15. Lợi nhuận sau thuế
2.8.1.4.Hệ số thanh toán tức thời:
Hệ số này cho biết khả năng thanh toán của các khoản tương đương tiền đối với các khoản nợ ngắn hạn. Vì vậy, hệ số khả năng thanh toán tức thời được xác định như sau:
Hệ số thanh toán tức thời = Tiền và các khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn
Bảng 2.8 : Bảng phân tích khả năng thanh toán của công ty CP Tấm Lợp và VLXD Thái Nguyên qua 2 năm 2012 và 2013.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013/2012 Tổng tài sản Triệu đồng 44.288 67.575 23.287 Tài sản ngắn hạn Triệu đồng 19.120 21.121 2.001
Tài sản ngắn hạn – hàng tồn kho Triệu đồng 17.643 19.583 1.940 Tiền và các khoản tương đương tiền Triệu đồng 6.084 7.325 1.241 Nợ ngắn hạn và dài hạn Triệu đồng 34.867 57.485 22.618
Nợ ngắn hạn Triệu đồng 10.120 23.121 13.001
Hệ số thanh toán tổng quát Lần 1,27 1,18 -0,09
Hệ số thanh toán hiện thời Lần 1,88 0,91 -0,97
Hệ số thanh toán nhanh Lần 1,74 0,85 -0,89
Nhìn vào bảng phân tích trên ta thấy:
Hệ số thanh toán tổng quát của công ty năm 2012 là 1,27 lần, năm 2013 con số này đạt 1,18 lần giảm 0,09 lần so với năm 2012 nhưng giảm không đáng kể, tất cả các khoản vay nợ của công ty đều có tài sản đảm bảo, trong tình trạng xấu nhất công ty vẫn có khả năng chi trả các khoản nợ. Điều này giúp cho công ty tạo được niềm tin đối với các đối tượng như: Nhà cung cấp, nhà đầu tư và ngân hàng.
Hệ số thanh toán hiện thời của công ty năm 2012 là 1,88 lần và có xu hướng giảm năm 2013 hệ số này đã đạt 0,91 lần. Qua đây ta có thể thấy, năm 2013 tất cả các khoản nợ ngắn hạn của công ty đều đã có tài sản ngắn hạn đảm bảo; song năm 2013 tình hình thanh toán công nợ ngắn hạn của công ty chưa được cải thiện hơn, các tài sản ngắn hạn chưa đủ khả năng để thanh toán cho các khoản công nợ ngắn hạn. Như vậy, hệ số thanh toán hiện thời của công ty so với mặt bằng chung của ngành là cũng chưa cao. Công ty sẽ rơi vào tình trạng không đủ khả năng thanh toán trong thời gian ngắn nếu tất cả các khoản nợ đến hạn cùng lúc, do đó sẽ làm giảm uy tín trong kinh doanh. Vì vậy, trong thời gian tới công ty cần tìm ra giải pháp để nâng cao khả năng thanh toán ngắn hạn của mình.
Khả năng thanh toán nhanh cho ta biết khả năng thanh toán thật sự của công ty và được tính toán trên tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi nhanh thành tiền khi loại trừ khoản mục hàng tồn kho để đáp ứng nhu cầu thanh toán cần thiết. Qua bảng 2.8 ta có thể thấy hệ số thanh toán nhanh của công ty đang có xu hướng giảm năm 2012 hệ số thanh toán nhanh của công ty là 1,74 đến năm 2013 đã giảm xuống 0,85 tức là đã giảm xuống 0,89 so với năm 2012. Qua đây cho thấy,công ty chưa có đủ khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn vì tổng tài sản ngắn hạn của công ty có giá trị chưa cao nhưng lượng hàng tồn kho của công ty ít nên công ty có thể đảm bảo đủ khả năng thanh toán một các nhanh chóng cho nhà cung cấp cũng như góp phần tạo uy tín kinh doanh cho công ty.
Điều này sẽ ảnh hưởng tất tốt đến việc huy động vốn từ các chủ nợ, bởi vì các doanh nghiệp họ luôn muốn đầu tư vào những nơi có khả năng thanh toán cao tránh ứ đọng và chiếm dụng nguồn vốn của họ. Do đó việc huy động vốn của công ty sẽ gặp ít khó khăn và dẫn đến việc đầu tư đạt hiệu quả chưa cao trong quá trình sản xuất kinh doanh và đặc biệt là trong quá trình mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của công ty hiện nay.
Hệ số thanh toán tức thời của công ty năm 2012 là 0,601 lần; năm 2013 là 0,317 lần giảm 0,284 lần điều này cho thấy công ty cũng chưa cải thiện khả năng thanh toán tức thời của mình bằng cách tăng giá trị khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền lên. Tuy nhiên doanh nghiệp cũng đang đẩy mạnh hơn nữa để các nhà đầu tư cũng như các nhà cung cấp thấy rõ được nội lực của công ty hơn nữa.
Tóm lại:
Qua phân tích trên đây ta thấy, công ty có khả năng thanh toán không cao. Trong năm tới công ty nên đẩy mạnh huy động nguồn vốn bên trong để giảm các khoản nợ và lãi vay. Đồng thời, công ty cũng nên có biện pháp xử lý các tài sản khó luân chuyển thành tiền như hàng tồn kho đồng thời mạnh dạn đầu tư vào các hoạt động tài chính ngắn hạn nhằm tăng tính linh động cho tài sản và đáp ứng nhu cầu thanh toán cho các chủ nợ.