Báo cáo k t qu kinh doanh là vi c t ng h p và trình bày m t cách t ng quát, toàn di n tình hình tài s n, ngu n v n, công n , tình hình và k t qu ho t đ ng kinh doanh c a chi nhánh trong m t k k toán, nó cung c p các thông tin kinh t , tài chính ch y u cho vi c đánh giá tình hình và k t qu ho t đ ng c a doanh công ty, đánh giá th c tr ng tài chính c a công ty trong k ho t đ ng đã qua và nh ng d đoán trong t ng lai.
B t k doanh nghi p nào trong quá trình s n xu t kinh doanh đ u đ t ra m c tiêu cu i cùng là đ t đ c doanh thu cao nh t v i m c chi phí th p nh t. đánh giá đ c l i nhu n c a công ty các nhà phân tích c n nhìn nh n vào các thông s t kho n m c: Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v , các kho n làm gi m tr doanh thu, các kho n chi phí t bán hàng và cung c p d ch v , đ t đó đánh giá đ c công ty có lãi hay l . Sau đó là các kho n thu ph i n p cho nhà n c, doanh nghi p có th thu đ c cho mình bao nhiêu, đ th y đ c doanh nghi p có đang s d ng m t cách hi u qu đ ng v n c a mình hay không. Thông qua vi c phân tích các ch tiêu ta có th đánh giá đ c quy mô, hi u qu kinh doanh c a công ty. K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty TNHH xây d ng Minh Quang đ c th hi n thông qua b ng sau:
B ng 2.1. Báo cáo k t qu kinh doanh c a công ty TNHH xây d ng Minh Quang
n m 2011 - 2013 n v : Tri u đ ng Ch ătiêu N m Chênhăl ch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 (+/-) % (+/-) % 1. Doanh thu bán hàng và cung c p d nh v 502.469 530.412 582.151 27.943 5,56 51.739 9,75 2. Các kho n gi m tr doanh thu 1.017 2.085 3.249 1.068 105,1 1.164 55,8
3. Doanh thu thu n v bán
26
(Ngu n: Phòng tài chính k toán ) D a vào b ng k t qu kinh doanh c a công ty TNHH xây d ng Minh Quang n m 2011 – 2013 ta có cái nhìn khái quát v doanh thu, chi phí và l i nhu n c a công ty TNHH xây d ng Minh Quang t n m 2011 đ n n m 2013 đ u t ng qua 3 n m. Nh ng đ hi u rõ h n xu h ng t ng c ng nh lỦ do t ng c a các ch tiêu trên thì ta c n xem xét k t ng kho n m c nh trong doanh thu, chi phí và l i nhu n c a c 3 n m nh sau:
Doanh thu: bao g m doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v , doanh thu ho t đ ng tài chính và các kho n thu nh p khác. Nhìn chung, doanh thu c a công ty trong 3 n m đ u có xu h ng t ng nh , nguyên nhân là do nhu c u v xây d ng đã có chuy n bi n phát tri n h n sau nhi u n m kém phát tri n, n n kinh t c a nhi u ngành trong đó có b t đ ng s n và xây d ng đang có s ph c h i, phát tri n t t. Ngoài nh n th u các công trình xây d ng công c ng, xây d ng nhà , khu đô thi,…công ty
4. Giá v n hàng bán 407.904 422.832 450.390 14.928 3,66 27.558 6,52 5. L i nhu n g p 93.565 105.495 128.512 11.930 2,92 23.017 21,8 6. Doanh thu ho t đ ng tài
chính 18.760 19.201 21.328 441 2,35 2.127 11,1
7. Chi phí tài chính 25.658 26.881 28.310 1.223 4,77 1.429 5,32 Trong đó: Chi phí lãi vay 21.895 23.190 24.021 1.295 5,91 831 3,58 8. Chi phí bán hàng 1.262 2.027 2.139 765 60,6 112 5,26 9. Chi phí qu n lỦ doanh nghi p 18.702 19.101 20.803 399 2,13 1.702 8,91 10. L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh 66.701 76.687 98.588 9.986 14,9 21.901 28.56 11. Thu nh p khác 1.376 1.822 2.356 446 32,4 534 29,3 12. Chi phí khác 1.028 1.490 1.913 462 44,9 423 28,4 13. T ng l i nhu n k toán tr c thu 67.049 78.019 99.031 10.970 16,4 21.012 26,9 14.Chi phí thu TNDN hi n hành 15.749 19.504 24.757 3.755 23,8 5.253 26,9 15. L i nhu n sau thu thu
nh p doanh nghi p 51.300 58.515 74.274 7.215 14,1 15.759 26,9
27
còn đ ng th i ho t đ ng trong l nh v c s n xu t, cung c p các v t t , v t li u xây d ng và đây l i là m ng ho t đ ng mang l i doanh thu l n và n đ nh cho công ty. Chính vì v y mà doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v chi m t tr ng l n nh t trong t ng doanh thu c a công ty. i u này ph n ánh đ c quy mô c ng nh trình đ s n su t c a công ty trong giai đo n 2011 - 2013, b i l có đ c doanh thu bán hàng cao nh v y ch ng t s n ph m c a công ty đ c khách hàng ch p nh n là s n ph m có ch t l ng, đem l i giá tr s d ng cho khách hàng. th y rõ đ c t c đ c ng nh xu h ng t ng v doanh thu ta s xem xét bi u đ 2.1 v doanh thu thu n bán hàng và cung c p d ch v c a công ty TNHH xây d ng Minh Quang trong 3 n m d i đây:
Bi u đ 2.1.Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v c a công ty TNHH xây d ng Minh Quang n m 2011-2013
Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v c a công ty n m 2011 đ t m c 501.469 tri u đ ng, đây ch a ph i là m t con s l n v i m t công ty xây d ng, nh ng xét trong n n kinh t kh ng ho ng thì đây v n đ c đánh giá là m t con s t t, nh t là trong nh ng n m g n đây ngành xây d ng đang ch m phát tri n. Có đ c k t qu nh v y là do các kho n làm gi m tr doanh thu n m 2011 đ t m c th p v i 1.017 tri u đ ng. Trong đó, doanh thu t ho t đ ngtàichính c a công ty chi m kho ng 3,8% so v i doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v .
N n kinh t n m 2012 c a n c ta đ c đánh giá là m t n m kinh t m đ m. M i ho t đ ng đ u kém phát tri n m c dù doanh thu c a công ty t ng không cao và ch cao h n so v i n m 2011 h n 55 tri u đ ng nh ng c ng cho th y ho t đ ng c a công ty v n đang n đ nh. Do n m 2012, công ty v n ch duy trì th c hi n nh ng d án trong n m tr c mà không nh n thêm đ c công trình xây d ng quy mô nào; thêm
0 200000 400000 600000 N m 2011 N m 2012 N m 2013 501469 528327 578902 Tri u đ ng
28
nguyên nhân khách quan t n n kinh t th tr ng trong n m 2012 không có gì chuy n bi n, c th h n t i đ a bàn t nh n i đ t tr s công ty đã xu t hi n thêm m t vài công ty nh trong ngành xây d ng, gây khó kh n trong vi c c nh tranh th tr ng. Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v t ng 26.858 tri u đ ng t ng ng t l t ng đ t 5,36% so v i n m 2011. V y là có th th y t c đ t ng c a doanh thu n v bán hàng và cung c p d ch v n m 2012 có t c đ t ng kém h n so v i doanh thu bán hàng và cung c p d ch v , t c đ t ng ch m h n 0,2%. Nguyên nhân là do các kho n gi m tr doanh thu n m 2012 t ng g p đôi so v i n m 2011 t c là t 1.017 tri u đ ng lên 2.085 tri u đ ng. Doanh thu t ho t đ ng tài chính t ng v i t c đ ch m, th hi n qua con s t ng 441 tri u đ ng so v i n m 2011, t ng ng t l t ng đ t 2,35%, chi m kho ng 3,7% trong t ng doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v , gi m sút 0,1% so v i n m 2011.
