Sơ đồ 2.3: Sơ đồ 2.3: Sơ đồ 2.3:
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ mây kế toân tại Công ty UPEXIMSơ đồ bộ mây kế toân tại Công ty UPEXIMSơ đồ bộ mây kế toân tại Công ty UPEXIMSơ đồ bộ mây kế toân tại Công ty UPEXIM 2.5.2 Chức năng của từng phần hănh
a) Trưởng phịng kế tốn Thủ quỹ Trưởng phòng KT Phó phòng KT KT tiền mặt, lương KT tiền gửi ngđn hăng KT hăng hoâ,TSCĐ KT công nợ, thuế
Kế toân vă thủ quỹ tại câc XN
DZȱần Thị Thu Loanȱ ȱřŗȱ
Lă người tổ chức điều hănh toăn bộ công tâc kế toân tại công ty, tham mưu cho giâm đốc về hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra đôn đốc câc phần hănh kế toân trong nội bộ công ty.
Xđy dựng kế hoạch tăi chính ngắn hạn (hăng năm), dăi hạn (3 năm, 5 năm) để có chiến lược phât triển kinh doanh trước mắt vă lđu dăi. Lập phương ân huy động, phđn phối, quản lý, sử dụng vốn vă tăi sản một câch hiệu quả nhất.
Xđy dựng câc định mức chi phí vă theo dõi việc thực hiện câc định mức năy. Đề xuất với tổng giâm đốc câc biện phâp tiết kiệm chi phí.
Theo dõi kết quả kinh doanh, tham mưu trong việc phđn phối lợi nhuận, cổ tức, theo dõi việc sử dụng câc quỹ phât triển kinh doanh, quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ dự phòng tăi chính, quỹ trợ cấp mất việc.
Lập bâo câo quản trị vă thực hiện công khai tăi chính theo quy định của nhă nước vă của công ty.
Hăng thâng, nhận ch Hăng thâng, nhận chHăng thâng, nhận ch
Hăng thâng, nhận chứng từ, hoâ đơn chi phí phât sinh ở mỗi Xí nghiệp gửi ứng từ, hoâ đơn chi phí phât sinh ở mỗi Xí nghiệp gửi ứng từ, hoâ đơn chi phí phât sinh ở mỗi Xí nghiệp gửi ứng từ, hoâ đơn chi phí phât sinh ở mỗi Xí nghiệp gửi lín để xĩt duyệt cấp phât tiền trang trải cho những chi phí đó.
lín để xĩt duyệt cấp phât tiền trang trải cho những chi phí đó.lín để xĩt duyệt cấp phât tiền trang trải cho những chi phí đó. lín để xĩt duyệt cấp phât tiền trang trải cho những chi phí đó.
b) Phó phòng kế toân
Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toân theo đối tượng vă nội dung công việc kế toân theo chuẩn mực vă chế độ kế toân.
Kiểm tra, giâm sât câc khoản thu chi tăi chính, câc nghiệp vụ thu, nộp, thanh toân nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tăi sản vă nguồn vốn hình thănh tăi sản, phât hiện vă ngăn ngừa câc hănh vi vi phạm phâp luật về tăi chính, kế toân.
Phđn tích thông tin, số liệu kế toân, tham mưu, đề xuất câc giải phâp phục vụ yíu cầu quản trị vă quyết định kinh tế, tăi chính của đơn vị kế toân.
DZȱần Thị Thu Loanȱ ȱřŘȱ
Cung cấp thông tin, số liệu kế toân theo yíu cầu của HĐQT, BKS, ban TGĐ vă câc cơ quan khâc theo quy định của phâp luật vă của công ty.
Đến kỳ bâo câo, khoâ sổ kế toân, kiểm tra tính chính xâc câc số liệu của kế toân bộ phận chuyển sang.
Kiểm tra, bâo câo việc trích lập quỹ lương, BHXH, BHYT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập câ nhđn, thực hiện việc trích nộp câc khoản trín theo đúng quy định.
