III. Hòan phí và giảm phí bảo hiểm gốc
4.3.1 Hoàn thiện về việc trích lập dự phòng nghiệp vụ
Việc trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm nhằm giúp doanh nghiệp dự phòng phí chưa được hưởng, được sử dụng để bồi thường cho trách nhiệm sẽ phát sinh trong thời gian còn hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm trong năm tiếp theo; dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết, được sử dụng để bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm chưa khiếu nại hoặc đã khiếu nại nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết;dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất, được sử dụng để bồi thường khi có dao động lớn về tổn thất hoặc tổn thất lớn xảy ra mà tổng phí bảo hiểm giữ lại trong năm tài chính sau khi đã trích lập dự phòng phí chưa được hưởng và dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết không đủ để chi trả tiền bồi thường đối với phần trách nhiệm giữ lại của doanh nghiệp bảo hiểm.
Theo quy định của Bộ Tài Chính,có 3 loại dự phòng
Một là, dự phòng phí chưa được hưởng: Có 2 phương pháp
* Trích lập theo tỷ lệ phần trăm của tổng phí BH: Các nghiệp vụ BH hàng
hoá vận chuyển bằng đường bộ, đường biển, đường sông, đường sắt và đường không bằng 25% và các nghiệp vụ BH khác bằng 50% của tổng phí BH giữ lại
thuộc năm tài chính của các nghiệp vụ BH này. Phương pháp này chỉ áp dụng cho các hợp đồng được giao kết trước ngày 01/01/2006.
* Trích lập theo hệ số của thời hạn hợp đồng BH: Có 3 phương pháp Phương pháp 1/8: Phương pháp này giả định phí BH thuộc các hợp đồng
BH phát hành trong một quý của DNBH phân bổ đều giữa các tháng trong quý,hay nói một cách khác, toàn bộ hợp đồng BH của một quý cụ thể được giả định là có hiệu lực vào giữa quý đó. Dự phòng phí chưa được hưởng sẽ được tính theo công thức sau:
Dự phòng phí = Phí BH giữ lại x Tỷ lệ phí BH
Phương pháp 1/24: Phương pháp này giả định phí BH thuộc các hợp đồng BH phát
hành trong một tháng của DNBH phân bổ đều trong tháng.
Phương pháp trích lập dự phòng phí theo từng ngày: Phương pháp này
được áp dụng để tính dự phòng phí chưa được hưởng đối với hợp đồng BH thuộc mọi thời hạn theo công thức sau:
Dự phòng phí = Phí BH giữ lại x Số ngày còn lại Tổng số ngày BH theo hợp đồng
Hai là, dự phòng bồi thường: Có 3 phương pháp