Đầu tiên kế toán doanh thu, Thành phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phải thu. Kế toán phải thu sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng với Invoice xem đã khớp chưa để đòi tiền khách hàng.
Tiếp theo, kế toán phải thu sẽ lập bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp Đồng. Khi ngân hàng gửi giấy báo có về, kế toán phải thu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập bảng đối chiếu công nợ. Khi quyết toán kế toán phai thu sẽ lên chữ T cho tài khoản 131.
2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.3.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Nghiệp vụ 1: Ngày 20/3/2012, A. Hải thanh toán tiền bia ngày 12/03/2012. Tổng số tiền là 8.800.000
Định khoản: Nợ Tk 111: 8.800.000
Có TK 131: 8.800.000 Chứng từ: PT 203,…( phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 03/07/2012, xuất bán bia cho anh Vũ Xuân Vinh là 200 thùng theo hóa đơn số 16223 , đơn giá chưa VAT 72.600 đồng/ thùng, VAT 10% khách hàng chưa thanh toán.
Định khoản: Nợ TK 131: 15.972.000 Có TK 5112: 14.520.000 Có TK 3331: 1.452.000 Nợ TK 632: 13.000.000 Có TK 156: 13.000.000
Chứng từ: Hóa Đơn GTGT số 16223,…( phụ lục 01).
Nghiệp vụ 3: Ngày 28/11/2012,nhận được giấy báo có của ngân hàng Á Châu với nội dung Anh Phạm Đức Hải đã thanh toán đủ số tiền lô hàng có số hóa đơn số 17528 ngầy 10/11/2012.
Định khoản:
Nợ TK 112: 21.175.000 Có TK 131: 21.175.000
- Chứng từ : Giấy báo có số 22434565 (Ngân hàng Á Châu) (phụ lục 01).
2.3.4.2 Ghi sổ kế toán
Sổ nhật ký chung Sổ cái