tòi, khám phá cái mới để phục vu tốt cho công việc. Để đạt được kết quả sản xuất kinh doanh hiện nay là cả một quá trình phấn đấu liên tục của ban giám đốc và tập thể công nhân viên trong toàn công ty đã trở thành đòn bẩy thúc đẩy mạnh mẽ quá trình phát triển của công ty. Nhờ có bộ máy quản lí gọn nhẹ, các phòng chức năng làm việc có hiệu quả nên ban giám đốc công ty luôn nắm kịp thời tình hình hoạt động của các phòng ban, các đội sản xuất và sự biến động thường xuyên của thị trường, đảm bảo cho quá trình sản xuất các mặt hàng đạt hiệu quả cao.
Cùng với sự phát triển của công ty, công tác tổ chức quản lí và hạch toán NVL cũng được hoàn thiện để phù hợp với qui mô kinh doanh.
Điều này góp phần vào việc sử dụng NVL hiệu quả hơn nữa và tích cực hạ giá thành sản phẩm, từ đó tạo ra sức cạnh tranh của các sản phẩm trên thị trường.