T ngày 01/12/2013 đ n ngày 31/12/2013 Tài kho n 334 ậPh i tr công nhân viên
NgƠyă tháng ghiăs
Ch ngăt
Di năgi i TKăđ iăng GhiăcóăTKă334
S ăhi u NgƠytháng/
1 2 3 4 5 6
S ăd ăđ uăk 220.563.710
S ăphátăsinhătrongăk 05/12 PC 310 05/12 Thanh toán ti n l ng tháng 11/2013 111 (205.750.865) 20/12 PC 410 20/12 Chi ti n t m ng 111 (17.550.000) ầ ầ ầ ầ 31/12 BPBL12 31/12 L ng CNTT trong danh sách 622 34.679.269 31/12 BPBL12 31/12 L ng CNTT thuê ngoài 622 48.703.750
31/12 BPBL12 31/12 L ng công nhân đ ng máy 623 10.892.308
31/12 BPBL12 31/12 L ng nhân viên qu n lý đ i 6271 33.325.550
31/12 BPBL12 31/12 L ng nhân viên BHtrong danh sách 6411 13.225.500
31/12 BPBL12 31/12 L ng nhân viên BH thuê ngoài 6411 22.250.000
31/12 BPBL12 31/12 L ng nhân viên qu n lý doanh nghi p 6421 38.094.623
ầ ầ ầ ầ
C ngăs ăphátăsinhăt ngătrongăk 201.171.000
C ngăs ăphátăsinhăgi mătrongăk 205.750.865
S ăd ăcu iăk 215.983.845
61
Ví d v k toán các kho n b o hi m xư h i tr tr c ti p cho công nhân viên ch c: Ch Nguy n Th Cúc ngh sinh con th 2 trong vòng 6 tháng. Trong th i gian đó ch không đ c h ng l ng tuy nhiên ch s đ c B o hi m xư h i tr c p theo t l quy đ nh là 100% m c l ng đóng BHXH tr c khi ngh, khi có các ch ng t là b n sao gi y khai sinh ho c gi y ch ng sinh (b ng 2.6 ậ trang 56)
Do hoàn c nh c a ch Cúc khó kh n nên công ty quy t đ nh ng tr c cho ch ti n tr c p b o hi m xư h i:
Khi tính s ti n tr c p, k toán ghi: N TK 338 20.244.000
Có TK 334 20.244.000 M c h ng 6 tháng ngh vi c sinh con:
= [(H s ch c v * l ng c b n) + ph c p]* s tháng ngh = [(2,67* 1.150.000)+200.000]*6 = 20.244.000
Khi công ty chi ti n t m ng (Phi u chi s 500): N TK 334 20.244.000
Có TK 112 20.244.000
K toán viên c n c vào gi y ch ng sinh, phi u chi đ ghi vào s chi ti t TK 338, sau đó là s Nh t ký chung r i ti p đ n s Cái.
Cu i tháng, công ty quy t toán v i c quan c p trên: Thanh toán s còn n kì tr c: N TK 338 25.000.000 Có TK 111 25.000.000 N p BHXH cho c p trên: N TK 338 40.000.000 Có TK 111 40.000.000