D toán b ngăcơnăđ i k toán th hi n tr ng thái tài chính c a công ty vào cu i th i k l p k ho ch, nó ph n ánh t ng h păcácăthayăđ i tài chính do các quy tăđnh và hành
đ ng c a các nhà qu n tr đưăho chăđnh trong k . D toán b ngăcơnăđ i k toán ph n ánh v th tài chính d toán c a công ty và th c hi n 3 m c tiêu chính:
aăraăđ nhăh ng ho tăđ ng cho công ty v i m căđ uăt ăth p nh t
Cung c p m t l păđ m tƠiăchínhăđ giúpăcôngătyăv t qua các th i k suy gi m kinh t m b o kh n ngăkhaiăthácăcácăc ăh i không d đoánătr c trongăt ngălai.
Ph n tài s n
i v i tài s năl uăđ ng: các kho n m c ti n, các kho n ph iăthuăth ngăcóăxuăh ng bi nă đ ng theo t l t ngă đ i v iă doanhă thu.ă Tuyă nhiênă khiă điă vƠoă phơnă tíchă taă th y,
trongă3ăn măg năđơy,ăt l các kho n m cănƠyălƠăt ngăđ i năđ nh, không có bi năđ ng nhi u.ăDoăđó,ăt l trên doanh thu c a các kho n m cănƠyătrongăn mă2014ăđ c d báo là b ng trung bình c ngă3ăn mă2011,ă2012ăvƠă2013.
B ng 5.5: T tr ng tài s năl uăđ ngătrênădoanhăthuăquaăcácăn m
VT:ăđ ng N mă2010 N mă2011 N mă2012 N mă2013 D ăbáoă2014
Ti năvƠăt ngăđ ngăti n 6,06% 1,42% 2,23% 0,84% 1,50%
Các kho n ph i thu ng n h n 8,18% 2,11% 1,75% 2,94% 2,27%
T n kho 10,68% 17,35% 17,00% 16,46% 16,94%
Giá tr tài s n ng n h n khác trongă2ăn mă2010ăvƠă2011ăxoayăquanhăm că3,5ăđ n 3,8 t
đ ng.ătuyănhiênăsangăn mă2012ăvƠă2013,ăgiáătr tài s n ng n h n khác ch t 1,5ăđ n 1,9 t
đ ng. D đoánătrongăn m 2014, giá tr kho n m c này s ítăthayăđ i và b ng trung bình c ng c aăhaiăn mă2012ăvƠă2013.
B ng 5.6: Tài s n ng n h năkhácăquaăcácăn m
VT:ăđ ng N mă2010 N mă2011 N mă2012 N mă2013 D báo 2014
Tài s n ng n h n khác 3.588.240.118 3.844.085.778 1.966.076.000 1.586.949.147 1.776.512.574
i v i tài s n c đnh, ta th y trong nh ngă n mă g năđơyătƠiăs n c đnh t ngăgi m
khôngăcóăxuăh ng rõ r t. Do n mă2013ăcôngătyăđ uăt ămáyămócăthi t b và xây d ng nhà
x ng m i. Vi c xây d ng và di d iănƠyă c tính còn ti p t căkéoădƠiătrongăn mă2014. Vì th căđoánătài s n c đ nhăn mă2014ăs t ngăv i t căđ t ngăđ ngăn mă2013ălƠă14%.
B ng 5.7: Tài s n c đ nhăquaăcácăn m
VT:ăđ ng
N mă2010 N mă2011 N mă2012 N mă2013
Tài s n c đnh 22.170.814.817 29.606.645.208 27.642.774.671 31.659.433.411
T căđ t ngătr ng 33,54% -6,63% 14,53%
Các kho năđ uăt ătƠiăchínhădƠiăh nă c tính gi nguyênăkhôngăđ i so v iă4ăn mătr c
đóăt c 40 tri uăđ ng.
Tài s n dài h n khác mà c th là chi phí tr tr c dài h n bi nă đ ng không có xu
h ng nh tăđnh và chi m t tr ng nh trong t ng tài s n.ăN mă2010ătƠiăs n dài h n khác
lƠă 228.181.815ă đ ng.ă N mă 2011ă vƠă 2012ă gi m v 0ă đ ng,ă n mă 2013ă l iă t ngă lênă 430.000.000ăđ ng.ă c tính giá tr tài s n dài h năkhácăn mă2014ăs b ng v iăn mă2013 t că430.000.000ăđ ng.
i v i các kho n m c n ng n h n và dài h n, v nă đ uă t ă c a ch s h u và l i nhu nă đ l i, ta gi đnh giá tr các kho n m că nƠyă n mă 2014ă gi nguyên so v iă n mă
2013. Kho n m c này s đ căđi u ch nh sau khi xác đ nhăđ c nhu c u v n c n huy
đ ng thêm.
Các kho n m c ph i tr ng iăbán,ăng i mua tr ti nătr c, thu và các kho n ph i n pănhƠăn c, ph i tr ng iălaoăđ ng, ph i tr n i b , qu khenăth ng phúc l i và các kho n ph i tr ph i n păkhácăcóăxuăh ng bi năđ ng theo t l ph nătr mătrênădoanhăthu.ă
B ng 5.8: T l n ng n h n trên doanh thu quaăcácăn m
VT:ă% N mă2010 N mă2011 N mă2012 N mă2013 D ăbáoă2014
Ph i tr choăng i bán 2,11% 11,96% 0,00% 0,00% 0,00% Ng i mua tr ti n tr c 0,05% 0,03% 0,80% 0,02% 0,22% Thu và các kho n ph i n păNhƠăn c 0,66% 0,06% 0,15% 0,26% 0,16% Ph i tr ng iălaoăđ ng 0,73% 0,19% 0,48% 0,52% 0,52% Chi phí ph i tr 0,06% 0,78% 0,09% 0,06% 0,07% Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác 0,14% 0,07% 0,02% 0,05% 0,07%
Ph i tr ng iăbánătrênădoanhăthuătrongă2ăn măg năđơyăgi m v 0,ădoăđóă căđoánăt l
nƠyăn mă2014ăc ngălƠă0%.
Kho n m căng i mua tr ti nătr c trên doanh thu không có bi năđ ng l n qua các
n măvƠăgi đnh t l nƠyăn mă2014ăb ng n mă2013ăt c 0,02%
Kho n m c ph i tr ng iălaoăđ ngătrênădoanhăthuăđ c gi đnh là b ng v i t l này
n mă2013.ăDoăđ năgiáăti năl ngăngƠyăcƠngăt ng.
T l chi phí ph i tr trên doanh thu bi năđ ng b tăth ngăvƠoăn mă2011ăvƠăduyătrìă n
đ nhătrongă2ăn m g năđơyănênăđ c gi đnh b ng trung bình c ngă2ăn mă2012ăvƠă2013.
Các kho n ph i tr , ph i n pă khácătrênădoanhăthuă căđoánăb ng trung bình công 4
n mătr căđóădoăkhôngăcóăbi năđ ng b tăth ng.
Qu khenăth ng phúc l i, qu đ uăt ăphátătri n và qu d phòngătƠiăchínhăđ c trích l p t lôi nhu n sau thu . Vi c trích l p các qu nƠyăđ că c tính gi nguyênănh ănh ng
n mătr căđóănh ăsau:
- Qu khênăth ng phúc l i: 15% l i nhu n sau thu - Qu đ uăt ăphátătri n: 5% l i nhu n sau thu
- Qu d phòng tài chính: 5% l i nhu n sau thu
C phi u qu , chênh l ch t giá h iăđoáiăvƠăqu khác thu c v n ch s h u chi m t l
khôngăđángăk vƠăthayăđ i không nhi uădoăđóăđ că c tính b ng v iăn mă2013.