S ăCỄI
Quy n s : 09 N m: 2013 Tên tài kho n: Ph i tr , ph i n p khác S hi u: 338
STT NgƠyă tháng ghiăs Ch ngăt Di năgi i Trang NKC TK đ iă ng S ăti n KH NgƠy,ă tháng N Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9
S ăd ăđ uăk 12.525.835
S ăphátăsinhătrongăk ầ ầ ầ ầ ầ ầ 31/12 PC500 30/12 T m ng BHXH cho ch Cúc 334 20.244.000 31/12 BPBL12 31/12 Trích l ng nhân viên qu n lý đ i 6271 6.974.877 31/12 BPBL12 31/12 Trích l ng công nhân tr c ti p và đ ng máy 6271 9.664.963
31/12 BPBL12 31/12 Trích l ng nhân viên BH trong danh
sách 6411 2.765.865
31/12 BPBL12 31/12 Trích l ng nhân viên qu n lý doanh
nghi p 6421 7.499.528
31/12 PC 501 31/12 Thanh toán các kho n còn n c p trên 111 16.200.000
31/12 PC 501 31/12 N p các kho n lên c p trên 111 10.000.000
ầ ầ ầ ầ ầ
C ngăs ăphátăsinhătrongăk 46.444.000 26.905.233
71
GI IăPHỄPăHOẨNăTHI N K TOỄNăTI NăL NGăVẨă
CH NGă3.ă
CỄCăKHO NăTRệCHăTHEOăL NGăT IăCỌNGăTYăC PH Nă UăT ă
D CH V T NG H PăTHẨNHăNAM
ánhăgiáăth c tr ng k toánăti năl ngăvƠăcácăkho nătríchătheoăl ngăt i 3.1.
CôngătyăC ph n D ch v T ng h păThƠnhăNam
có đ c k t qu nh ngày hôm nay ph i k đ n công s c c a ban lưnh đ o c ng nh toàn b công nhân viên trong công ty, h đư không ng ng v n lên, phát huy nh ng ti m n ng v n có và ngày càng kh ng đ nh uy tín c ng nh v th c a mình trên th tr ng. Công ty đư nh n th c đúng đ n quy lu t v n đ ng c a n n kinh t th tr ng và ti n l ng là y u t qun tr ng không th xem nh vì “Ti n l ng là th c đo hi u qu s n xu t kinh doanh”
K t qu đ t đ c trong k toánl ng và các kho n trích thỀo l ng t i Công
3.1.1.
ty C ph n D ch v T ng h p Thành Nam
Mô hình ho t đ ng: công ty đư xây d ng mô hình qu n lý ho t đ ng kinh doanh g n nh phù h p v i đ c đi m ho t đ ng c a công ty. Các phòng ban đ c t ch c ho t đ ng ch t ch , phân công trách nhi m, nhi m v rõ ràng đư phát huy đ c hi u qu thi t th c trong t ch c lao đ ng, cung ng v t t và thi công xây d ng góp ph n không ng ng phát tri n công ty.
B ph n k toán: công ty có đ i ng k toán v ng vàng, có trình đ chuyên môn nghi p v cao, có n ng l c tác phong làm vi c khoa h c. B máy k toán đ c t ch c t ng đ i hoàn chnh, ch t ch , quy trình làm vi c khoa h c, nhân viên đ c phân công h p lý, phù h p v i kh n ng, trình đ c a m i ng i. M i ph n hành k toán đ u đ c phân công, giao vi c c th , không ch ng chéo, l n x n. Vi c phân chia chu n xác nhi m v giúp cho h ch toán đ c đ y đ , chính xác các nghi p v phát sinh.
H th ng s sách, ch ng t ban đ u đ c t ch c khoa h c, h p pháp, h p l , tuân th đúng ch đ k toán hi n hành c a b tr ng b tài chính. Vi c áp d ng hình th c k toán nh t ký chung hoàn toàn phù h p v i mô hình kinh doanh c a công ty, phù h p v i chuyên môn k toán t i công ty. Công ty t ch c h th ng s chi ti t và s t ng h p đ y đ , d dàng cho công tác ki m tra đ i chi u, đ c bi t chú tr ng t i vi c l p h th ng s chi ti t nh m cung c p thông tin chi ti t, đ y đ , k p th i cho ng i qu n lý, t o đi u ki n cho vi c t ng h p cu i k và lên báo cáo.
