M ts gi i pháp ch yu nh m nâng cao hi u qu sd ng v năl uăđ ng t
S 2.2 Quy trình sn xu t kinh doanh chung
(Ngu n: Phòng K ho ch)
B c 1: Nh n th uăthôngăquaăđ u th u:
ây là b c c s c a quy trình s n xu t, kinh doanh c a Công ty, là b c ti n đ quy t đ nh m i ho t đ ng c a Công ty. Công ty c n ph i tham kh o,tìm ki m các thông tin v các gói th u trên báo mang, các ph ng tiên truy n thông… Khi có thông tin v d án đ u th u, Công ty c n chu n b h s đ y đ các thông tin v Doanh nghi p mình. Thông tin càng chi ti t thì t l th ng th u càng l n. Các b c c n ph i làm sau khi có thông tin v d án:
Chu n b h s d th u
N p h s d th u
Th ng th o đ ký k t h p đ ng nh n th u
Th c hi n h p đ ng.
B c 2: L p k ho ch th c hi n d án:
Sau khi ký k t h p đ ng, Công ty s bóc tách t ng công vi c c th cho các phòng ban đ lên k ho ch c th và chi ti t. Các công vi c c n làm trong giai đo n này nh :
Th c hi n b n v , thi công công trình.
c tính các chi phí xây d ng c b n, chi phí các nguyên v t li u xây d ng.
Tìm ki m các nhà cung c p nguyên v t li u xây d ng.
Tính toán s l ng máy móc thi công.
Phân b nhân công thích h p…. B c 3: Thi công d án:
Sau khi lên k ho ch c th , chi ti t các công vi c cho qu n lý, giám sát thi công công trình. Công vi c s đ c chia nh cho các đ i k thu t và s n xu t.Trong quá
B1: Nh n th u thông
qua đ u th u B3: Thi công d án
B2: L p k ho ch th c hi n d án
36
trình thi công d án, các phòng ban s ho t đ ng ch t ch cùng nhau, h tr t ng b c trong quá trình thi công, đ m b o công trình đ c hoàn thành đ ng th i gian và ch t l ng đ t yêu c u t phái ch th u.
B c 4: Bàn giao công trình:
Sau khi thi công xong d án, Công ty s nghi m thu công trình, xem xét, đánh giá l i toàn b ch t l ng công trình, s a ch a nh ng chi ti t ch a đúng v i yêu c u c a ch th u. Sau khi hoàn t t các th t c ki m tra, đánh giá công trình, Công ty s bàn giao công trình cho ch th u.
B c 5: Báo cáo k t qu :
Báo cáo v t t c các m t cho Ban lưnh đ o Công ty, ho ch toán l i toàn b các kho n chi phí đư s d ng, hoàn t t các th t c thanh toán, quy t toán v i ch đ u t . L p báo cáo đ rút đánh giá, nh n xét v công trình đư th c hi n, đông th i rút ra kinh nghi m cho các công trình ti p theo.
Th c tr ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty C ph nă đ uă t ă
2.2.
phát tri năn ngăl ng và h t ng Vi t Nam
2.2.1. C c u Tài s n- Ngu n v n
Nhìn vào b ng 2.1 và ph l c 1, ta có th th y trong giai đo n t n m 2010 đ n 2012, T ng Tài s n (Ngu n v n) c a Công ty C ph n đ u t phát tri n n ng l ng và h t ng Vi t Nam có xu h ng t ng d n. C th , T ng Tài s n (Ngu n v n) n m 2011 t ng 6,87% (t ng ng s ti n t ng lên 2.074.929.433 đ ng) so v i n m 2010. B c sang n m 2012, m c t ng c a T ng Tài s n (Ngu n v n) là 18.794.092.338 đ ng (t ng đ ng 58,19%) so v i n m. T tr ng T ng Tài s n và Ngu n v n có xu h ng t ng trong giai đo n 2010-2012 ch ng t Công ty C ph n đ u t phát tri n n ng l ng và h t ng Vi t Nam đang chú tr ng vào vi c m r ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh.
nghiên c u rõ h n v c c u Tài s n- Ngu n v n c a Công ty C ph n đ u t phát tri n n ng l ng và h t ng Vi t Nam trong 3 n m (2010, 2011 và 2012), ta đi xem xét c th v t ng kho n m c c u thành nên T ng Tài s n và T ng Ngu n v n.
T ng Tài s n:
Tài s n ng n h n:
Trong giai đo n t 2010- 2012, TSNH c a n m sau luôn t ng đáng k so v i n m tr c đó. N m 2011, TSNH t ng 1.482.812,157 đ ng t ng ng v i m c t ng 5,3% so v i n m 2010. Và ch m t n m sau đó, n m 2012, TSNH đư t ng m nh 19.425.708.719 đ ng t ng đ ng 65,13%. Nguyên nhân khi n cho TSNH luôn t ng là do nh h ng t ng c a các ch tiêu thu c TSNH. C th :
Ti n và các kho n t ng đ ng ti n: Trong giai đo n 2010- 2012, kho n m c ti n và các kho n t ng đ ng ti n có xu h ng t ng m nh. N m 2011, s ti n t ng lên c a kho n m c này là 882.693.741 đ ng (t ng 5,23%) so v i n m 2010 và t i n m 2012, m c t ng m nh 78,97% (t ng ng v i s ti n 3.239.624.684 đ ng) đư giúp cho t tr ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n so v i T ng tài s n đ t 14,37%. Nhìn cung, vi c t ng v n b ng ti n c a Công ty không h n là t t vì đ ng ti n có th b đóng b ng, v n b ng ti n không đ c luân chuy n d d n đ n b đ ng. Tuy nhiên, vi c t ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n trong n m giai đo n này là đ chi tr cho vi c đ u t ngành ngh m i c a công ty.
Các kho n ph i thu: n m 2011 gi m 7,46% ( ng v i 650.722.181 đ ng) so v i n m 2010 nh ng l i có xu h ng t ng lên (t ng 23,7%) trong n m 2012. Nhìn vào ph l c 1 có th th y nguyên nhân chính khi n khi n các kho n ph i thu t ng trong n m 2012 là do m c t ng c a kho n tr tr c cho ng i bán.
Hàng t n kho: đây là kho n m c luôn chi m t l l n trong c c u T ng tài s n nói chung và c c u TSNH nói riêng. N m 2011, m c dù hàng t n kho có gi m 4,1% nh ng t i n m 2012, khi công ty m r ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh đư d n đ n vi c t n kho nhi u nguyên v t li u đ ph c v cho ngành ngh m i, do v y, hàng t n kho t ng m nh 100,79% ( ng v i 12.681.205.037 đ ng).
TSNH khác: trong ba n m qua luôn t ng m c cao. C th n m 2011 so v i n m 2010 t ng 54,5% và n m 2012 so v i n m 2011 t ng 31,38% t ng đ ng v i s ti n là 1.591.397.400 đ ng.
N m 2011, m c dù các kho n ph i thu ng n h n và hàng t n kho có xu h ng gi m c ng không th so đ c so v i m c t ng c a ti n và các kho n t ng đ ng ti n cùng v i m c t ng m nh 54,50% c a TSNH khác đư làm cho TSNH t ng nh 5,23% so v i n m 2010. Sang t i n m 2012 khi t t c các kho n m c đ u t ng m nh so v i n m 2011 đư làm cho TSNH t ng 65,13% ng v i s ti n 19.425.708.719 đ ng.
Tài s n dài h n:
So v i TSNH thì tài s n dài h n c a công ty có nhi u bi n đ ng h n trong 3 n m t 2010 đ n 2012. N m 2011, TSDH c a công ty t ng 592.117.276 đ ng (t ng đ ng 31,54%) so v i n m 2010. Nguyên nhân đ c gi i thích là trong n m 2011 công ty có đ u t thêm cho TSC b ng vi c mua s m m i các máy móc đ chu n b cho vi c gia công và ch t o các lo i t đi n, m t l nh v c m i c a công ty s đi vào ho t đ ng vào đ u n m 2012. i u này làm cho nguyên giá c a TSC t ng lên 23,38% so v i n m 2011. Sang n m 2012, TSDH có xu h ng gi m 631.616.381 đ ng, t ng ng v i m c gi m 25,59% so v i n m 2011. Do t i n m 2012, khi TSC
38
m i đ c đ u t n m 2011 b t đ u đi vào ho t đ ng đư làm t ng giá tr hao mòn l y k lên 41,72% so v i n m 2011.
Nhìn vào ph l c 1, ta th y đ c t tr ng c a các kho n m c trong c c u Tài s n, c th , TSNH luôn chi m s l ng t i đa (luôn l n h n 92%) so v i TSDH. ây chính là m t trong s nh ng đ c đi m đ c tr ng c a ngành ngh trong l nh v c xây d ng. Trong n m 2010, TSNH chi m 93,79% trong khi TSDH ch chi m 6,21%, sang n m 2011, c c u T ng tài s n có s d ch chuy n t ng c a TSDH khi t ng 1,44% đ t m c 7,65%, đi u đó t ng đ ng v i m c gi m c a TSNH xu ng còn 92,35%. Sau đó m t n m, n m 2012 là n m có s d ch chuy n l n trong c c u Tài s n khi TSDH gi m ch còn 3,6%, ng v i m c gi m 4,05%, trong khi đó TSNH t ng lên cùng m c 3,6% đ t 96,4%.
T ng Ngu n v n:
C c u Ngu n v n c a Công ty C ph n đ u t phát tri n n ng l ng và h t ng Vi t Nam trong 3 n m 2010, 2011 và 2012 có nhi u bi n đ ng c a các kho n n ph i tr và v n ch s h u.
N ph i tr :
Kho n n ph i tr trong n m 2011 t ng 1.106.351.904 đ ng (t ng 4,52%) so v i n m 2010 và m c t ng c a n m 2012 so v i n m 2011 là 17.491.190.442 đ ng (t ng 68,40%). Có th th y kho n n ph i tr trong giai đo n t 2010 đ n 2012 đ u có xu h ng t ng tr ng và nguyên nhân t ng tr ng hoàn toàn do n ng n h n b i trong c c u n ph i tr không có t l c a n dài h n.
V n ch s h u:
C ng gi ng nh n ph i tr , trong ba n m v n ch s h u c ng t ng tr ng m nh m . ây chính là nguyên nhân khi n cho ngu n v n trong giai đo n này gia t ng. So sánh s li u n m 2011 so v i n m 2010 và 2012 so v i n m 2011 ta th y VCSH t ng l n l t là 968.577.529 đ ng (t ng 16,82%) và 1.302.901.916 đ ng (t ng ng v i m c t ng 19,37%). V i m c t ng 1.080.790.467 đ ng n m 2011 và 500.000.000 đ ng n m 2012 c a v n đ u t c a ch s h u chính là nguyên nhân ch y u t o lên s t ng tr ng c a v n ch s h u trong giai đo n t n m 2010- 2012.
Nhìn vào ph l c 1 có th th y, n ph i tr luôn chi m t tr ng t i đa trong c c u ngu n v n (chi m trên 79%). Trong giai đo n 2010- 2012, m c dù c kho n n ph i tr và v n ch s h u đ u t ng tr ng nh ng do m c t ng tr ng không đ ng đ u đư khi n cho c c u ngu n v n bi n đ ng t ng gi m theo n ph i tr và VCSH. N u nh n m 2010, n ph i tr chi m 80,95% thì sang n m 2010 ch còn 79,17% t ng ng v i m c gi m 1,78%. M c 1,78% đ ng th i c ng chính là m c t ng tr ng c a
VCSH trong 2 n m 2010 và 2011 (t ng t 19,05% lên 20,83%). N m 2012, c c u ngu n v n l i bi n đ ng ng c l i so v i n m 2011, đó là t tr ng n ph i tr t ng lên chi m 84,28% (t ng 5,11%) trong khi đó VCSH gi m xu ng ch còn chi m 15,72% c c u ngu n v n.
T vi c phân tích c c u Tài s n- Ngu n v n c a Công ty C ph n đ u t phát tri n n ng l ng và h t ng Vi t Nam, ta có th th y công ty đang có nh ng bi n đ ng trong c c c u Tài s n và Ngu n v n. M c đích c a vi c bi n đ i là trong giai đo n 2010- 2012 là do công ty đang có nh ng k ho ch trong vi c m r ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh và đa d ng hóa ngành ngh .
40
B ng 2.1. C c u Tài s n- Ngu n v n
( n v tính: ng)
Ch tiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012
Chênh l chăn mă2011/2010 Chênh l ch n m 2012/2011
Tuy tăđ i T ngă
đ i (%) Tuy tăđ i T ngă đ i (%) A. TS ng n h n 28.344.990.711 29.827.802.868 49.253.511.587 1.482.812.157 5,23 19.425.708.719 65,13 I. Ti n và các kho n t ng đ ng v i ti n 3.219.793.717 4.102.487.458 7.342.112.142 882.693.741 27,41 3.239.624.684 78,97 II. u t tài chính ng n h n - - - - - - -
III. Các kho n ph i thu 8.723.367.785 8.072.645.604 9.986.127.202 (650.722.181) (7,46) 1.913.481.598 23,70 IV. Hàng t n kho 13.119.753.989 12.581.846.047 25.263.051.084 (537.907.942) (4,10) 12.681.205.037 100,79 V. Tài s n ng n h n khác 3.282.075.220 5.070.823.759 6.662.221.159 1.788.748.539 54,50 1.591.397.400 31,38 B. TS dài h n 1.877.480.265 2.469.597.541 1.837.981.160 592.117.276 31,54 (631.616.381) (25,58) I. Tài s n c đnh 1.877.480.265 2.469.597.541 1.837.981.160 592.117.276 31,54 (631.616.381) (25,58) T NG TÀI S N 30.222.470.976 32.297.400.409 51.091.492.747 2.074.929.433 6,87 18.794.092.338 58,19 A. N ph i tr 24.464.442.678 25.570.794.582 43.061.985.004 1.106.351.904 4,52 17.491.190.422 68,40 I. N ng n h n 24.464.442.678 25.570.794.582 43.061.985.004 1.106.351.904 4,52 17.491.190.422 68,40 II. N dài h n - - B. V n ch s h u 5.758.028.298 6.726.605.827 8.029.507.743 968.577.529 16,82 1.302.901.916 19,37 I. V n ch s h u 5.758.028.298 6.726.605.827 8.029.507.743 968.577.529 16,82 1.302.901.916 19,37 II. Qu khen th ng, phúc l i - - - - - - - T NG NGU N V N 30.222.470.976 32.297.400.409 51.091.492.747 2.074.929.433 6,87 18.794.092.338 58,19
2.2.2. K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty C ph n đ Ố t pểát
tri n n nỂ l ng và h t ng Vi t Nam
D a vào b ng 2.2, trong 3 n m t 2010- 2012 cho th y nhìn chung các ch tiêu ph n ánh có xu h ng t ng. C th nh sau:
Doanh thu thu n: N m 2011, doanh thu thu n t ng 36,92% so v i n m 2010 (t ng ng t ng 12.324.675.934 đ ng) và n m 2012 so v i n m 2011 t ng 67,92% (t ng ng 31.043.786.084 đ ng. ây là k t qu n l c c a Ban lãnh đ o và đ i ng nhân viên c a Công ty trong vi c m r ng th tr ng kinh doanh. So v i vi c tr c đây ch mua bán, l p đ t các s n ph m v đi n, đi n t , vi n thông… thì nay Công ty đư tham gia vào các công đo n gia công, s n xu t, ch t o các s n ph m, đ c bi t là s n ph m t đi n công nghi p, ph c v cho các c quan, v n phòng... ng th i, vi c nâng cao ch t l ng các công trình xây d ng đi n n c dân d ng mà vi c s a ch a l i các yêu c u theo thi t k c a ch đ u t đư gi m đáng k .
Giá v n hàng bán: Ta th y giá v n hàng bán bi n đ i cùng chi u v i doanh thu, cho th y giá v n ch u nh h ng tr c ti p t vi c t ng lên hay gi m xu ng c a m c đ kinh doanh. Trong ba n m qua, doanh thu thu n t ng l n l t là 36,92% và 67,92% đư tác đ ng lên m c t ng c a giá v n hàng bán. C th , m c t ng lên c a giá v n hàng bán c a n m 2011 so v i n m 2010 và là 32,1% (t ng 9.772 tri u đ ng) và n m 2012 so v i n m 2011 là 76,27% (t ng 30.673 tri u đ ng). Có th th y, m c t ng c a giá v n hàng bán có t l t ng đ ng v i m c t ng c a doanh thu thu n.
L i nhu n g p: M c dù trong giai đo n 2010 -2012 c giá v n hàng bán và doanh thu thu n đ u t ng m c khá cao nh ng v i t c đ t ng c a doanh thu luôn v t xa t c đ t ng c a giá v n hàng bán nên kho n l i nhu n g p c a công ty v n t ng m c đáng k . N m 2011, l i nhu n g p t ng 86,88% so v i n m 2010 ( ng v i 2.552 tri u đ ng) và n m 2012 t ng 6,74% (t ng đ ng 370 tri u đ ng).
Chi phí tài chính và chi phí qu n lý kinh doanh: V chi phí tài chính có nhi u bi n đ ng trong giai đo n 2010- 2012 khi trong n m 2011 có m c t ng 380,52% và n m 2012 gi m 31,73% (gi m 785 tri u đ ng). Khác h n v i chi phí tài chính, kho n chi phí qu n lý kinh doanh luôn t ng đ u trong 3 n m. C th , n m 2011, chi phí qu n lý kinh doanh t ng 733 tri u đ ng (t ng 35,33%) và n m 2012 t ng 338 tri u đ ng