- Bên cĩ : Cuối kỳ kế tốn kết chuyển các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ sang TK
2.2.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn của Cơng ty TNHH Việt Nam NOK: [4] 1, Bộ máy kế tốn của cơng ty :
2.2.1, Bộ máy kế tốn của cơng ty :
Bộ phận kế tốn gồm 1 Kế Tốn Trưởng và 5 kế tốn viên . Các nghiệp vụ trong bộ phận được biểu hiện qua sơ đồ dưới đây.
sơ đồ 2.3
“ Nguồn : tài liệu giới thiệu cơng ty -quy định phân cơng nghiệp vụ phịng kế tốn” [4]
Kế Tốn Trưởng KT Thanh Tốn KT Tổng Hợp KT TSCĐ Thủ Quỹ KT Nguyên Vật Liệu
• Kế Tốn Trưởng :
- Báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh với Ban Giám Đốc. - Kiểm tra việc lập báo cáo lãi lỗ và dịng tiền hàng tháng - Lập kế hoạch năm lãi lỗ và dịng tiền.
- Lập báo cáo cho cơng ty mẹ theo định kỳ.
- Theo dõi các khoản vay dài hạn và ngắn hạn và tình hình thực hiện các khoản vay dài hạn nước ngồi với ngân hàng nhà nước.
- Lập bảng trích lãi vay và theo dõi số dư lãi vay.
- Đánh giá các khoản vay dài hạn và ngắn hạn và các khoản chênh lệch tỷ giá hối đối phát sinh .
- Báo cáo thuế năm, giao dịch liên kết, thống kê với cơ quan nhà nước. - Theo dõi việc lập hồ sơ và tính khấu hao của tài sản.
- Hỗ trợ kiểm tốn lập báo cáo tài chính năm
- Cập nhật chính sách thuế mới và hướng dẫn thực hiện cho nhân viên. - Tiếp nhận và xử lý thơng tin theo trách nhiệm được phân cơng
- Thiết lập quy trình kiểm sốt thu-chi, thường xuyên cập nhật và phổ biến kiến thức cần thiết về nghiệp vụ cho kế tốn viên. Duy trì và hồn thiện cơng tác kế tốn chính xác, hiệu quả.
• Kế Tốn Tổng Hợp :
- Lập báo cáo giá thành OR và SG.
- Lập báo cáo thuế hàng tháng, thuế nhà thầu nước ngoài phát sinh và hoàn thuế VAT.
- Xuất kho thành phẩm OR, OS,SG và lập hố đơn bán hàng, hạch tốn doanh thu.
- Theo dõi cơng nợ phải trả nước ngồi và phải thu OR,OS,SG hoặc các khoản thu khác phát sinh trong quá trình hoạt động như thu tiền phế liệu, tiền bồi thường...
- Phân bổ lương, bảo hiểm xã hội, thuế thu nhập cá nhân.
- Theo dõi thuế thu nhập cá nhân, bảo hiểm xã hội , nhập khẩu, xuất khẩu.
- Giám sát thực hiện bộ hồ sơ hồn thuế, báo cáo thuế và thống kê hàng tháng và thuế nhà thầu phát sinh.
- Kiểm kê và nhập số liệu kiểm kê cuối tháng.
- Hỗ trợ kiểm tốn về các số liệu liên quan đến báo cáo tài chính năm. - Báo cáo các số liệu liên quan cho Kế Tốn Trưởng theo yêu cầu.
• Kế Tốn Thanh Tốn :
- Lập báo cáo dịng tiền phát sinh hàng tháng - Lập kế hoạch thanh tốn tháng
- Lập lệnh thanh tốn bằng chuyển khoản - Hạch tốn chi phí OR, OS, SG.
- Theo dõi thanh tốn thuế VAT và nhập khẩu đúng hạn
- Theo dõi số dư tiền gửi ngân hàng đảm bảo thanh tốn đúng hạn. - Đánh giá số dư ngoại tệ cuối kỳ
- Kiểm kê và nhập số liệu kiểm kê cuối tháng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Hỗ trợ kiểm tốn về các số liệu liên quan đến báo cáo tài chính năm
- Thực hiện các nghiệp vụ thanh tốn ngân hàng, xuất hố đơn bán hàng, kiểm kê số liệu cuối tháng
- Báo cáo các số liệu liên quan cho Kế Tốn Trưởng theo yêu cầu. • Kế Tốn Tài Sản Cố Định
- Ghi chép và phản ánh tập hợp chính xác kịp thời về số lượng, giá trị TSCĐ, vật liệu hiện cĩ.
- Giám sát và kiểm tra tình hình tăng giảm TSCĐ, tình hình sử dụng TSCĐ tại các phịng ban.
- Tính khấu hao và lập báo cáo về TSCĐ theo quy định. - Kiểm kê và nhập số liệu kiểm kê cuối tháng
- Hỗ trợ kiểm tốn về các số liệu liên quan đến báo cáo tài chính năm - Báo cáo các số liệu liên quan cho Kế Tốn Trưởng theo yêu cầu.
• Thủ Quỹ :
- Nhận, kiểm tra và phân loại chứng từ
- Theo dõi cơng nợ phải trả trong nước OR,OS,SG - Hồn tất bộ chứng từ thanh tốn
- Thu tiền và chi tiền bằng tiền mặt - Nhập xuất kho bao bì OR, OS, SG
- Lập báo cáo thống kê hàng tháng.
- Đánh giá số dư ngoại tệ phải trả cuối kỳ
- Kiểm kê và đối chiếu kho bao bì cuối tháng và nhập số liệu kiểm kê. - Hỗ trợ kiểm tốn về các số liệu liên quan đến báo cáo tài chính năm - Báo cáo các số liệu liên quan cho Kế Tốn Trưởng theo yêu cầu.
• Kế Tốn Nguyên Vật Liệu :
- Theo dõi và phản ánh việc nhập xuất kho, tính giá nhập xuất kho nguyên vật liệu cho OS, OR , SG.
- Theo dõi nhập xuất kho thành phẩm OR, OS,SG
- Phát hành và phân phối mẫu kiểm kê, đối chiếu số lượng, nhập số liệu kiểm kê nguyên vật liệu hàng tháng
- Chịu trách nhiệm về thực hiện số liệu nguyên vật liệu và thành phẩm. - Hỗ trợ kiểm tốn về các số liệu liên quan đến báo cáo tài chính năm - Báo cáo các số liệu liên quan cho Kế Tốn Trưởng theo yêu cầu.