I. ĐẶC ĐIỂM TèNH HèNH CHUNG Ở CễNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG PHƯƠNG NAM.
4.Tổ chức cụng tỏc kế toỏn của Cụng ty cổ phần xõy dựng Phương Nam:
Cụng ty cổ phần xõy dựng Phương Nam tiến hành theo hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn tập trung. Theo hỡnh thức tổ chức này thỡ toàn bộ cụng việc kế toỏn được thực hiện tập trung tại phũng kế toỏn của cụng ty, cỏc đội và xớ nghiệp xõy lắp trực thuộc khụng tổ chức bộ phận kế toỏn riờng mà chỉ bố trớ cỏc nhõn viờn kinh tế làm nhiệm vụ hướng dẫn, thực hiện hạch toỏn ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ về phũng tài chớnh kế toỏn của cụng ty. Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty bao gồm 5 người và cỏc nhõn viờn kinh tế ở cỏc đội và xớ nghiệp được phõn cụng cụng tỏc như sau:
+ Kế toỏn trưởng: Giỳp giỏm đốc cụng tỏc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ cụng tỏc kế toỏn, tài chớnh thụng tin kinh tế trong toàn đơn vị theo cơ chế quản lý mới và theo đỳng phỏp lệnh kế toỏn thống kờ, điều lệ tổ chức kế toỏn nhà nước và điều lệ kế toỏn trưởng hiện hành.
Giám đốc Phó giám đốc Kế toán trởng Phóng kinh tế, KH, KT, Vật t, tiếp thị Phòng tổ chức lao động - hành chính Phòng tài chính kế toán Xí nghiệp
xây lắp số 1 Đội XD 1 Đội XD 2 Đội XD 3 XD 4Đội Đội XD 5 Đội XD 6 Đội XD 7 Đội XD 8
Đội XD 1
Đội XD 2
- Tổ chức bộ mỏy kế toỏn, đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ và đội ngũ cỏn bộ tài chớnh kế toỏn trong cụng ty. Phổ biến hướng dẫn thực hiện và cụ thể hoỏ kịp thơỡ cỏc chớnh sỏch, chế độ, thể lệ tài chớnh kế toỏn nhà nước.
- Tổ chức việc tạo nguồn vốn và sử dụng cỏc nguồn vốn.
- Hướng dẫn cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn, ghi chộp sổ sỏch, chứng từ kế toỏn. Chỉ đạo về mặt tài chớnh việc thực hiện cỏc hợp đồng kinh tế.
- Tổ chức kiểm tra kế toỏn
- Tổ chức phõn tớch cỏc hoạt động kinh tế. - Chỉ đạo lập kế hoạch tài chớnh tớn dụng.
- Chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc cụng ty và kế toỏn trưởng về toàn bộ cụng tỏc tài chớnh kế toỏn.
+ Kế toỏn tổng hợp và kế toỏn TSCĐ.
- Theo dừi TSCĐ và tớnh khấu hao hàng thỏng.
- Theo dừi thanh lý TSCĐ, Kiểm tra quyết toỏn sửa chữa lớn TSCĐ, tỏi đầu tư, lập hồ sơ thủ tục về đầu tư xõy dựng cơ bản, quyết toỏn vốn đầu tư xõy dựng cơ bản.
- Theo dừi tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ, điều động nội bộ trong cụng ty. - Theo dừi cụng tỏc thu vốn cỏc cụng trỡnh do cụng ty thi cụng.
- Lập bỏo cỏo định kỳ và thường xuyờn về vốn chủ sở hữu của cụng ty và tổng hợp toàn cụng ty.
+ Kế toỏn thanh toỏn và kế toỏn tiền gửi ngõn hàng. - Theo dừi tiền vay và tiền gửi ngõn hàng
- Theo dừi thanh toỏn với ngõn sỏch - thanh toỏn nội bộ, thanh toỏn với cung cấp, cỏc khoản phải thu của khỏch hàng.
- Theo dừi cụng tỏc thu vốn cỏc cụng trỡnh, quyết toỏn chi phớ với cỏc xớ nghiệp, đội xõy dựng trực thuộc cụng ty hàng thỏng lập cỏo bỏo cỏo theo dừi tỡnh hỡnh thu vốn toàn cụng ty. Lập bỏo cỏo trỡnh đơn vị cỏc cụng trỡnh trọng điểm khi phỏt sinh.
- Lập sộc, uỷ nhiệm chi, lập kế hoạch tớn dụng vốn lưu động, kế hoạch lao động tiền lương cỏc tờ khai về thuế và thanh toỏn với ngõn sỏch, biờn bản đối chiếu với cụ thể.
- Tớnh toỏn cỏc khoản phải thu của cỏc đội xõy dựng và xớ nghiệp xõy lắp trực thuộc.
- Tham gia cỏc bỏo cỏo kế toỏn và quyết toỏn tài chớnh - Lập phiếu thu chi.
+ Kế toỏn vật tư và kế toỏn tiền lương.
- Theo dừi tỡnh hỡnh N - X - T kho vật liệu của cụng ty - Theo dừi thanh toỏn tạm ứng
- Theo dừi thanh toỏn lương, BHXH toàn cụng ty - Lập phiếu nhập, xuất vật tư
- Tập hợp, theo dừi chi phớ khối cơ quan cụng ty, tham gia lập bỏo cỏo kế toỏn và quyết toỏn tài chớnh của cụng ty.
+ Thủ quỹ kiờm thống kờ:
- Bỏo cỏo tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh từng thỏng - Bảo quản theo dừi sổ số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ của quỹ.
- Ghi chộp thường xuyờn việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng. - Thanh toỏn cỏc khoản bằng ngõn phiếu hoặc tiền mặt.
+ Kế toỏn ở xớ nghiệp xõy lắp số 1 và ở cỏc đội xõy dựng trực thuộc cụng ty là cỏc nhõn viờn kế toỏn dưới sự hướng dẫn kiểm tra của phũng kế toỏn xớ nghiệp cú nhiệm vụ lập chứng từ kế toỏn phỏt sinh tại cỏc đội, xớ nghiệp xõy lắp, tớnh lương cụng nhõn sản xuất trực tiếp, giỏn tiếp định kỳ, hay hàng thỏng lập bỏo cỏo gửi về cụng ty, theo mẫu biểu quy định và yờu cầu của phũng tài chớnh kế toỏn của cụng ty. Kiểm tra đối chiếu số liệu với phũng tài chớnh kế toỏn và tập hợp chi phớ sản xuất kinh doanh cuả từng đội và xớ nghiệp xõp lắp số 1 giao cho phũng tài chớnh kế toỏn vào cuối thỏng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Ở phũng kế toỏn sau khi nhận được cỏc chứng từ ban đầu, theo sự phõn cụng thực hiện cỏc cụng việc kế toỏn từ kiểm tra phõn loạiu, xử lý chứng từ, lập cỏc chứng từ, nhật ký cho tới việc ghi sổ tổng hợp, hệ thống hoỏ số liệu và cung cấp
thụng tin kế toỏn phục vụ yờu cầu quản lý. Đồng thời dựa trờn cỏc bỏo cỏo kế toỏn đó lập tiến hành phõn tớch cỏc hoạt động kinh tế để giỳp lónh đạo cụng ty trong việc quản lý, điều hành hoạt động của cỏc cụng trỡnh.
Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn ở doanh nghiệp Cụng ty cổ phần xõy dựng Phương Nam
Hỡnh thức kế toỏn là hệ thống sổ kế toỏn sử dụng để ghi chộp, hệ thống hoỏ và tổng hợp số liệu từ cỏc chứng từ kế toỏn theo một trỡnh tự và phương phỏp ghi chộp nhất định. Hỡnh thức tổ chức hệ thống kế toỏn bao gồm: số lượng cỏc loại sổ kế toỏn chi tiết, sổ kế toỏn tổng hợp… kết cấu sổ, mối quan hệ, kiểm tra, đối chiếu giữa cỏc sổ kế toỏn, trỡnh tự và phương phỏp ghi chộp cũng như việc tổng hợp số liệu đú lập bỏo cỏo kế toỏn. Để phự hợp với hệ thống kế toỏn của cỏc nước đang phỏt triển, thuận lợi cho việc sử dụng mỏy vi tớnh trong cụng tỏc kế toỏn cụng ty đó ỏp dụng hệ thống tài khoản kế toỏn mới ra ngày 1/10/1994 trờn mỏy vi tớnh theo hỡnh thức kế ttoỏn nhật ký chung và sử dụng gần hết 71 tài khoản do Bộ Tài chớnh ban hành. Niờn độ kế toỏn được cụng ty ỏp dụng từ 31/12 năm nay đến 1/1 năm sau và kỳ kế toỏn Cụng ty cổ phần xõy dựng Phương Nam làm theo một năm 4 quý.
Kế toán trởng Kế toán tổng hợp và kế toán TSCĐ Thủ quỹ và thống kê Kế toán T. toán và kế toán TGNH Kế toán VT và kế toán tiền l- ơng
Sơ đồ ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn NKC
Trỡnh tự ghi sổ:
(1). Hàng thỏng căn cứ chứng từ gốc hợp lệ lập điều khoản kế toỏn rồi ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian rồi từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cỏi.
(2) tổng hợp cần mở thờm cỏc sổ nhật ký đặc biệt thỡ cũng căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt rồi cuối thỏng từ sổ nhật ký đặc biệt ghi vào sổ cỏi.
(3) Cỏc chứng từ cần hạch toỏn chi tiết đồng thời được ghi vào sổ kế toỏn chi tiết.
(4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ cỏc sổ kế toỏn chi tiết. (5) Căn cứ vào sổ cỏi lập bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tài khoản (6) Kiểm tra đối chiếu số liệu số cỏi và bảng tổng hợp số liệu chi tiết. (7) Tổng hợp số liệu lập bảng bỏo cỏo kế toỏn.
Chứng từ gốc
Sổ NK đặc
biệt Sổ NK chung Sổ, thẻ KTchitiết
Sổ cái Bảng tổng hợp
số liệu chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo kế toán
(2) (1) (3)
(1) (4)
(6)(5) (5)