- Tên giao dịc h: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG BỒ SAO
2.3.2.2. Tài khoản sử dụng:
Kế toán KQKD tại công ty sử dụng TK 911 là tài khoản chính và các tài khoản liên quan: TK 511, TK 515, TK 632, TK 635, TK 641, TK 642, TK 711, TK 811, TK 421, TK 821,… Các TK này công ty không mở chi tiết.
Tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”: Tài khoản này dùng để xác định kết quả kinh doanh sau một chu kỳ kinh doanh.
Nội dung và kết cấu: Bên Nợ:
- Kết chuyển trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa đã tiêu thụ trong kỳ - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
- Kết chuyển chi phí bán hàng - Kết chuyển chi phí tài chính - Kết chuyển chi phí khác
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN - Kết chuyển lãi
Bên Có:
- Kết chuyển doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hóa đã tiêu thụ trong kỳ
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính - Kết chuyển thu nhập khác
- Kết chuyển lỗ
TK 911 không có số dư cuối kỳ.
Tài khoản 511 – “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”: Tài khoản
Bên Nợ:
- Thuế XK, thuế TTĐB, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp của số sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ
- Các khoản giảm trừ doanh thu
- Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu thuần sang TK 911 Bên Có:
- Danh thu bán sản phẩm hàng hóa và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ kế toán.
TK 641 – “Chi phí bán hàng”: Tài khoản này dùng để tập hợp và kết
chuyển các khoản chi phí thực tế phát sinh trong kỳ liên quan đến tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa của công ty.
Nội dung và kết cấu: Bên Nợ:
- Tập hợp chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong kỳ Bên có:
- Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng
- Kết chuyển chi phí bán hàng để xác định KQKD vào TK 911 Tài khoản 641 không có số dư cuối kỳ
TK 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp”: Tài khoản này dùng để tập
hợp và kết chuyển các khoản chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và các khoản chi phí khác liên quan đến hoạt động chung của toàn công ty.
Nội dung và kết cấu: Bên Nợ:
- Các khoản ghi giảm chi phí QLDN
- Kết chuyển chi phí QLDN vào tài khoản 911 TK 642 không có số dư cuối kỳ.
Ngoài ra kế toán của công ty còn sử dụng một số tài khoản khác như: TK 632, TK 515, TK 635, TK 711, TK 811, TK 421