I. Một số nét khái quát về Công ty Giầy Thợng Đình
5. Tổ chức công tác kế toán
5.1. Tổ chức về mặt nhân sự
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty là mô hình tổ chức kế toán tập trung theo biểu 2
Kế toán trởng
Kế toán trởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Công ty, tổ chức và chỉ đạo tất cả công tác kế toán theo chế độ qui định, thực hiện hạch toán tổng hợp từng tháng, lập Bảng cân đối kế toán cho từng tháng và hàng năm. Ngoài ra, kế toán trởng có trách nhiệm kiểm tra va ký các chứng từ thanh toán, phiếu thu, phiếu chi, phiéu nhập kho và hồ sơ vay vốn, đề xuất với Giám đốc về công tác quản lý tài chính.
Kế toán phó là ngời giúp việc và thay mặt kế toán trởng giải quyết công việc khi kế toán trởng đi vắng. Kế toán phó chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng về phần việc đợc giao, làm kế toán thành phẩm, kế toán tiêu thụ và kế toán thanh toán với ngân sách.
Biểu 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty Giầy Th ợng Đình:
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ cung cấp số liệu
Kế toán bảo hiểm xã hội và quỹ tiền mặt
Kế toán viên phần hành này kiểm tra tính hơp pháp của các chứng từ trớc khi lập phiếu thu, phiếu chi; tính và trích các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theo chế độ qui định .
Kế toán thanh toán với ngời bán
Kế toán phần hành này theo dõi chi tiết công nợ thanh toán với từng đơn vị trong và ngoài nớc, đối chiếu vật t nhập với hợp đồng.
Kế toán vật t
Hàng ngày, kế toán vật t giám sát vật t nhập kho, kí xác nhận số lợng và chủng loại vật t nhập kho đảm bảo chính xác; đối chiếu các phiếu nhập kho của từng phân xởng với định mức vật t cấp theo đơn đặt hàng của phòng kế hoạch vật t trớc khi đa cho ngời phụ trách phòng ký; đôn đốc phiếu nhập vật t kịp thời (tránh các trờng hợp để sổ sách “ âm”); phát hiện và đề xuất với lãnh đạo về các loại vật t nhập kho không đảm bảo chất lợng và đề nghị các biện pháp xử lý.
Kế toán tài sản cố định và công cụ dụng cụ
Hàng tháng, kế toán viên theo dõi sự tăng, giảm của tài sản cố định; căn cứ số lợng, nguyên giá để trích khấu hao, sau đó phân bổ cho đối tợng liên quan; đồng thời theo dõi và hạch toán việc nhập-xuất và sử dụng công cụ dụng cụ hàng tháng; phát hiện và đề xuất biện pháp xử lý đối với cấp trên về các vấn đề : vật t ứ đọng, tài sản cố định bị tồn kho…
Kế toán lơng và thanh toán tạm ứng Kế toán tr ởng
<kế toán tổng hợp>
Kế toán phó
<kế toán thành phẩm, tiêu thụ, thuế>
Kế toán BHXH Tiền mặt Thủ quỹ Kế toán thanh toán với ng ời bán Kế toán
vật t ơng, thanh Kế toán l toán, tạm ứng Kế toán TSCĐ và CCDC Kế toán ngân hàng tập hợp chi phí sản xuất
Căn cứ vào ngày công, tiền lơng khoán đã đợc phòng Hành chính – Tổ chức xác nhận, kế toán tính lơng và các khoản phụ cấp cho từng bộ phận, phòng ban, kiểm tra và đối chiếu tiền lơng từng phân xởng, từng bộ phận; phân bổ lơng theo qui định, theo dõi các khoản vay mợn của từng đối tợng.
Kế toán ngân hàng, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành
Căn cứ vào các chứng từ, hợp đồng kinh tế đã đợc phê duyệt, kế toán lập uỷ nhiệm chi chuyển tiền thanh toán với khách hàng. Hàng tháng, tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất cho từng đơn đặt hàng, tính giá thành thực tế cho sản phẩm hoàn thành và kết chuyển chi phí cho các đơn đặt hàng cha hoàn thành sang tháng sau, lập bảng tính giá thành thực tế và so sánh với giá bán.
Thủ quỹ
Thủ quỹ là ngời quản lý két tiền mặt của Công ty. Hàng ngày, thủ quĩ căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi đã đợc phụ trách Phòng xem xét và kí (phiếu chi phải đợc giám đốc duyệt) thực hiện thu, chi đối với từng khách hàng, cuối ngày vào sổ tổng hợp thu-chi-tồn quỹ (sổ quỹ tiền mặt); chi tiền tới các tổ sản xuất tại các phân xởng vào kì lơng.
5.2. Tổ chức hệ thống sổ sách và hạch toán
Hệ thống tài khoản kế toán tại Công ty xây dựng trên cơ sở “Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp” do Bộ Tài chính ban hành theo quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, tuân thủ theo các TK cấp 1 và cấp 2, chi tiết theo đặc điểm của ngành đến TK cấp 3. Tài khoản ngoài bảng chỉ sử dụng TK 009.
Hệ thống chứng từ là do bộ tài chính qui định và các chứng từ của Bộ Tài chính in ấn. Trình tự luân chuyển chứng từ tại Công ty nh sau:
2
- Phơng pháp phân bổ nhiều lần áp dụng khi giá trị dụng cụ sản xuất lớn hơn 2 triệu đồng.
Mức phân bổ giá trị dụng cụ
xuất dùng trong một kỳ Giá trị dụng cụ xuất dùng = Số kỳ hạch toán sử dụng Sau khi t
Hệ thống sổ kế toán : Công ty hạch toán theo hình thức Nhạt ký – chứng từ . Sơ đồ nh sau: Chứng từ tiền mặt Chứng từ TGNH Chứng từ vật t Chứng từ hàng hoá Chứng từ khác Phân
loại Kiểm tra Vào sổ
Nhập vào máy tính L u trữ Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Nhật kí chứng từ
Bảng kê Thẻ và sổ chi tiết
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Các qui định khác về chế độ kế toán tại Công ty :
- Niên độ kế toán kết thúc ngày 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng.
- Phơng pháp khấu hao TSCĐ theo Quyết định 1062. - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên.
- Phơng pháp kế toán vật liệu xuất dùng: Phơng pháp bình quân gia quyền. - Hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển.