I – KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KNH DOANH 1 Kế toán về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
5. Kế tốn chi phí bán hàng:
Nội dung:
Chi phí bán hàng tại DN bao gồm: Chi phí thuê văn phịng; Chi phí tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, Internet; Chi phí lương và các khoản trích theo lương; Chi chí khấu hao TSCĐ……
Lương ở bộ phận nào, được tính vào chi phí bộ phận đĩ; Doanh nghiệp tiến hành trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
Doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng
Chứng từ sử dụng: - Hĩa đơn tiền điện, tiền nước - Hĩa đơn tiền điện thoại
- Hĩa đơn GTGT về chi phí tiếp khách - Bảng tính lương
- Bảng tính khấu hao TSCĐ
Tài khoản sử dụng:
TK 6411: Chi phí nhân viên bán hàng TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 1111: Tiền Việt Nam
TK 334 : Phải trả người lao động. TK 338 : Phải trả, phải nộp khác TK 214: Khấu hao TSCĐ
1.Ngày 20/11/2009 chi tiền mặt tiếp khách tại KARAOKE Nhạc Việt với tổng số tiền thanh tốn là 1.284.000 đ theo HĐ số 0042694, ký hiệu HM/2009N.
Kế tốn hạch tốn:
N6417 1.284.000
Cĩ 1111 1.284.000
2. Ngày 30/11/2009 căn cứ bảng tính lương và các khoản trích theo lương: Lương phải trả cho bộ phận bán hàng là 18.800.000đ và trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
Kế tốn hạch tốn: Lương phải trả trong kỳ:
Nợ 6411 18.800.000 Cĩ 334 18.800.000 Hạch tốn các khoản trích theo lương
Nợ 6411 3.760.000 Cĩ 338 3.760.000
3. Phiếu chi số 70/11 ngày 10/12/2009 thanh tốn tiền điện thoại số 62640474 và 62640502 với tổng số tiền là 177.100đ, bao gồm thuế GTGT 10%.
Kế tốn hạch tốn:
Nợ 6417 161.000 Nợ 1331 16.100
Cĩ 1111 177.100
4. Phiếu chi số 72/11 ngày 10/12/2009 chi nộp tiền tiền điện, tiền nước, tiền Internet tháng 11/2009 ( VP Lạc Long Quân) với tổng số tiền thanh tốn là 2.191.200 đ (Gồm 10% thuế GTGT).
Kế tốn hạch tốn:
Nợ 6417 1.992.000 Nợ 1331 199.200
Cĩ 1111 2.191.200
Tổng chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong kỳ: 25.927.000 đ
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911: Kế tốn hạch tốn:
Nợ 911 25.927.000
Cĩ 641 25.927.000
Từ ngày 01/11/2009 đến hết ngày 30/11/2009
Tên TK: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải ĐốiTK ứng Số tiền Số CT Ngày CT Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ: - Số Phát sinh trong kỳ: 20/11 HM/042694 20/11 Chi tiếp khách 111 1.284.000 30/11 BTL11/09 30/11 Lương phải trả cho bộ phận BH 334 18.800.000 30/11 BTL11/09 30/11 Các khoản trích theo lương 338 3.760.000 30/11 PC70/11 10/12 Thanh tốn tiền điện thoại T 11 111 161.000 30/11 PC72/11 10/12 Thanh tốn tiền điện, nước, Internet tháng 11 111 1.922.000
30/11 K/C 11/09 30/11 K/c chi phí xđ kết quả KD 911 25.927.000
Tổng số phát sinh 25.927.000 25.927.000
Số dư cuối kỳ -