Bộ phận có nhu cầu mua công cụ, dụng cụ lập giấy đề nghị mua công cụ, dụng cụ, chuyển cho giám đốc ký duyệt. Giấy đề nghị sâu khi được duyệt sẽ được chuyển sang cho phòng kế toán, phòng kế toán có nhiệm vụ soạn thảo đơn đặt hàng sau đó chuyển sang cho giám đốc kí duyệt. Đơn đặt hàng sau khi được kí duyệt sẽ chuyển cho bộ phận mua hàng, bộ phận này sẽ tiến hành mua hàng, sau khi mua hàng sẽ chuyển về hàng về cho thủ kho kèm theo hóa đơn liên 2, thủ kho tiến hành nhận hàng và kiểm kê số lượng, sau đó lập biên bản bàn giao công cụ, dụng cụ nhập kho thành 2 liên, liên 1 chuyển sang phòng kế toán, liên 2 lưu tại kho. Phòng kế toán sẽ xem xét và lập phiếu nhập kho. Dựa vào phiếu nhập kho và phiếu chi kế toán định khoản và vào sổ kế toán
2.8.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.8.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 21/10/2012 mua lốp xe của công ty TNHH Anh Tuyết, giá mua trên hóa đơn chưa thuế là 75.000.000, thuế VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 1531: 15.000.000 Nợ TK 1331: 1.500.000
Có TK 111: 16.500.000
Chứng từ: hóa đơn GTGT 0002111, PC 120( phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 25/10/2012 xuất 2 lốp 900- 20 ĐN cho xe tải HUYNDAI trị giá 8.000.000 đồng phân bổ trong 10 tháng bắt đầu từ tháng này
Kế toán định khoản: Xuất công cụ, dụng cụ
Nợ TK 142: 8.000.000
Có TK 153: 8.000.000 Phân bổ vào chi phí trong kỳ
Nợ TK 154: 800.000
Có TK 142: 800.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 15/11/2012 công ty xuất 50 cái bóng đèn, đơn giá 35.000 đồng/cái phục vụ phân xưởng bia
Kế toán định khoản: Nợ TK 627: 1.750.000 Có TK 153: 1.750.000 Chứng từ PNK 018 ( phụ lục 01) 2.8.4.2 Ghi sổ kế toán - Sổ nhật ký chung - Sổ cái
Đơn vị: Công ty cổ phần rượu bia Việt Hưng Mẫu số: S03a-DN
Địa chỉ: 22 Cao Sơn-TT Nhồi- TH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm : 2012 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu Tài khoản Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang 84,127,763,000 84,127,763,000
...
21/10/12 211212 21/10/12 Mua lốp xe của công ty TNHH Ánh Tuyết x 1 1531 15,000,000
21/10/12 211212 21/10/12 Mua lốp xe của công ty TNHH Ánh Tuyết x 2 111 15,000,000 21/10/12 211212 21/10/12 Mua lốp xe của công ty TNHH Ánh Tuyết x 3 1331 1,500,000
21/10/12 211212 21/10/12 Mua lốp xe của công ty TNHH Ánh Tuyết x 4 111 1,500,000 25/10/12 121012 25/10/12 Xuất 2 lốp xe tải x 5 142 8,000,000
25/10/12 121012 25/10/12 Xuất 2 lốp xe tải x 6 153 8,000,000 25/10/12 121012 25/10/12 phân bổ chi phí x 7 154 800,000
25/10/12 121012 25/10/12 phân bổ chi phí x 8 142 800,000 15/11/12 151112 15/11/12 Công ty xuất bóng điện phục vụ sản xuất x 9 627 1,750,000
15/11/12 151112 15/11/12 Công ty xuất bóng điện phục vụ sản xuất x 10 153 1,750,000 ...
Số chuyển sang trang sau x x x x x
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chương 2: Thực tế Công việc kế toán tại công ty cổ phần bia rượu Viêt HưngĐịa chỉ: 22 Cao Sơn-TT Nhồi- TH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ Số hiệu: 153
đơn vị tính:đồng Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải NKC
Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòn g Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm 512,000,016
………. 21/10/12 211012 21/10/12
Mua lốp xe của công ty TNHH Ánh
Tuyết 111 15,000,000
02/10/12 121012 02/10/12 Xuất 2 lốp xe tải 142 8,000,000
15/11/12 151112 15/11/12 Công ty xuất bóng điện phục vụ sản xuất 627 1,750,000 ...
- Cộng số phát sinh tháng 60,000,000 572,000,016
- Số dư cuối tháng
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc