III. Hòan phí và giảm phí bảo hiểm gốc
3.4.2 Kế toán giá vốn
Ngày 08/07/2010 khách hàng ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu gặp rủi ro hoả hoạn tại phòng giao dịch Tràng Thi. BP thẩm định của công ty đã đến giám định. Sau khi trình ban giám đốc. quyết định bồi thường cho khách hàng 3,3 tỷ. Kế toán ghi:
Nợ TK 624 3.000.000.000 Nợ TK 133 300.000.000
Có TK 112 3.300.000.000
Đồng thời, hạch tóan chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm trích từ dự phòng nghiệp vụ, kế toán ghi :
Nợ TK 33514 3.000.000.000 Có TK 624 3.000.000.000
Ngày 01/08/2009 khách hàng Công ty CP Xuất nhập khẩu Gia Bảo gặp rủi trong quá trình vận chuyển hàng hoá thiết bị, xe container bị tai nạn do tài xế uống rượu trước khi lái xe.Kế toán phản ánh chi phí bồi thường, ghi:
Nợ TK 624 200.000.000 Nợ TK 133 20.000.000 Có TK 112 220.000.000
Hạch toán chi phí trích từ quỹ dự phòng Nợ TK 335 200.000.000 Có TK 624 200.000.000
Đồng thời, PVI Đông Đô đòi công ty vận tải Bình Minh phải đền bù cho khách hàng Cty xnk Gia Bảo do vi phạm hợp đồng vận chuyển, kế toán ghi
Nợ TK 131 180.000.000 Có TK 624 180.000.000
Khi một hợp đồng Bảo hiểm hàng hóa phát sinh trách nhiệm bồi thường. Căn cứ vào biên bản giám định bồi thường, Ban quản lý rủi ro sẽ viết giấy đề nghị thanh toán cho khách hàng trình Tổng giám đốc duyệt, trình Ban tài chính kế toán, Ban quản lý rủi ro và có chữ ký của người đề nghị thanh toán. Căn cứ vào bộ hồ sơ chứng từ ( gồm có Chứng thư giám định của Công ty giám định, Hồ sơ hoá đơn chứng từ và các hợp đồng sửa chữa các tổn thất, hồ sơ hợp đồng ký kết của đơn vị được Bảo hiểm và PVI, Thông báo tổn thất, tờ trình bồi thường…) kế toán sẽ viết phiếu chi tiền, uỷ nhiệm chi. Căn cứ vào bộ hồ sơ Bồi thường tổn thất đó, kế toán cập nhật hoá đơn chi tiền vào phần mềm kế toán máy.
Từ các chứng từ kế toán hợp lệ, kế toán nhập vào phần mềm kế toán. Sau đó phần mềm kế toán sẽ thực hiện Các bút toán tự động phân bổ chi phí và lên sổ chi tiết các tài khoản 624.