Hăng thâng, nhận bâo câo kế toân của câc Xí nghiệp chuyển Hăng thâng, nhận bâo câo kế toân của câc Xí nghiệp chuyểnHăng thâng, nhận bâo câo kế toân của câc Xí nghiệp chuyển
Hăng thâng, nhận bâo câo kế toân của câc Xí nghiệp chuyển về để tính giâ về để tính giâ về để tính giâ về để tính giâ thănh sản phẩm.
thănh sản phẩm.thănh sản phẩm. thănh sản phẩm.
Thay mặt kế toân trưởng giải quyết toăn bộ công việc của phòng khi kế toân trưởng vắng mặt vă chịu trâch nhiệm trước phâp luật về những công việc đê giải quyết, thực hiện câc công tâc khi được lênh đạo phđn công.
c) Kế toân tiền mặt
Theo dõi tình hình tiền tệ, mối quan hệ tiền mặt giữa công ty vă xí nghiệp. Tổ chức ghi chĩp ban đầu vă phản ânh tình hình thu, chi của công ty.
d) Kế toân thanh toân qua ngđn hăng (kế toân TGNH)
Theo dõi tình hình thu chi qua câc ngđn hăng mă công ty có mở tăi khoản giao dịch.
Định kỳ thực hiện công việc đối chiếu vă đânh giâ lại số dư tại câc ngđn hăng mă công ty có mở tăi khoản giao dịch.
DZȱần Thị Thu Loanȱ ȱřřȱ
Cuối thâng khoâ sổ, cung cấp số liệu vă đối chiếu số liệu với câc bộ phận kinh tế liín quan.
Lưu trữ câc chứng từ kinh tế liín quan đến phần hănh được phđn công. Thực hiện câc công tâc khâc khi được lênh đạo phđn công.
e) Kế toân hăng hóa, TSCĐ, CCDC:
Theo dõi tình hình mua bân, xuất nhập khẩu hăng hóa trong nước vă ngoăi nước cả về mặt giâ trị lẫn số lượng.
Theo dõi việc tăng giảm tăi sản cố định vă tính khấu hao, theo dõi việc tăng giảm công cụ lao động vă phđn bổ theo quy định.
Theo dõi việc mua sắm, đầu tư cho thiết bị sản xuất vă xđy dựng cơ bản. Tổ chức mở sổ sâch theo dõi chi tiết vă tổng hợp đối với từng khâch hăng cũng như từng lô hăng.
Đầu thâng, lập bảng trích khấu hao TSCĐ văbảng phđn bổ CCDC gửi cho Đầu thâng, lập bảng trích khấu hao TSCĐ văbảng phđn bổ CCDC gửi cho Đầu thâng, lập bảng trích khấu hao TSCĐ văbảng phđn bổ CCDC gửi cho Đầu thâng, lập bảng trích khấu hao TSCĐ văbảng phđn bổ CCDC gửi cho kế toân ở câc Xí nghiệp trực thuộc.
kế toân ở câc Xí nghiệp trực thuộc.kế toân ở câc Xí nghiệp trực thuộc. kế toân ở câc Xí nghiệp trực thuộc.
f) Kế toân công nợ, thuế
Mở sổ theo dõi từng đối tượng công nợ phải thu.
Xâc định câc khoản thuế phải nộp ngđn sâch của công ty. Lập kí khai thuế vă quyết toân thuế với cục thuế.
g) Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu chi vă quản lý tiền mặt tồn quỹ. h) Kế toân tại xí nghiệp:
DZȱần Thị Thu Loanȱ ȱřŚȱ
Tính lương vă câc khoản trích theo lương cho công nhđn.
Thu thập chứng từ, tập hợp số liệu văo câc tăi khoản 621, 622, 627. Cuối thâng, lăm bâo câo kế toân gửi lín cho phó phòng kế toân của Công ty để tính giâ thănh sản phẩm.
Hăng thâng, tổng hợp những chi phí phât sinh gửi lín cho trưởng phịng kế
tốn xĩt duyệt.
i) Thủ quỹ tại xí nghịíp:
Có nhiệm vụ thu chi vă quản lý tiền mặt tồn quỹ.
