Tiền và các khoản tương đương tiền hay còn được gọi chung là vốn bằng tiền được xem là khoản mục tài sản quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp, vốn bằng tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản tương đương tiền…Đây là loại tài sản giúp doanh nghiệp thực hiện ngay việc thanh toán trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình. Do đó, phân tích cơ cấu và sự biến động của khoản mục vốn bằng tiền là hết sức cần thiết.
Ta thấy vốn bằng tiền của công ty có mức độ tăng nhanh qua hai năm. Cụ thể như: năm 2012 là 6.084 triệu đồng đến năm 2013 là 7.325 triệu đồng tăng lên 1.241 triệu đồng tương ứng với tỉ lệ tăng là 20,4 %. Tài sản ngắn hạn tăng lên do công ty đang mở rộng quy mô sản xuất của mình và dự trữ một lượng hàng lớn để đáp ứng được nhu cầu sản xuất kinh doanh của mình nên trong năm 2013 công ty càng phải sử dụng nhiều vốn bằng tiền nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán cũng như đáp ứng kịp thời cho khách hàng.
Trên thực tế ta thấy vốn bằng tiền là loại tài sản linh hoạt nhất, dễ dàng có thể thoả mãn nhu cầu sản xuất kinh doanh nên việc tăng lên của vốn bằng tiền thể hiện tính chủ động trong kinh doanh và đảm bảo khả năng thanh toán tức thì của công ty. Tuy nhiên nếu vốn bằng tiền quá cao hoặc chiếm tỷ trọng quá lớn thì không hẳn là tốt vì nếu doanh thu của công ty không cao mà lượng tiền dự trữ quá lớn sẽ gây tình trạng vòng quay tiền chậm, hiệu quả sử dụng vốn không cao.
Qua hai năm hoạt động khoản mục vốn bằng tiền của công ty có xu hướng tăng vào năm 2013 điều đó cho thấy năm 2013 là năm mà công ty muốn tăng nhanh khả năng thanh toán của mình, do chính sách mở rộng sản xuất kinh
doanh, đòi hỏi công ty phải có một lượng tiền để có thể đáp ứng được nhu cầu thanh toán và mua bán hàng hóa. Do đó đã làm cho khoản mục vốn bằng tiền tăng lên một cách đáng kể.