TK 334 TK 335 TK 622
Ti n l ng ngh phép Theo k ho ch trích tr c ti n th c t phát sinh l ng ngh phép cho công nhân s n xu t
Hìnhăth c s k toán 1.5.
Theo ch đ hi n hành, tùy vào đ c đi m c th c a t ng doanh nghi p mà doanh nghi p đó s áp d ng m t trong s nh ng hình th c phù h p v i doanh nghi p c a mình nh sau:
Nh t ký chung; Nh t kýậ S cái; Ch ng t ghi s ; Nh t ký ch ng t ; K toán trên máy tính.
Sau đây em xin làm rõ hình th c mà công ty s d ng đ h ch toán đó là hình th c ghi s Nh t ký chung:
Hìnhăth c ghi s nh tăkỦăchung có đ c tr ng c b n là t t c các nghi p v kinh t , tài chính phát sinh đ u đ c ghi vào s nh t ký theo th t ngày tháng mà các nghi p v đó x y ra, v i s chính là s Nh t ký chung. Sau đó l y các s li u trong s Nh t ký chung đ ghi vào s Cái theo t ng nghi p v kinh t phát sinh.
Hình th c g m các lo i s ch y u: S nh t ký chung;
S nh t ký đ c bi t; S cái;
Các s , th k toán chi ti t.
S đ 1.4. Quy trình k toán ti n l ng thỀo hình th c Nh t ký chung
CH NG T G C
B ng ch m công, thanh toán l ng, BHXH,
phi u chi l ng,..
Nh t ký đ c bi t S NH T Kụ CHUNG S , th k toán chi ti t TK 334, 338,ầ S Cái TK 334,
338, 622,ầ B ng t ng h p chi ti t TK 334, 338 Báo cáo tài chính
25 Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi đ nh k ho c cu i tháng i chi u
Công vi c hàng ngày:
C n c vào ch ng t đư ki m tra đ c dùng làm c n c ghi s , tr c h t ghi nghi p v phát sinh vào s Nh t ký chung, t đó làm c n c đ ghi vào s Cái theo các tài kho n k toán phù h p. N u công ty có m s , th k toán chi ti t thì đ ng th i v i vi c ghi s Nh t ký chung, các nghi p v phát sinh s đ c ghi vào các s , th chi ti t liên quan.
Tr ng h p công ty m các s Nh t ký đ c bi t thì hàng ngày s ph i c n c vào các ch ng t đ c dùng đ ghi s , ghi nghi p v phát sinh vào s Nh t ký đ c bi t liên quan. Sau đó, đ nh k ho c cu i tháng tùy vào kh i l ng nghi p v phát sinh, k toán t ng h p t ng s Nh t ký đ c bi t l y s li u đ ghi vào s Cái, sau khi đư lo i tr s trùng l p do m t nghi p v đ c ghi đ ng th i vào nhi u s Nh t ký đ c bi t (n u có).
Công vi c cu i tháng, cu i quý, cu i n m:
C ng s li u trên s Cái, l p B ng cân đ i s phát sinh. Sau khi đư ki m tra đ i chi u kh p, đúng s li u ghi trên s Cái và b ng t ng h p chi ti t (l p t các s , th k toán chi ti t) đ c dùng đ l p các Báo cáo tài chính.
Nguyên t c đ i chi u, ki m tra nh sau: T ng s phát sinh N và T ng s phát sinh Có trên b ng cân đ i s phát sinh ph i b ng T ng s phát sinh N và T ng s phát sinh Có trên s Nh t ký chung (ho c s Nh t ký chung và các s Nh t ký đ c bi t sau khi đư lo i tr s trùng l p trên các s Nh t ký đ c bi t) cùng k .
u, nh c đi m c a hình th c Nh t ký chung là: Nó phù h p v i m i lo i hình doanh nghi p, doanh nghi p nào c ng có th dùng đ k toán, hình th c này d ghi, d đ i chi u, có th phân công lao đ ng k toán. Tuy nhiên, nó c ng có m t h n ch b i nó g m nhi u công đo n ghi chép gây khó kh n trong vi c phân công ghi chép, quá trình ghi chép d b trùng l p, d n đ n sai s và ph i t n th i gian x lý.
