+ Hĩa đơn bán hàng ( Invoice) + Hĩa đơn giá trị gia tăng + Phiếu xuất kho
+ Phiếu kế tốn
+ Giấy báo cĩ của ngân hàng
+ Hồ sơ xuất khẩu ( sales contract, packing list ..)
+ Sổ cái chi tiết TK511
+ Sổ chi tiết thanh tốn TK 131/136
- Tài khoản sử dụng : Kế tốn sử dụng TK 511 TK chi tiết : TK 5111 : Doanh thu bán hàng hĩa TK 5112 : Doanh thu bán các thành phẩm
- Trình tự luân chuyển chứng từ :
Bộ phận Thu Mua, Bộ phận Kho nhận kế hoạch giao hàng từ Bộ phận kế hoạch, căn cứ vào Bảng kế hoạch này sẽ lên lịch giao hàng, nhận hàng từ kho bằng Biên bản giao nhận, sau đĩ xuất Invoice, Packing list... ( chứng từ liên quan đến hàng xuất bán trong và ngồi nước). Căn cứ vào đĩ, Bộ phận kế tốn xuất hĩa đơn giá trị gia tăng, hạch tốn các nghiệp vụ phát sinh trên phần mềm máy tính ra phiếu xuất kho, phiếu kế tốn, Sổ cái chi tiết và các sổ liên quan.
Định khoản tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh doanh thu : Nợ TK 131 : 1.715.246.991 Cĩ TK 5111 : 1.559.315.446 Cĩ TK 3331 : 155.931.545 Nợ TK 136 : 26.974.160.520 Cĩ TK 5112 : 24.521.964.109 Cĩ TK 3331 : 245.219.641 - Sơ đồ hạch tốn :
2.3.2, Kế tốn giá vốn hàng bán :
Cơng ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá xuất kho.
Giá vốn hàng bán trong kỳ được xác định theo giá thực tế cho lượng hàng hĩa đã được tiêu thụ trong kỳ .
Ví dụ : Ta cĩ số liệu về sản phẩm A như sau
Tồn kho đầu kỳ : 10.000 sản phẩm ; đơn giá 5.500đồng/ sản phẩm Nhập kho trong kỳ : 15.000 sản phẩm ; đơn giá 5.700 đồng/sản phẩm Như vậy, đơn giá bình quân khi xuất kho sản phẩm A là :
[(10.000×5.500)+(15.000×5.700) ] : ( 10.000+15.000) = 5.620 đồng / sản phẩm