Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán thuế,
nguyên vật liệu và tiền lương, BHXH
+ Kế toán trưởng có nhiệm vụ đối ngoại với các cơ quan thuế, ngân hàng, khách hàng. Giúp lãnh đạo công ty tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán, thống kê, kế hoạch thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế tại công ty. Đồng thời làm nhiệm vụ kiểm soát viên kinh tế tài chính của nhà nước. Làm tham mưu cho lãnh đạo về tổ chức hạch toán công tác quản lí tài chính, tổ chức hạch toán kế toán, hạch toán thống kê, chỉ đạo kinh doanh theo đúng chế độ, pháp luật của nhà nước. Xây dựng kế hoạch gồm: kế hoạch lưu chuyển hàng hóa, kế hoạch tài chính, kế hoạch lao động tiền lương.
+ Điều tra nắm bắt các thông tin thị trường, thông tin kinh tế theo chế độ. Hướng dẫn kiểm tra và tổng hợp báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Lập báo cáo nộp giám đốc hàng tháng. Chịu trách nhiệm trước giám đốc và phòng tài chính kế toán.
- Kế toán tổng hợp:
Thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của kế toán trưởng, kiểm soát chứng từ và công việc hàng ngày của kế toán viên. Có trách nhiệm tập hợp chứng từ gốc, các bảng kê chi tiết, kiểm tra đối chiếu giữa bảng tổng hợp và báo cáo chi tiết, lập các chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và sổ cái, kiểm tra tính hợp lí của từng khoản mục phát sinh của từng bộ phận đã hạch toán trước khi lên sổ tổng hợp giúp cho kế toán trưởng kiểm tra kí tắt các chứng từ thanh toán, giúp cho kế toán trưởng vào sổ tổng hợp và sổ cái.
- Kế toán tiền lương, nguyên vật liệu và thuế:
+Mở sổ theo dõi danh sách người lao động trong công ty, thanh toán tiền lương và các khoản thanh toán cá nhân khác theo chế độ hiện hành.
+Cập nhập các chứng từ nhập,xuất, tồn kho thành phẩm, nguyên vật liệu và lập báo cáo thuế GTGT, mở sổ đăng kí kho, viết phiếu xuất kho nguyên vật liệu, mở sổ theo dõi chi tiết biến động vật tư, theo dõi công nợ. Hàng tháng tiếp nhận
và kiểm tra báo cáo thuế GTGT để trình giám đốc và kế toán trưởng kí nộp thuế theo quy định.
- Thủ quỹ:
Là nhân viên kế toán tiền mặt, có trách nhiệm nắm giữ quĩ của công ty, nhận các khoản chứng từ thu, chi từng bộ phận thanh toán tiền mặt, kiểm tra số liệu, chữ kí và thực hiện nhiệm vụ chi tiền mặt, vào sổ quỹ tiền mặt.
b. Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng:
- Về chính sách kế toán: chế độ kế toán của công ty áp dụng là chế độ kế toán được ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào 31/12. - Đơn vị tiền tệ ghi sổ : đồng
- Phương pháp khấu hao TSCĐ ( gồm TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình): được tính theo nguyên giá và khấu hao theo phương pháp lũy kế đường thẳng.
- Phương pháp áp dụng thuế: phương pháp khấu trừ. - Phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ. - Phương pháp hạch toán chi tiết NVL: thẻ song song.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được tính theo giá gốc. Giá hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giá bình quân gia quyền hàng tháng, hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Nguyên tắc tính thuế: tính 10 % thuế GTGT đối với hàng trong nước, 0% đối với hàng xuất khẩu, thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo qui định của nhà nước trên thu nhập chịu thuế.
Sơ đồ: trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung:
Chứng từ gốc Sổ quĩ Chứng từ gốc
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu kiểm tra hàng ngày
2.2. Thực trang công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH thương mại Bảo Long. Công ty TNHH thương mại Bảo Long.
2.2.1. Đặc điểm, phân loại NVL tại công ty.a. Đặc điểm NVL tại công ty: a. Đặc điểm NVL tại công ty:
Sổ nhật kí chung
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ quĩ
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
Do đặc điểm sản xuất của Công ty TNHH thương mại Bảo Long là vừa sản xuất hàng gia công xuất khẩu, sản xuất hàng FOB và hàng bán nội địa do vậy mà đặc điểm về nguyên vật liệu của Công ty cũng rất đa dạng. Đối với các hợp đồng gia công thì nguyên vật liệu chủ yếu là do bên gia công gửi sang, chỉ có một phần nhỏ nguyên vật liệu có thể bên đặt gia công nhờ mua hộ. Đối với nguyên vật liệu dùng vào sản xuất hàng FOB và hàng bán nội địa thì Công ty tự mua ngoài (cả trong nước và nhập khẩu ở nước ngoài). Nguyên vật liệu của Công ty TNHH thương mại Bảo Long chủ yếu ở dạng: sợi,vải các loại, bông, xốp, chỉ may, cúc áo, khoá các loại. Từ đặc điểm nêu trên đòi hỏi ở công tác quản lý bảo quản về mặt chất lượng, chủng loại, hoạch định kế hoạch cung tiêu hợp lý. Đối với công tác hạch toán nguyên vật liệu nhận gia công thì kế toán chỉ theo dõi về mặt số lượng và thực thể còn đối với nguyên vật liệu mua ngoài thì kế toán theo dõi cả mặt lượng và mặt giá trị.