T c đ t ng v doanh thu n m 2013 c a công ty so v i n m 2012 t ng lên g p hai l n. Có th th y công ty đã có chi n l c phát tri n trong n n kinh t khó kh n t t h n so v i n m 2012. Trong n m 2013, công ty đ c y ban nhân dân t nh Thanh Hóa c p phép cho tham gia vào m t s d án xây d ng l n, đó là d án đ u t kinh doanh h t ng khu công nghi p Lam S n - Sao Vàng - Huy n Th Xuân v i quy mô lên đ n 300 ha, d án xây d ng khu đô th m i Ng c L c t i huy n Ng c L c,….ngoài ra còn m t s d án c i t o nông nghi p, c i t o và xây m i đ ng b , tr ng h c v i quy mô v a và nh . S n ph m kinh doanh m i c a công ty đ c m r ng vào n m 2006 là x ng d u c ng có nh ng kh i s c vào n m 2013, giá x ng d u đ u t ng khi n cho công ty c ng thu đ c m t “món h i”, làm cho doanh thu bán hàng chung c a công ty t ng lên. C th , n m 2013, doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v t ng 50.575 tri u đ ng, t c đ t ng đ t 9,58%, so v i n m tr c kho ng cách v t c đ t ng gi a doanh thu bán hàng và cung c p d ch v v i doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v đã rút x ng còn 0,17%.Có đ c k t qu nh v y là do các kho n gi m tr c a công ty qua n m 2013 là th p h n so v i n m 2012, cho th y công ty đã làm t t công tác v m u mã, ch t l ng s n ph m. Làm cho các kho n gi m tr luôn đ c duy trì m c th p. Doanh thu ho t đ ng tài chính c a công ty n m 2013 chi m 3,73% trong doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v . Nh v y, so v i n m 2012 t c đ t ng doanh thu ho t đ ng tài chính c a công ty có t t h n n m tr c.
29
Ti p theo là chi phí: Chi phí c a công ty bao g m các kho n m c nh : Chi phí cho ho t đ ng tài chính, chi phí qu n lỦ doanh nghi p và chi phí bán hàng.
Bi u đ 2.2. Chi phí c a công ty TNHH xây d ng Minh Quang n m 2011 - 2013 D a vào bi u đ 2.2 cho th y kho n chi phí t p trung ch y u vào chi phí cho ho t đ ng tài chính và chi phí qu n lỦ doanh nghi p. T ng chi phí n m 2011 c a công ty đ t 45.622 tri u đ ng, n m 2012 đ t 48.009 tri u đ ng t ng 2.387 tri u đ ng, có m c t ng này nguyên nhân là do chi phí t ho t đ ng tài chính c a công ty n m 2012 t ng lên 1.295 tri u đ ng, t ng ng t l t ng 54,3%.so v i n m 2011 liên quan t i các ho t đ ng tài chính, chi phí đi vay v n, chi phí góp v n liên doanh liên k t…Chi phí cho ho t đ ng bán hàng t ng 16,7% và chi phí qu n lỦ doanh nghi p chi m 19% trong t ng t l t ng chi phí n m 2012. T ng chi phí n m 2013 đ t 51.252 tri u đ ng t ng 3.243 tri u đ ng. Trong đó, chi phí cho ho t đ ng tài chính v n chi m t l t ng cao v i 1.429 tri u đ ng t ng ng t l 44,1% gi m 10,2% so v i n m 2012, nguyên nhân gi m c a chi phí này n m 2013 là do chi phí lãi vay c a công ty gi m so v i n m 2012 là 464 tri u đ ng.Chi phí bán hàng chi m 3,4% trong t ng m c chi phí t ng n m 2013. Cho th y n m 2013 công ty đã ti t ki m m c chi phí bán hàng b ng cách bán hàng thông qua các trang m ng ph bi n và t n ít chi phí h n so v i vi c s d ng nhân viên bán hàng, mà v n không làm nh h ng t i m c doanh s bán c a công ty. Chi phí qu n lỦ doanh nghi p n m 2013 chi m 52,5% trong t ng m c t ng chi phí n m 2012 t ng 33,5% so v i n m 2012. V y nguyên nhân vì sao chi phí qu n lỦ doanh nghi p l i t ngcao trong n m 2013 nh v y là do n m 2013 công ty có chu n b đ c tham gia kỦ gói th u s 6 xây d ng đ ng cao t c à N ng – Qu ng Ngãi nên đã làm cho công tác huy đ ng ngu n nhân l c t ng lên đ chu n b cho gói th u này. Tác đ ng t i chi phí qu n lỦ doanh nghi p, đây là m t công trình dài h n và h a h n s
25,658 26,881 28,31 1,262 2,027 2,139 18,702 19,101 20,803 0 5 10 15 20 25 30 N m 2011 N m 2012 N m 2013 ( n v : tri u đ ng) Chi phí tài chính Chi phí bán hàng Chi phí qu n lỦ doanh nghi p
30
giúp công ty thu đ c l i nhu n n đ nh. Vi c t ng chi phí này có th hoàn toàn ch p nh n đ c.
L i nhu n: L i nhu n là k t qu cu i cùng đánh giá ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, là ch tiêu ch t l ng đánh giá hi u qu kinh t các ho t đ ng c a công ty, vì th m c tiêu l i nhu n luôn là m c tiêu quan tr ng, m c l i nhu n cao luôn là s c n thi t cho vi c đ m b o t n t i và phát tri n c a công ty, đ m b o cho đ i s ng ng i lao đ ng c ng nh khuy n khích h t n t y v i công vi c. Hi u đ c đi u này nên công ty TNHH xây d ng Minh Quang luôn đ t m c tiêu t i đa l i nhu n lên hàng đ u, gi v ng đ c m c l i nhu n t ng đ i trong giai đo n 2011 - 2012. Nhìn chung thì l i nhu n c a công ty đ u t ng qua 3 n m, đi u này c ng d hi u do doanh thu bán hàng c a công ty đ u t ng nh đã nói ph n trên làm cho kho n l i nhu n sau khi tr đi các chi phí và thu c ng t ng theo. M c l i nhu n cao th hi n đ c kh n ng tài chính c a công ty, t o đ c uy tín và lòng tin cho khách hàng, chính vì v y công ty c n ti p t c quan tâm h n vi c nâng cao các ch tiêu v l i nhu n. th y rõđ c s thay đ i c a l i nhu n cu i cùng sau khi đã tr đi các kho n thu , phí, ta có th v đ c bi u đ 23 v l i nhu n sau thu c a công ty d i đây:
Bi u đ 2.3. L i nhu n c a công ty TNHH xây d ng Minh Quang n m 2011 - 2013 Theo bi u đ 2.3 ta th y l i nhu n sau thu c a công ty t ng qua các n m nh ng n m 2013 có t c đ t ng g p đôi so v i n m 2012. Vì sao l i có đ c đi u này, có th thông qua báo cáo k t qu kinh doanh cho th y trong ba n m các kho n thu nh p khác c a công ty đ u cao h n các kho n chi phí khác, kho n thu nh p này có đ c là do công ty đ c hoàn thu trong m t vài kho n n p ngân sách nhà n c và thanh lỦ v t t , ph li u, đi u này đã làm cho k t qu v t ng l i nhu n k toán tr c thu qua các n m đ u cao h n so v i l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh. M c dù, l i nhu n
51300 58515 74274 0 20000 40000 60000 80000 N m 2011 N m 2012 N m 2013 ( n v : Tri u đ ng) L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p
31
c a công ty qua các n m không đ t m c con s cao nh ng v i tình hình kinh t có nhi u khó kh n, công ty có th gi đ c m c t ng l i nhu n m t cách n đ nh nh v y thì có th đánh giá k t qu đ t đ c nh trên là t t. So v i các công ty khác cùng