XL ĐƯỜNG DÂY+TRẠM BIẾN ÁP (>35KV) GIAO THễNG, CẤP THOÁT NƯỚC THỦY LỢ
2.1.1.3.Quy trình ghi sụ̉ kờ́ toán chi tiờ́t
*Quy trỡnh nhập xuất quản lý nguyờn vật liệu - CCDC
- Khi cụng ty tiến hành thi cụng xõy lắp cụng trỡnh thỡ sẽ phải tiến hành mua NVL, CCDC. Khi đú sẽ cú hợp đồng, chứng từ húa đơn kốm theo, phiếu nhập kho và xuất dựng cho từng bộ phận sử dụng thỡ kế toỏn đều phải nhập số liệu vào phần mềm kế toỏn để lờn sổ sỏch.
- Hàng ngày kế toỏn phải theo dừi chặt chẽ việc nhập xuất kho nguyờn vật liệu để vào sổ cho đỳng và chớnh xỏc trỏnh bị sai sút, ghi nhầm hay ghi thiếu… cú như vậy mới quản lý tốt được vật liệu, CCDC của cụng ty một cỏch tốt nhất.
Cơ sở lập sổ kế toỏn chi tiết cú liờn quan
Cơ sở lập sổ: kế toỏn căn cứ vào chứng từ liờn quan đú là hoỏ đơn mua hàng, phiếu nhập, phiếu xuất, biờn bản kiểm nghiệm vật liệu cụng cụ dụng cụ, … để ghi sổ kế toỏn.
Trỡnh tự hạch toỏn
Tại cụng ty, do đặc thự riờng của cụng trỡnh, sản phẩm trong xõy dựng cơ bản, do đặc thự về tổ chức quản lý mà Cụng ty hạch toỏn chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp khụng qua kho. Căn cứ vào hợp đồng giao khoỏn, bảng dự toỏn chi phớ, đội trưởng đội xõy dựng chịu trỏch nhiệm thi cụng cụng trỡnh lập và gửi “giấy đề nghị tạm ứng” lờn phũng kế toỏn để xin tạm ứng mua vật tư phục vụ cụng việc xõy dựng cụng trỡnh.
Hiện nay theo quy chế quản lý tài chớnh của Cụng ty. Khi cỏc đội xõy dựng cú nhu cầu tạm ứng tiền mua nguyờn vật liệu phục vụ thi cụng thỡ với những khoản tạm ứng dưới 20 triệu đồng cụng ty sẽ chi tạm ứng bằng tiền mặt, cũn những khoản tạm ứng trờn 20 triệu đồng cụng ty sẽ chi tạm ứng bằng cỏch chuyển khoản trực tiếp theo cho khỏch hàng trờn cơ sở hợp đồng, bảng đối chiếu cụng nợ, húa đơn.
Sau khi xem xột tớnh hợp lý, hợp lệ của “giấy đề nghị tạm ứng”; “giấy đề nghị chuyển tiền”; kế toỏn viết “phiếu chi” hoặc lập “Ủy nhiệm chi”. Sau khi Giấy đề nghị tạm ứng và Ủy nhiệm chi được duyệt sẽ được chuyển tới kế toỏn ngõn hàng để chuyển khoản chi tạm ứng cho thi cụng cụng trỡnh.
Trong phạm vi đề tài của mỡnh em xin trỡnh bày về kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm cụng trỡnh Nhà điều hành trung tõm - Trung tõm huấn luyện và thi đấu thể thao cụng an nhõn dõn thuộc dự ỏn DA134/BCA tại quý 3 năm 2011. Cụng trỡnh Nhà điều hành trung tõm là một cụng trỡnh với khối lượng xõy lắp lớn, Cụng ty giao cho Đội xõy dựng số 1 đảm nhận thi cụng. Cụng trỡnh khởi cụng thỏng 03 năm 2010, dự kiến hoàn thành vào thỏng 03 năm 2012. Cụng trỡnh được chủ đầu tư cam kết nghiệm thu thanh toỏn đến điểm dừng kỹ thuật hợp lý.
Vớ dụ: Anh Nguyễn Văn Tuấn – cỏn bộ phũng vật tư kỹ thuật đề nghị tạm ứng mua vật tư sơn cho Cụng trỡnh Nhà điều hành trung tõm – Trung tõm huấn luyện và thi đấu TDTT – CAND.
Biểu số 01.