PHIẾU CHI số 12/
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 711 – Thu nhập khác
Tài khoản 711 – Thu nhập khác
Tháng 12 năm 2011
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có …. …. …. …. …. …. 30/12 PT12/19 Thu thanh lý 1111 1.200.000 31/12 PT12/20 Thu tiền lề 1111 800.000 31/12 CTK0000045 kết chuyển 911 6.360.000 cộng phát sinh 6.360.000 6.360.000
2.2.6Kế toán xác định kết quả kinh doanh
• Nội dung: Kết quả kinh doanh của công ty TNHH Dịch Vụ Thương Mại Long Khánh được thực hiện vào cuối mỗi kỳ kế toán (cuối mỗi tháng) và được xác định như sau:
Kết quả hoạt động Doanh thu Giá vốn CPBH,
bán hàng thuần hàng bán CPQLDN
Trong đó:
Doanh thu thuần = Doanh thu BH - Các khoản giảm trừ doanh thu
= - - Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
• Tài khoản sử dụng
TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
• Trình tự kế toán
Cuối tháng kế toán tiến hành kết chuyển các khoản doanh thu, chi phí và thuế thu nhập doanh nghiệp vào tài khoản 911.
Các bút toán kết chuyển được kế toán tiến hành định khoản như sau: - Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911: 5.335.040.000
Có TK 632: 5.335.040.000 - Kết chuyển doanh thu thuần :
Nợ TK 511: 6.380.000.000 Có TK 911: 6.380.000.000 - Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 911: 430.000.000
Có TK 6421: 430.000.000 - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 450.000.000
Có TK 6422: 450.000.000 - Kết chuyển doanh thu tài chính:
Nợ TK 515: 15.360.000
Có TK 911: 15.360.000 - Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK 911: 15.400.000 Có TK 635: 15.400.000
- Kết chuyển thu nhập khác : Nợ TK 711: 6.360.000
Có TK 911: 6.360.000
• Xác định Lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp = 6.380.000.000 -5.335.040.000-430.000.000-
450.000.000+15.360.000-15.400.000+6.360.000 = 171.280.000
• Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp = 171.280.000×25=42.820.000
• Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp = 171.280.000- 42.820.000 =128.460.000
Căn cứ vào chứng từ kết chuyển kế toán vào sổ cài TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
Biểu số 2.17:
(trích) SỔ CÁI
Tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh
Tháng 12 năm 201
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
31/12 CTK0000045 K/c giá vốn hàng bán 632 5.335.040.000
31/12 CTK0000045 K/c doanh thu thuần 511 6.380.000.000
31/12 CTK0000045 K/c chi phí bán hàng 6421 430.000.000 31/12 CTK0000045 K/c chi phí quản lý doanh
nghiệp 6422 450.000.000
31/12 CTK0000045 K/C doanh thu tài chính 515 15.360.000 31/12 CTK0000045 K/C chi phí tài chính 635 15.400.000
31/12 CTK0000045 K/C thu nhập khác 711 6.360.000
31/12 CTK0000045 K/c chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp hiện hành 8211 42.820.000 31/12 CTK0000045 K/c lợi nhuận chưa phân
phối 4213 128.460.000
Biểu số 2.18: