Bảng A2: Cơ cấu tài sảnlưu động của công ty.
3.3.1. Kế hoạch hóa tài sảnlưu động.
Trong mọi lĩnh vực, để đạt được hiệu quả trong hoạt động, một yêu cầu không thể thiếu đối với người thực hiện đó là làm việc có kế hoạch, khoa học. Đúng vậy, kế hoạch hóa tài sản lưu động là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu và rất cần thiết cho các doanh nghiệp. Nội dung của kế hoạch hóa tài sản lưu động trong các doanh nghiệp thường bao gồm các bộ phận: kế hoạch nhu cầu tài sản lưu động, kế hoạch nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng tài sản lưu động theo thời gian.
a, Kế hoạch nhu cầu tài sản lưu động.
Để xây dựng một kế hoạch tài sản lưu động đầy đủ chính xác thì khâu đầu tiên Công ty TNHH Quảng cáo và Công nghệ Thái Bỡnh phải xác định đúng nhu cầu tài sản lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là bộ phận phản ánh kết quả tính toán tổng nhu cầu tài sản lưu động cho năm kế hoạch, nhu cầu tài sản lưu động cho từng khâu: dự trữ sản xuất, sản xuất và khâu lưu thông. Xác định nhu cầu tài sản lưu động cho sản xuất kinh doanh hợp lý, chính xác một mặt đảm bảo cho quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của công ty được tiến hành liên tục, mặt khác sẽ tránh được tình trạng ứ đọng vật tư, sử dụng lãng phí vốn, không gây nên tình trạng căng thẳng giả tạo về nhu cầu vốn kinh doanh của công ty.
b, Kế hoạch nguồn tài sản lưu động.
Sau khi xác định được nhu cầu tài sản lưu động thường xuyên, cần thiết để đảm bảo cho sản xuất được liên tục, đều đặn thì công ty TNHH Quảng cáo và Công nghệ Thái Bình phải có kế hoạch đáp ứng nhu cầu vốn đó bằng các nguồn vốn ổn định, vững chắc. Vì vậy một mặt công ty phải có kế hoạch dài hạn để huy động các nguồn vốn một cách tích cực và chủ động, mặt khác hàng năm căn cứ vào nhu cầu tài sản lưu động cho năm kế hoạch, Công ty phải xác định được quy mô tài sản lưu động thiếu hoặc thừa so với nhu cầu tài sản lưu động cần phải có trong năm.
phải có các biện pháp tích cực để tránh tình trạng vốn bị ứ đọng, chiếm dụng. Trường hợp tài sản lưu động thiếu so với nhu cầu, Công ty cần phải có các biện pháp tìm những nguồn tài trợ như:
•Nguồn tài sản lưu động từ nội bộ công ty ( bổ sung từ lợi nhuận để lại).
•Huy động từ nguồn bên ngoài: nguồn vốn tín dụng, phát hành trái phiếu, cổ phiếu, liên doanh liên kết.
Để đảm bảo hiệu quả kinh tế cao nhất, Công ty TNHH Quảng cáo và Công nghệ Thái Bình phải có sự xem xét và lựa chọn kỹ các nguồn tài trợ sao cho phù hợp nhất trong từng hoàn cảnh cụ thể.
c, Kế hoạch sử dụng tài sản lưu động theo thời gian.
Trong thực tế sản xuất ở các doanh nghiệp nhu cầu tài sản lưu động cho sản xuất kinh doanh, việc sử dụng tài sản giữa các thời kỳ trong năm thường khác nhau. Vì trong từng thời kỳ ngắn như quý, tháng ngoài nhu cầu cụ thể về tài sản lưu động cần thiết còn có những nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh do nhiều nguyên nhân. Do đó, việc đảm bảo đáp ứng nhu cầu tài sản lưu động cho sản xuất kinh doanh theo thời gian trong năm là vấn đề rất quan trọng.
Thực hiện kế hoạch sử dụng tài sản lưu động theo thời gian, Công ty TNHH Quảng cáo và Công nghệ Thái Bình cần xác định chính xác nhu cầu tài sản lưu động từng quý, tháng trên cơ sở cân đối với tài sản lưu động hiện có và khả năng bổ sung trong quý, tháng từ đó có biện pháp xử lý hiệu quả, tạo nên sự liên tục, liền mạch trong sử dụng tài sản lưu động cả năm. Thêm vào đó, một nội dung quan trọng của kế hoạch sử dụng tài sản lưu động theo thời gian là phải đảm bảo cân đối khả năng thanh toán của công ty với nhu cầu vốn bằng tiền trong từng thời gian ngắn tháng , quý.
Bên cạnh việc thực hiện kế hoạch hóa tài sản lưu động, Công ty cần phải biết chú trọng và kết hợp giữa kế hoạch hóa tài sản lưu động với quản lý tài sản lưu động.