Hăng thâng lín Công ty nhận tiền về chi những phât sinh trong thâng. 2.5.3 Tổ chức hệ thống tăi khoản kế toân
Hiện nay Công ty UPEXIM đang âp dụng chế độ kế toân theo chuẩn mực số 15/QĐ-BTC ngăy 20 thâng 3 năm 2006 của Bộ Tăi Chính.
Hệ thống tăi khoản sử dụng: Gồm 53 tăi khoản cấp 1 vă 142 tăi khoản cấp 2. (Xem phụ lục số 1.1).
2.5.4 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toân
Gồm 22 loại chứng từ. Gồm 5 loại chứng từ theo mẫu bắt buộc vă 17 loại chứng từ theo mẫu hướng dẫn. (Xem phụ lục số 1.2).
2.5.5 Chế độ sổ kế toân • Hình thức kế toânHình thức kế toânHình thức kế toânHình thức kế toân
DZȱần Thị Thu Loanȱ ȱřśȱ
Khi sử dụng mây vi tính thì cấu trúc của hình thức kế toân chứng từ ghi sổ vẫn không có gì thay đổi. Hệ thống sổ sâch kế toân cũng như việc xâc lập vă ghi sổ được căi đặt vă chứa đựng trong bộ nhớ mây tính, lúc cần hình mẫu cụ thể người ta sử dụng câc lệnh cần thiết để truy xuất thông tin qua măn hình hoặc in thănh câc loại sổ kế toân cần thiết.
Câc phần hănh kế toân có chức năng nhiệm vụ gì thì theo dõi, thu thập, lưu trữ chứng từ đó rồi tiến hănh nhập liệu, cập nhật xử lý dữ liệu trong phạm vi nhiệm vụ của mình.
Do việc điện hóa kế toân nín trình tự ghi sổ kế toân vă mẫu sổ kế toân của xí nghiệp mang đặc tính riíng phù hợp với công tâc kế toân thực tế tại doanh nghiệp (đê được cục thuế xĩt duyệt vă chấp nhận).
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÂN THEO TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÂN THEO TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÂN THEO TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÂN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÂN TRÍN MÂY TÍNH HÌNH THỨC KẾ TOÂN TRÍN MÂY TÍNH HÌNH THỨC KẾ TOÂN TRÍN MÂY TÍNH HÌNH THỨC KẾ TOÂN TRÍN MÂY TÍNH Ghi chú: Ghi chú:Ghi chú: Ghi chú:
Nhập số liệu hăng ngăy In sổ, bâo câo cuối thâng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toân Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toân Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toân Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toân
MÂY VI TÍNH SỔ KẾ TOÂN SỔ KẾ TOÂN SỔ KẾ TOÂN SỔ KẾ TOÂN Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ câi Sổ câi Sổ câi Sổ câi Sổ chi tiết Sổ chi tiết Sổ chi tiết Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÂN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ
TOÂN CÙNG LOẠI Bâo câo tăi chính
Bâo câo kế toân quản trị PHẦN MỀM PHẦN MỀM PHẦN MỀM PHẦN MỀM KẾ TOÂN KẾ TOÂNKẾ TOÂN KẾ TOÂN
DZȱần Thị Thu Loanȱ ȱřŜȱ
• Giải thích sơ dồGiải thích sơ dồ Giải thích sơ dồGiải thích sơ dồ
Hăng ngăy căn cứ văo chứng từ gốc kế toân nhập số liệu văo mây. Những nghiệp vụ đặc biệt không liín quan đến phiếu thu, phiếu chi, những bút toân kết chuyển được kế toân tổng hợp lập chứng từ ghi sổ lă căn cứ để nhập số liệu văo mây.
Kế toân trưởng vă kế toân tổng hợp thường xuyín kiểm tra câc số phât sinh vă số dư của câc tăi khoản đặc biệt liín quan đến công nợ, nếu có sai sót hay xĩt thấy không khớp giữa câc số liệu thì tiến hănh đối chiếu vă sửa chữa ngay trín mây.
Cuối thâng kế toân tiến hănh in sổ chi tiết, sổ quỹ. Trín sổ chi tiết có bút toân tập trung lă cơ sở để đối chiếu với sổ câi sau năy.
Định kỳ, khoảng nửa thâng kế toân tổng hợp tiến hănh lưu số liệu văo đĩa cứng của mây tính con đề phòng trường hợp số liệu trín mây chủ bị mất hay chương trình xảy ra sự số lăm mất số liệu. Thực ra, số liệu đê được lưu hăng ngăy 1 câch tự động văo mây tính chủ, việc lưu trữ thím ngoăi mạng nhằm mục đích khi có sự cố thì vẫn còn số liệu.
Cuối quý kế toân tiến hănh in bâo câo kế toân quý như: bảng cđn đối tăi khoản, bảng cđn đối kế toân, bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh vă bảng lưu chuyển tiền tệ.
Định kỳ 6 thâng/ lần chuyín viín mây tính (người đê viết chương trình kế toân mây tính cho công ty) đến để chọn đĩa. Sắp xếp lại câc tập tin trín mây theo hệ thống để trânh chiếm bộ nhớ của mây cũng như giúp cho việc truy xuất nhanh chóng những tập tin trong mây.
DZȱần Thị Thu Loanȱ ȱřŝȱ
Cuối năm kế toân lưu tất cả sổ câi của năm ra đĩa mềm vă bảo quản riíng trong phòng lạnh trânh hư hỏng, đồng thời kế toân tiến hănh in sổ câi vă bâo câo quyết toân của năm.
Hệ thống sổ kế toân: gồm hơn 30 loại sổ kế toân. (Xem phụ lục số 1.3) • Phần mềm kế toân sử dụng:Phần mềm kế toân sử dụng: Phần mềm kế toân sử dụng:Phần mềm kế toân sử dụng:
GEC.NET lă phần mềm kế toân tăi chính được phđn tích thiết kế chuyín sđu, có tính chính xâc, đầy đủ, linh hoạt vă phù hợp với quy định của hệ thống kế toân Việt Nam. Phần mềm quản lý tất cả câc vấn đề liín quan đến kế toân, từ dòng lưu chuyển tiền tệ, kế toân tổng hợp, lập bâo câo tăi chính, quản lý tăi sản cố định đến tập hợp chi phí tính giâ thănh cho từng loại sản phẩm, công trình… Nó giúp doanh nghiệp giảm bớt câc công đoạn nhập liệu vă có nhiều thời gian hơn để phđn tích câc số liệu kế toân, góp phần nđng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Câc phần hănh chức năng (module) theo hệ thống kế toân như : kế toân tiền mặt, tiền gửi, kế toân vật tư hăng hóa… được phđn biệt trong chương trình ở mức logic. Tất cả câc nghiệp vụ (đầu văo của câc phần hănh có thể được cập nhật ở một măn hình nhập liệu duy nhất nhưng trong măn hình năy có thể thím, bớt, sửa đổi số lượng nghiệp vụ tùy ý vă thím bớt câc yếu tố quản lý cho từng nghiệp vụ một câch không giới hạn).
PMKT GEC.NET cho quản lý công nợ chi tiết đến từng khâch hăng/ nhă
cung cấp, từng hoâ đơn phải thu/ phải trả vă từng hợp đồng mua/bân. Việc bổ sung số tiền thanh toân cho câc hoâ đơn có thể thực hiện tự động hoặc trực tiếp. Cho theo dõi chi tiết công nợ cho từng món vay mượn, từng lần tạm ứng. Ngoăi ra phần mềm năy còn cho nhiều lựa chọn khâc nhau nhằm đâp ứng yíu cầu đặc thù của từng doanh nghiệp: lựa chọn hình thức ghi chĩp sổ sâch kế toân (nhật ký chung,
DZȱần Thị Thu Loanȱ ȱřŞȱ
nhật ký chứng từ, nhật ký sổ câi, chứng từ ghi sổ), lựa chọn phương phâp kiểm kí hăng tồn kho (theo kí khai thường xuyín hoặc kiểm kí định kỳ), lựa chọn câch tính giâ hăng tồn kho (giâ trung bình thâng, giâ đích danh, giâ nhập trước xuất trước). (Xem phụ lục số 1.4)
2.5.6 Hệ thống bâo câo tăi chính vă một số chính sâch kế toân:
• Bâo câo tăi chính được lập văo giữa niín độ vă cuối niín độ.
• Niín độ kế toân: Tổng Công ty UPEXIM thực hiện niín độ kế toân bắt đầu
từ ngăy 01/01 vă kết thúc văo ngăy cuối cùng của năm 31/12.
• Đơn vị tiền tệ sử dụng:
Hiện nay, Công ty UPEXIM chủ yếu sử dụng đồng tiền Việt Nam (VNĐ) trong ghi chĩp kế toân. Đối với câc nghiệp vụ kinh tế có liín quan đến ngoại tệ thì kế toân tiến hănh quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giâ ngoại tệ liín ngđn hăng tại thời điểm phât sinh.
• Câc phương phâp kế toân
i. Phương phâp hạch toân TSCĐ:
TSCĐ được đânh giâ theo giâ gốc khi mua văo (bao gồm chi phí mua). Câc loại TSCĐ được trích khấu hao theo phương phâp đường thẳng
ii. Phương phâp hạch toân hăng tồn kho:
Hăng tồn kho được đânh giâ theo giâ gốc lúc mua văo (bao gồm cả chi phí mua) Giâ trị hăng tồn kho được xâc định theo phương phâp bình quđn gia quyền Hăng tồn kho được hạch toân theo phương phâp kí khai thường xuyín
iii. Phương phâp nộp thuế GTGT: công ty nộp thuế GTGT theo phương phâp
DZȱần Thị Thu Loanȱ ȱřşȱ
CHƯƠNG III: TỔ CHỨC KẾ TOÂN CHI PHÍ SẢN XUẤT VAØ TÍNH GIÂ CHƯƠNG III: TỔ CHỨC KẾ TOÂN CHI PHÍ SẢN XUẤT VAØ TÍNH GIÂ CHƯƠNG III: TỔ CHỨC KẾ TOÂN CHI PHÍ SẢN XUẤT VAØ TÍNH GIÂ CHƯƠNG III: TỔ CHỨC KẾ TOÂN CHI PHÍ SẢN XUẤT VAØ TÍNH GIÂ THAØNH SẢN PHẨM
THAØNH SẢN PHẨM THAØNH SẢN PHẨM
THAØNH SẢN PHẨM GỖGỖGỖTẠI GỖTẠI TẠI CÔNG TY UPEXIMTẠI CÔNG TY UPEXIMCÔNG TY UPEXIMCÔNG TY UPEXIM
Sản phẩm gỗ được sản xuất tại xí nghiệp Sóng Thần thuộc Công ty
UPEXIM.
Công việc chính của nhđn viín kế toân tại Xí nghiệp Sóng Thần lă thu thập chứng từ, ghi chĩp câc số liệu văo câc tăi khoản. Cuối thâng, lập bâo câo kế toân gửi lín cho Phó phòng kế toân tại Công ty để tính giâ thănh.
3.1 3.1 3.1
3.1 Giới thiệu sản phẩm vă tổ chức sảnGiới thiệu sản phẩm vă tổ chức sảnGiới thiệu sản phẩm vă tổ chức sản xuất sản phẩm tại xí nghiệp Sóng ThầnGiới thiệu sản phẩm vă tổ chức sản xuất sản phẩm tại xí nghiệp Sóng Thần xuất sản phẩm tại xí nghiệp Sóng Thần xuất sản phẩm tại xí nghiệp Sóng Thần
Xí nghiệp Sóng Thần tổ chức sản xuất trong 1 phđn xưởng gồm 6 tổ gồm: tổ
chế biến1, tổ chế biến 2, tổ chế biến 3, tổ chế biến 4, tổ phun xi, tổ đóng gói.