CH NGă2.ă
TH C TR NG K TOỄNăTI NăL NGăVẨăCỄCăKHO NăTRệCHăTHEOă
L NGăT IăCỌNGăTYăC PH Nă UăT ăD CH V T NG H PăTHẨNHă
NAM
Kháiăquátăchungăv CôngătyăC ph n D ch v T ng h păThƠnhăNam 2.1.
L ch s hình thành và phát tri n c a Công ty C ph n D ch v T ng h p 2.1.1. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thành Nam
Tên công ty: CÔNG TY C PH N U T D CH V T NG H P THÀNH NAM
Tên ti ng anh: THANH NAM INVESTMENT SERVICES GENERAL JOINT STOCK COMPANY
Tên vi t t t: THANH NAM INVEST.,JSC
Tr s : S 1130 ê La Thành, ph ng Ng c Khánh, qu n Ba ình, thành ph Hà N i
i n tho i: 0913 285 000 ậ Fax: 046 2813624
Ng i đ i di n: Ông Nguy n Duy Khánh ậGiám đ c công ty Mư s thu : 0104970570
V n đi u l : 16.000.000.000 VN (M i sáu t đ ng) T ng s c ph n: 160.000 ậ M nh giá c ph n: 100.000 VN
Công ty C ph n u t Dch v T ng h p Thành Nam thành l p ngày 09 tháng 11 n m 2007 t i S k ho ch đ u t thành ph Hà N i theo gi y phép đ ng ký ho t đ ng kinh doanh s 0104970570, có tr s đ t t i s 1130 ê La Thành, ph ng Ng c Khánh, qu n Ba ình, Hà N i.
Công ty ho t đ ng trong l nh v c xây d ng nhà các lo i, ngoài ra còn có d ch v nhà hàng, khách s n, ph c v n u ng l u đ ng, buôn bán máy móc thi t b , ph n m m, linh ki n đi n t vi n thôngầ V i phong cách làm vi c chuyên nghi p, đ i ng nhân viên có trình đ chuyên môn cao, luôn đ m b o ch t l ng, công ty đư d n kh ng đ nh đ c v trí c a mình trên th tr ng, trong th i gian ng n l ng khách hàng đ n v i công ty ngày càng nhi u. Vì v y, m c tiêu c a công ty không ch ho t đ ng t i Hà N i mà còn mong mu n m r ng trên các đ a bàn khác trong t ng lai.
Tri t lý làm vi c c a công ty:
t l i ích c a ng i lao đ ng lên hàng đ u, con ng i là ngu n tài s n vô giá, là s c m nh c a công ty;
27
oàn k t trong công vi c, tính k lu t cao là giá tr c t lõi, là truy n th ng v n hóa c a công ty;
Ch t l ng s n ph m cao, d ch v chuyên nghi p;
L i nhu n là m t trong nh ng yêu c u c a s t n t i và phát tri n;
Trách nhi m v i xư h i là m t trong nh ng m c tiêu hàng đ u c a công ty. Nguyên t c đ nh h ng c a công ty:
ào t o ngu n nhân l c, không ng ng c i ti n và đ i m i; Khách hàng là đ i tác ph c v quan tr ng nh t;
Quan h h p tác r ng rưi trên m i l nh v c.
Th i gian b t đ u kh i nghi p luôn là th i gian khó kh n nh t nh ng v i s n l c không ng ng, công ty đư duy trì và t ng b c kh ng đ nh mình trên đà phát tri n c a đ t n c.
Ch là m t công ty v a và nh nh ng công ty t ch c lao đ ng thành nhi u đi m thi công khác nhau, phù h p v i đ c đi m c a ngành xây d ng: máy móc, thi t bầ ph i di chuy n theo đ a đi m xây d ng công trình. Trong th i gian ho t đ ng, công ty đư xây d ng đ c nhi u công trình công nghi p, dân d ng, các công trình công c ng, nhà v n hóa,ầ Ngoài ra công ty còn buôn bán các lo i máy móc thi t b đi n t uy tínầ Công ty đang d n phát tri n đa l nh v c và mong mu n kh ng đnh s th nh v ng, v ng ch c trên th tr ng.
c đi m ngành ngh kinh doanh c a Công ty C ph n D ch v T ng h p 2.1.2.
