ty TNHH kiểm toán Thiên Việt thực hiện:
Thủ tục kiểm toán tổng hợp
Mục tiêu kiểm toán
Căn cứ kiểm toán Kiểm tra chính sách
ghi nhận doanh thu
tính trọn vẹn, tính đúng kỳ
chính sách ghi nhận doanh thu. Kiểm tra doanh thu
qua thủ tục phân tích
tính trọn vẹn, báo cáo, đúng kỳ
Bảng tổng hợp doanh thu theo từng mặt hàng, sổ cái 511, các báo cáo( báo cáo chi tiết KQHĐKD, báo cáo tiêu thụ lấy từ phòng giao nhận sản phẩm), số liệu thống kê toàn ngành
Kiểm tra doanh thu qua kiểm tra chi tiết
tính trọn vẹn, báo cáo, đúng kỳ
Sổ chi tiết doanh thu, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho, chính sách giá, nhật ký bán hàng, sổ cái 511,
Kiểm tra hoá đơn gốc
tính trọn vẹn của doanh thu
Các quyển hóa đơn gốc Kiểm tra hàng bán
trả lại
tính hợp lệ, báo cáo, đúng kỳ
Bảng tổng hợp giá trị hàng bán bị trả lại, sổ cái và sổ chi tiết 511, 531, biên bản trả lại hàng, phiếu nhập hàng, hóa đơn gốc, chứng từ chi tiền trả lại khách hàng, bảng tổng hợp sản lượng hàng trả lại và giá bán từng thời kỳ
Kiểm tra việc trình bày doanh thu
sự đánh giá, sự trình bày
Kiểm tra chia cắt kỳ sớm của doanh thu
đúng kỳ Sổ cái doanh thu, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất hàng của một số nghiệp vụ được lập vào một số ngày trước và sau ngày khóa sổ.
Kiểm tra chia cắt kỳ muộn của hàng bán bị trả lại
đúng kỳ Sổ cái 511, 531, phiếu nhập của một số nghiệp vụ ghi giảm doanh thu được hạch toán vào một số ngày trước và sau ngày khóa sổ, các biên bản trả lại hàng, phiếu nhập hàng.
Sự trình bày doanh thu với các bên liên quan
Sự trình bày Bảng tổng hợp doanh thu với các bên liên quan, nhật ký bán hàng, sổ chi tiết doanh thu, thư xác nhận các khoản doanh thu lớn với các bên liên quan Kiểm tra doanh thu
bằng ngoại tệ
Sự tính toán, đánh giá
Phương pháp hạch toán doanh thu có gốc ngoại tệ, bảng tổng hợp doanh thu có gốc ngoại tệ, sổ cái và sổ chi tiết doanh thu.
Kiểm tra doanh thu phế liệu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sự trọn vẹn, sự báo cáo, đúng kỳ
Sổ ghi chép phế liệu nhập xuất kho, doanh thu hàng phế liệu, giá vốn hàng phế liệu năm trước và năm nay; tỷ lệ lợi nhuận gộp; Số dư đầu kỳ và cuối kỳ của tài khoản hàng phế liệu tồn kho.