Vi c l p báo cáo c ng đ c k toán th c hi n m t cách khoa h c và đ n gi n. nh k , k toán t ng h p t p h p các báo cáo c a các ph n hành chi ti t r i l p báo cáo cho công ty .
Hình th c tr l ng c a công ty r t đáng chú ý, nó th hi n kh n ng phân tích, đánh giá, ng d ng lý thuy t vào th c ti n k toán ti n l ng m t cách khoa h c, h p lý. C th các hình th c tr l ng c a công ty r t có hiu qu , giúp cho công nhân viên hoàn thành nhi m v t t h n. Do nhân viên qu n lý có công vi c và th i gian làm vi c n đ nh nên công ty tr l ng theo hình th c l ng th i gian là r t h p lý, còn nhân viên bán hàng thì đ c tính tr l ng theo s n ph m, đi u đó khuy n khích h làm vi c ch m ch và có hi u qu h n, đ i v i công nhân xây d ng tr c ti p thì công ty tr l ng theo hình th c khoán, đi u này c ng r t phù h p khi khuy n khích ng i lao đ ng t giác h n và có trách nhi m, đáp ng đ c lòng tin c a cán b lưnh đ o.
K toán tính l ng cho ng i lao đ ng đ y đ chính xác đ m b o l i ích cho nhân viên c a công ty do đó ng i lao đ ng có th yên tâm làm vi c và g n bó lâu dài v i công vi c.
Công ty luôn hoàn thành n p đ các qu b o hi m cho ng i lao đ ng đúng th i h n, đ m b o quy n l i cho ng i lao đ ng.
Nh ng t n t i trong k toán l ng và các kho n trích thỀo l ng t i Công ty
3.1.2.
C ph n D ch v T ng h p Thành Nam
Bên c nh nh ng k t qu đư đ t đ c thì công ty c ng v n còn t n t i không ít h n ch c n ph i kh c ph c:
V ch ng t và luân chuy n ch ng t : Vi c luân chuy n ch ng t c a công ty v n còn nhi u v n đ gây nh h ng đ n công tác h ch toán c ng nh công tác qu n lý. Do công ty có nhi u công trình thi công nhi u n i và th ng xa công ty nên ch ng t không chuy n v k p th i hay đôi khi phòng k thu t đi công tác c ng không mang ch ng t v gây ra s ch m tr và thi u chính xác, không nh ng nh h ng đ n báo cáo tài chính mà còn d n đ n vi c khó kh n trong qu n lý lao đ ng. ó là m t h n ch mà công ty c n kh c ph c
V s sách k toán: Các ch ng t s sách c a hình th c nh t ký chung đ c ghi chép phát sinh hàng ngày trong khi đó t i công ty m t s vi c ghi chép đ c th c hi n vào cu i tháng, do v y công vi c c a k toán b d n vào cu i tháng ít nhi u nhân viên s b áp l c và d n đ n sai sót trong vi c h ch toán.
M u s chi ti t hi n t i c a công ty không đ c chia thành bên n , bên có d gây nh m l n trong vi c h ch toán.
V n đ theo dõi th i gian làm vi c c a ng i lao đ ng: ch m không có m t “O” hay ngh phép là “P” không hoàn toàn theo gi y ngh phép c a ng i quy đ nh, ch c n ng i ngh có báo mi ng tr c cho ng i ch m công thì là h ngh có phép và đ c tính l ng 100% l ng c b n. Làm cho vi c qu n lý tr lên l ng l o, không có tính khách quan, khoa h c.
73
V tài kho n s d ng và ph ng pháp k toán: i ng nhân viên c a công ty g m có c nhân viên trong danh sách và nhân viên thuê ngoài nh ng l i ch đ c h ch toán trên cùng m t TK 334 nên vi c trích l ng s khó kh n h n và d nh m l n.
Gi iăphápăhoƠnăthi n k toánăti năl ngăvƠăcácăkho nătríchătheoăl ngăt i 3.2.
CôngătyăC ph n D ch v T ng h păThƠnhăNam Ch ng t và luân chuy n ch ng t
3.2.1.
Do không ít nhân viên đi công tác l i quên không mang hóa đ n ch ng t v vì th công ty nên có nh ng phi u k toán đ quy t toán t m ng kh u tr vào l ng.
Vi c ch m công c n ph i quan tâm ch t ch t i đ i ng lao đ ng gián ti p, h ng l ng theo ngày công, th c hi n nghiêm chnh đ đ m b o công b ng cho các công nhân viên khác t i công ty.
B ng 3.1. Phi u k toánPHI U K TOỄN