Thành Nam
Các ngành ngh mà công ty đ c phép kinh doanh theo gi y ch ng nh n đ ng ký v i Nhà n c, bao g m:
Ho t đ ng xây d ng chuyên nghi p: Xây d ng nhà các lo i;
Xây d ng công trình đ ng s t, đ ng b và cáccông trình công ích; Phá d và chu n b m t b ng;
L p đ t h th ng đi n, h th ng c p thoát n c và l p đ t xây d ng; Hoàn thi n các công trình xây d ng.
Ho t đ ng kinh doanh th ng m i:
Bán buôn máy móc, thi t b đi n và thi t b đi n t ; Bán buôn các linh ki n máy móc;
Kinh doanh d ch v nhà hàng, khách s n và các dch v n u ng ph c v l u đ ng; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bán buôn đ u ng.
Công ty đư đ ng ký nhi u l nh v c kinh doanh khác nhau nh ng m t hàng kinh doanh ch y u c a công ty là xây d ng và bán buôn các lo i linh ki n đi n t , máy móc. ây là 2 l nh v c kinh doanh chi m t tr ng doanh thu l n nh t trong báo cáo k t qu kinh doanh, chi m 90% trong c c u s n ph m d ch v c a Công ty.
C c u t ch c b máy qu n lý c a Công ty C ph n D ch v T ng h p 2.1.3.
Thành Nam
Công ty C ph n đ u t dch v t ng h p Thành Nam đ c t ch c và ho t đ ng tuân th theo Lu t Doanh nghi p đư đ c Qu c h i n c C ng hòa Xư h i Ch ngh a Vi t Nam khóa X k h p th V thông qua ngày 12/06/1999.
Hi n t i, c c u t ch c c a Công ty đ c t ch c nh sau:
S đ 2.1. C c u t ch c, qu n lý và ho t đ ng Công ty C ph n u t D ch v T ng h p Thành Nam T ng h p Thành Nam
(Ngu n phòng Tài chính – K toán) Công ty có c c u t ch c đ n gi n, quy mô lưnh đ o phù h p. C n c vào ch c n ng nhi m v , c c u b máy qu n lý đ c xây d ng theo mô hình nh trên.
Giám đ c công ty
Giám đ c là ng i đ ng đ u công ty, ch u trách nhi m trong vi c đi u hành các ho t đ ng kinh doanh c a công ty theo các n i quy, quy ch , Ngh quy t đ c ban hành trong công ty và ch đ chính sách c a Nhà n c.
GIỄMă CăCỌNGăTY PHÒNG KINH DOANH PHÒNG K THU T PHÒNG QU N Lụ
THI CÔNG PHÒNG TÀI CHÍNH ậ K TOỄN
Nhân viên kinh doanh và phát tri n th tr ng B ph n bán hàng B ph n kho, v t t s n xu t B ph n v n chuy n và l p đ t i xây d ng
29
Ngoài ra giám đ c còn ph trách các h p đ ng kinh t , chu trách nhi m ký các h p đ ng kinh t và có vai trò quan sát lưnh đ o toàn b công ty thông qua các nhân viên c p d i. M i quy t đ nh c a giám đ c d a trên s bàn b c và th ng nh t gi a các thành viên góp v n.
Phòng Kinh doanh
Tri n khai các ho t đ ng kinh doanh c a công ty, gi i thi u và qu ng bá các d ch v , s n ph m c a công ty nh m đ t đ c các ch tiêu kinh doanh hàng tháng, hàng quý. Ch u trách nhi m v doanh thu, l i nhu n c a công ty.
Phòng K thu t
Phòng k thu t có vai trò ti p nh n h s , chu trách nhi m nghiên c u h s , nghiên c u v m t k thu t đo đ c t i công trình, lên b n v thi t k , l p d toán,bóc tách v t t và v ch ra k ho ch thi công. Tham m u cho giám đ c v nh ng v n đ thu c l nh v c chuyên môn và đ nh h ng xây d ng phát tri n d án theo h p đ ng xét duy t.
Ngoài ra phòng k thu t còn ph i ch u trách nhi m trong vi c giám sát, ki m tra ch t l ng thi công.
Phòng Qu n lý thi công
Phòng qu n lý thi công có nhi m v ph i h p v i các b ph n khác trong công ty đ t ch c thi công d án: b trí, đi u đ ng, c p phát n i b v t t , trang thi t b , nguyên li u, ph ng ti n thi công, qu n lý tiêu hao v t t thi t b đó, ti p theo là phân công, giao vi c, b trí nhân s thi công. Qu n lý ti n đ , k thu t, ch t l ng, kh i l ng thi công l p đ t.
Tri n khai và ki m soát các bi n pháp đ m b o an toàn lao đ ng, v sinh công tr ng, đ m b o đ chính xác cho các h ng m c công trình.
Phòng K toán
Phòng k toán có vai trò t ch c h ch toán k toán các kho n m c cho công ty nh tính chi phí, nguyên v t li u, tài s n c đ nh, k toán l ng và các kho n trích ph i tr cho ng i lao đ ng,... Ki m soát ch u trách nhi m v các gi y t , các th t c có liên quan đ n pháp lu t nh t khai thu hàng tháng, báo cáo thu , thu môn bài, báo cáo tài chính,ầPhân công s tính toán, l u gi , nh p s li u chi tiêu n i b và lên các k ho ch ch tiêu tài chính cho công ty.
Th c hi n pháp l nh c a nhà n c, c a ngành, c a công ty v qu n lý và s d ng con d u c a công ty.
Phòng k toán còn làm nhi m v đi u hành vi c ph c v công tác ti p khách,t ch c mua s m, qu n lý trang thi t b v n phòng t đó tham m u cho giám đ c v th c hi n ch đ qu n lý tài s n chung c a công ty.
Nhân viên kinh ếoanh và phát tri n th tr ng
T ch c h th ng thu th p thông tin v đ i th c nh tranh, xây d ng chi n l c m r ng th tr ng.
Th c hi n ch đ báo cáo và th c hi n các công vi c khác theo yêu c u c a tr ng phòng kinh doanh: đ nh k báo cáo v k t qu ho t đ ng kinh doanh khu v c, khách hàng mình qu n lý, th c hi n ch đ l p k ho ch và các yêu c u c a c p trên. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B ph n bán hàng
Th c hi n tri n khai bán hàng đ đ t doanh thu theo m c tiêu ban giám đ c đ a ra.
Qu n lý hàng hóa, nh p xu t, đi u ph i hàng hóa cho các c a hàng. i xây ế ng
Th c hi n các công vi c do c p trên ch đ o liên quan đ n công tác thi công d án.
B ph n kho, v t t s n xu t
Nhân viên c n ph i đ m b o kho ph i đ c s p x p g n gàng, khoa h c. Ki m tra l ng v t t , hàng hóa t n kho trên ph n m m qu n lý kho và th c t . Báo cáo hàng t n v t t trong kho hàng ngày, hàng tu n.
Ngoài ra, v t t xu t nh p đ u có ch ng t đ y đ . Báo cáo xu t, nh p v t t và hàng t n kho cho b ph n k toán.
B ph n v n chuy n, l p đ t
Th c hi n vi c giao hàng và l p đ t t i công trình theo s đi u đ ng và k ho ch c a công ty.
V n chuy n b c x p hàng hóa giao cho các đ i lý, khách hàng. L y phi u xu t kho, xác nh n sau khi giao hàng đ y đ , tránh làm đ v và th t thoát s n ph m trong quá trình v n chuy n.
31
c đi m t ch c b máy k toán và ch đ áp ế ng t i Công ty C ph n 2.1.4.
D ch v T ng h p Thành Nam
2.1.4.1 c đi m t ch c b máy k toán c a Công ty C ph n D ch v T ng h p
Thành Nam
Công ty t ch c b máy k toán theo hình th c t p trung, t t c m i ch ng t ,