PHIẾU XUẤT KHO

b. Kế toán chi tiết NVL xuất kho:

PHIẾU XUẤT KHO

Công ty TNHH thương mại Bảo Long Mẫu số: 01 – VT

41 Vũ Ngọc Phan, Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 13 tháng 02 năm 2011 Số:10/2 Nợ TK: 621

Có TK: 152 Họ tên người nhận: Nguyễn Minh Ngọc , bộ phận: may

Lí do xuất: để sản xuất theo lệnh sản xuất ngày 27/02/2011 Xuất tại kho: vật tư

TT Tên nhãn hiệu, qui cách, phẩm

ĐTV Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu Thực nhập

1 Vải voan Cây 9 9 1.100.000 9.900.000

2 Chỉ thêu Cuộn 12 12 360.000 4.320.000

………

Tổng cộng 14.230.000

Tổng số tiền( viết bằng chữ): mười bốn triệu hai trăm bao mươi ngàn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo:

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (kí tên) (kí tên) (kí tên) (kí tên)

Ngoài ra NVL của công ty còn để bán cho các đơn vị khác, khi đó phòng kế hoạch sẽ lập hóa đơn thành 3 liên, liên 2 giao khách hàng, liên 3 và liên 1 được lưu tại phòng kế toán (liên 1 được kẹp cùng chứng từ xuất trong tháng). Căn cứ vào hóa đơn, phòng kế hoạch vật tư sẽ tiếp tục lập lệnh xuất kho để giao cho thủ kho và đây là căn cứ để thủ kho vào thẻ kho.

HOÁ ĐƠN (GTGT)

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số:01 GTKT – 3LL - 01

Liên 3 Kí hiệu: AA/2011T số 0050705

Ngày 23 tháng 02 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại Bảo Long

Địa chỉ: Số tài khoản 710A-00022 MST: 0101895981

Họ tên người mua: Nguyễn Thanh Hằng Đơn vị: Công ty liên doanh Thái Nghiệp Địa chỉ : Thanh Xuân, Hà Nội

Hình thức thanh toán : TM MST: 0100100375 STT Tên hàng hoá

dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

A B C 1 2 3=1x2

1 Vải mếch cây 20 800.000 16.000.000

Cộng tiền hàng 16.000.000

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.600.000 Tổng tiền thanh toán: 17.600.000

Người mua hàng (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Thủ trưởng đơn vị (Đã kỹ)

Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0050705 ngày 23/02/2011, phòng kế hoạch vật tư tiếp tục lập 3 phiếu xuất kho

Công ty TNHH thương mại Bảo Long Mẫu số: 01 – VT

41 Vũ Ngọc Phan, Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 23 tháng 02 năm 2011 Số:24/2 Nợ TK: 621

Có TK: 152 Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Nam, bộ phận: phòng kinh doanh

Lí do xuất: xuất bán cho công ty liên doanh Thái Nghiệp Xuất tại kho: vật tư

TT Tên nhãn hiệu, qui cách, phẩm

ĐTV Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu Thực nhập

1 Vải mếch Cây 20 20 726.142* 14.522.840*

………

Tổng cộng 14.522.840*

Tổng số tiền( viết bằng chữ): mười bốn triệu năm trăm hai hai nghìn tám trăm bốn mươi đồng.

Số chứng từ gốc kèm theo:

Ngày 23 tháng 02 năm 2011 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (kí tên) (kí tên) (kí tên) (kí tên)

Ghi chú *: công ty tính giá theo phương pháp bình quân gia quyền nên cuối tháng mới ghi đơn giá xuất kho.

 Tại kho:

Thủ kho theo dõi, tiếp cận hoặc cấp phát vật tư khi có nhu cầu. Khi nhập kho, thủ kho phải đảm bảo là hàng được giao phải có đơn đặt hàng hoặc hợp đồng đã được kí kết trước đó. Tất cả vật tư sau khi được kiểm tra và thỏa mãn các yêu cầu trong đơn đặt hàng hoặc hợp đồng thì thủ kho tiến hành lưu kho, lập phiếu nhập kho và chuyển tới các phòng ban có liên quan. Khi có nhu cầu thì thủ kho sẽ căn cứ vào phiếu xuất kho để xuất hàng.

Thủ kho mở thẻ kho để ghi chép tình hình nhập – xuất – tồn kho của từng danh điểm NVL về mặt khối lượng. Số liệu ghi chép vào thẻ kho là các phiếu nhập kho và xuất kho, hóa đơn kiêm phiếu xuất kho…..mỗi chứng từ chỉ ghi một dòng trên thẻ kho. Sau mỗi nghiệp vụ nhập – xuất kho NVL,thủ kho thực hiện việc ghi thẻ kho theo đúng trình tự thời gian. Cuối quí, căn cứ vào số lượng nhập xuất trong quí, thủ kho tính ra số tồn kho NVL cuối quí. Và theo định kì, hàng quí, thủ kho đối chiếu tình hình xuất – nhập – tồn với kế toán.

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Bảo Long Mẫu số: S12 – DN

Địa chỉ: 41 Vũ Ngọc Phan, Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC)

Ngày lập thẻ: 01/01/2012 Tờ số: 035

Tên nhãn hiệu, qui cách vật tư: Vải Đơn vị tính: cây

Chứng từ Diễn giải Số lượng Xác nhận

của kế

Số Ngày Nhập Xuất Tồn

Tồn đầu kì 500 ………

PN08/1 10/01 Nhập của công ty

Trường Giang 1000 1000

……….. PX13/1 13/01 Xuất cho px may

theo lệnh sản xuất 27/02

70 930

………..

Cộng phát sinh 5689 2349 3340

Số dư cuối kì 3340

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (kí tên) (kí tên) (kí tên, đóng dấu)

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Bảo Long Mẫu số: S12 – DN

Địa chỉ: 41 Vũ Ngọc Phan, Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC)

THẺ KHO

Ngày lập thẻ: 01/02/2012 Tờ số: 05

Tên nhãn hiệu, qui cách vật tư: chỉ màu Đơn vị tính: cuộn

Chứng từ Diễn giải Số lượng Xác nhận

của kế

Số Ngày Nhập Xuất Tồn

Tồn đầu kì 90

PN10/2 10/02 Nhập của công ty

Đài Hải 600 600

……….. PX15/2 13/02 Xuất bán cho công

ty Thái Nghiệp 120

………..

Cộng phát sinh 690 560 130

Số dư cuối kì 130

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (kí tên) (kí tên) (kí tên, đóng dấu)

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Bảo Long Mẫu số: S12 – DN

Địa chỉ: 41 Vũ Ngọc Phan, Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC)

THẺ KHO

Ngày lập thẻ: 10/02/2012 Tờ số: 08

Tên nhãn hiệu, qui cách vật tư: phẩm nhuộm Đơn vị tính: thùng

Chứng từ Diễn giải Số lượng Xác nhận

của kế

Số Ngày Nhập Xuất Tồn

Tồn đầu kì 23

……… PN09/2 10/2 Nhập từ công ty

Thủy Sơn 80 80

……….. PX16/2 13/02 Xuất cho xưởng

nhuộm theo lệnh sx ngày 10/2

12 ………..

Cộng phát sinh 124 105 19

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (kí tên) (kí tên) (kí tên, đóng dấu)

c. Kế toán chi tiết NVL tại phòng kế toán:

Kế toán chi tiết NVL là công việc hạch toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán với nhiệm vụ phản ánh chính xác, đầy đủ sự biến động của NVL làm cơ sở để ghi sổ kế toán. Do đặc điểm về NVL của công ty là có nhiều loại khác nhau, thường xuyên phải dự trữ trong kho một lượng vừa đủ theo định mức tính toán của phòng kế hoạch nên NVL được theo dõi, quản lí rất chặt chẽ. Kế toán chi tiết NVL tại công ty được sử dụng phương pháp thẻ song song.

Sau khi kí hợp đồng với khách hàng về số lượng, chủng loại, phòng kinh doanh nhận lệnh của ban giám đốc lập kế hoạch sản xuất trình lên ban giám đốc. Khi có quyết định sản xuất, dựa vào đó cán bộ quản lí vật tư viết phiếu xuất kho NVL. Kế toán căn cứ vào số lượng và giá trị NVL, công cụ dụng cụ tồn đầu kì và nhập trong kì để tính giá vốn vật tư xuất trong kì theo phương pháp bình quân gia quyền.

Sơ đồ hạch toán NVL theo phương pháp thẻ song song

Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu

Cuối tháng căn cứ vào số NVL tồn đầu kì, nhập, xuất trong kì của từng loại NVL, kế toán tính giá trị thực tế xuất kho của từng loại NVL theo phương pháp tính giá bình quân gia quyền

Bảng tổng hợp xuất – nhập – tồn Sổ chi tiết NVL

Thẻ kho

Phiếu nhập, xuất kho

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ SẢN PHẨM HÀNG HÓA

Năm 2011

Tài khoản: 152 Tên kho: vật tư Tên qui cách nguyên vật liệu, CCDC (sản phẩm, hàng hóa): phẩm nhuộm

Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK

đối

Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số hiệu Ngày

tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền

A B C D 1 2 3=2*1 4 5=4*1 6 7=6*1

Số dư đầu kì 28 25.200.000

………..

PN10/4 10/4 Nhập của công ty HT 900.000 35 31.500.000

PX11/4 14/4 Xuất bán cho công ty TN 919.181 20 18.383.620 ………..

Cộng tháng 2 86 77.400.000 51 46.878.231 35 22.979.525 Sổ này có ….trang, đánh số từ trang 1 đến trang…….

Ngày 28 tháng 2 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(kí tên) (kí tên) (kí tên)

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ SẢN PHẨM HÀNG HÓA

Năm 2011

Tên qui cách nguyên vật liệu, CCDC (sản phẩm, hàng hóa): chỉ màu

Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK

đối

Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số hiệu Ngày

tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền

A B C D 1 2 3=2*1 4 5=4*1 6 7=6*1

Số dư đầu kì 67 24.120.000

………..

PX18/4 13/4 Xuất để gia công 367.250 8 2.938.000 PN19/4 18/4 Mua từ công ty Giao Linh 360.000 52 18.720.000

………..

Cộng tháng 2 107 38.520.000 64 23.504.000 43 15.791.750 Sổ này có ….trang, đánh số từ trang 1 đến trang…….

Ngày 28 tháng 2 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(kí tên) (kí tên) (kí tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Bảo Long Mẫu số : 07 – VT

Địa chỉ: 41 Vũ Ngọc Phan, Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC)

BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ

Tháng 4 năm 2011

Giá hạch toán Giá thực tế Giá hạch toán Giá thực tế

A B 1 2 3 4 5 6

1 TK 621 – chi phí NVL trực tiếp 10.024.1342 TK 641 – chi phí bán hàng 2.356.122 2 TK 641 – chi phí bán hàng 2.356.122 3 TK 642 – chi phí QLDN 2.678.899 4 TK 627 – chi phí sản xuất chung

5 TK 142 – chi phí trả trước ngắn hạn6 TK 242 – chi phí trả trước dài hạn 6 TK 242 – chi phí trả trước dài hạn

Cộng 15.059.155 Sổ này có ….trang, đánh số từ trang 1 đến trang…….

Ngày 30 tháng 4 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc