Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cái TK 627
2.29.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ
2.29.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 15/06/2012, trích khấu hao máy móc thiết bị ở phân xưởng sản xuất 780.469.000đ
Định khoản: Nợ TK 6274: 780.469.000 Có TK 214: 780.469.000 Chứng từ: bảng trích KHTS 067(xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 03/09/2012 Xuất kho NVL phục vụ cho bảo trì máy móc tại phân xưởng sản xuất 563.000.000đ
Kế toán định khoản: Nợ TK 627: 563.000.000
Có TK 152: 563.000.000
Chứng từ: PXK1201( phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3 : Ngày 26/12/2012, Thanh toán tiền điện sử dụng tại phân xưởng sản xuất bằng tiền gửi ngân hàng theo giá gồm VAT 10% là 320.100.000đ
Định khoản
Nợ TK 6277: 291.000.000
Nợ TK 133: 29.100.000
Có TK 112: 320.100.000 Chứng từ: GIấy báo Nợ 1256(xem phụ lục 01)
2.29.4.2 Ghi sổ kế toán
Sổ nhật ký chung Sổ cái
Đơn vị: Công Ty CP Bia Rượu Việt Hưng Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: 22 Cao Sơn- Thị Trấn Nhồi- Đông Sơn- TH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
Năm : 2012
Đơn vị tính: đ Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải NKC
Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm 73,134,556,456 73,134,556,456
……… 15/06/12 BTKH Th6 15/06/12
trích khấu hao TSCĐ ở phân xưởng
sx 627 780,469,000
15/06/12 BTKH Th6 15/06/12 trích khấu hao TSCĐ ở phân xưởng sx 214 780,469,000 03/09/12 GBN1201 03/09/12 bảo trì máy móc tại phân xưởng sx 627 563,000,000
03/09/12 GBN1201 03/09/12 bảo trì máy móc tại phân xưởng sx 152 563,000,000 26/12/12 GBN1256 26/12/12 thanh toán tiền điện tháng 12 627 291,000,000
26/12/12 GBN1256 26/12/12 thanh toán tiền điện tháng 12 133 2,910,000
26/12/12 GBN1256 26/12/12 thanh toán tiền điện tháng 12 112 320,100,000
… … … … … … … … …
Số chuyển sang trang sau x x x x x
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Địa chỉ: 22 Cao Sơn- Thị Trấn Nhồi- Đông Sơn- TH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm : 2012
Tên tài khoản: chi phí sản xuất chung số hiệu :627
Đơn vị tính: đ Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải NKC hiệu Số Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Tra ng số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm
………
15/06/12 BTKH Th6 15/06/12 trích khấu hao TSCĐ ở phân xưởng sx 214 780,469,000 03/09/12 GBN1201 03/09/12 bảo trì máy móc tại phân xưởng sx 152 563,000,000 26/12/12 GBN1256 26/12/12 thanh toán tiền điện tháng 12 112 291,000,000
… … … … … … … … …
- Cộng số phát sinh tháng 1,550,094,064 1,550,094,064 - Số dư cuối tháng
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc