- Tên giao dịc h: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG BỒ SAO
2.3.2.4. Sổ kế toán
Hiện nay công ty sử dụng hình thức sổ kế toán NKC là hình thức sổ đơn giản, dễ thực hiện. Với hình thức này sổ kế toán tổng hợp gồm NKC và sổ chi tiết gồm sổ chi tiết cho từng tài khoản.
Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Có của Ngân hàng kế toán ghi vào nhật ký chung và sổ cái chi tiết của TK 511, TK 515, TK 711…
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho kế toán ghi vào NKC và sổ cái chi tiết TK 632 giá vốn hàng bán.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu chi, giấy báo Nợ của Ngân hàng kế toán ghi vào NKC và sổ cái chi tiết các tài khoản phản ánh chi phí: TK 641, TK 642, TK 635, TK 811..
Căn cứ vào biên bản đề nghị của người mua,hóa đơn hàng bán… kế toán phản ánh các khoản chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán vào sổ NKC và sổ cái chi tiết các tài khoản giảm trừ doanh thu: TK 521, TK 531, TK 532..
Cuối năm để xác định KQKD kế toán căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái chi tiết các TK 511, 515…. Để kết chuyển sang TK 911, đồng thời ghi vào nhật ký chung.
Hiện nay tại công ty việc hạch toán được thực hiện trên phần mềm kế toán và phần mềm này được cài đặt để thực hiện kế toan theo hình thức nhật ký chung. Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán tiến hành nhập số liệu vào phần mềm trên máy
vi tính theo các mẫu chứng từ đã cài sẵn trong máy tính. Sau khi nhập xong phần mềm sẽ tự động xử lý thông tin và lên các sổ như NKC, sổ cái, sổ chi tiết…
Cuối quý, cuối năm hoặc theo yêu cầu của nhà quản lý thì kế toán in các sổ ra giấy và đóng lại thành quyển để lưu giữ hoặc nộp cho quản lý công ty phục vụ cho nhu cầu quản lý doanh nghiệp và cung cấp thông tin cho các cơ quan có liên quan.