n v : Tri u đ ng
Ch ătiêuă
N mă Chênhăl chă
2010 2011 2012
2010 - 2011 2011 - 2012
Tuy tăđ i T ngăđ i Tuy tăđ i T ngăđ i
I. nh phí 10.910 10.630 13.009 (280) -2,57% 2.379 22,38%
1. Chi phí s n xu t chung c đ nh 2.512 2.620 2.795 108 4,30% 175 6,68%
- Chi phí kh u hao tài s n c đ nh 1.523 1.856 2.236 333 21,86% 380 20,47%
- CP nhân viên 989 764 559 (225) -22,75% (205) -26,83%
2. CP qu n lý bán hàng 513 435 849 (78) -15,20% 414 95,17%
3. CP qu n lý chung 5.373 4.955 6.570 (418) -7,78% 1.615 32,59%
II. Giá v n hàng bán 229.463 158.602 194.373 (70.861) -30,88% 35.771 22,55%
III. T ng bi n phí 226.951 155.982 191.578 (70.969) -31,27% 35.596 22,82%
IV. Doanh thu tiêu th 258.421 180.559 218.646 (77.862) -30,13% 38.087 21,09%
V. Bi n phí đ n v 17,56 19,87 20,15 2 13,12% 0 1,43%
VI. Giá bán đ n v 19 23 22 3 15% (1) -4,35%
VII. Doanh thu hòa v n 143.951 78.111 154.701 (65.839) -45,74% 76.589 98,05%
54
Theo b ng 2.16, ta có th th y trong giai đo n 3 n m 2010 – 2012, doanh thu tiêu
th c a công ty luôn l n h n doanh thu hòa v n, tuy nhiên có h i h ng bi n đ ng, đ c bi t là giai đo n 2010 – 2011. C th :
N m 2011, doanh thu hòa v n c a công ty gi m so v i n m 2010. Doanh hòa v n gi m đi 45,74%, t l ng 143.951 tri u đ ng xu ng còn 78.111 tri u đ ng. D a vào công th c 1.27 ta có th th y r ng có 2 y u t nh h ng đ n doanh thu đi m hòa v n, đó là t ng đ nh phí (ph n t s ) t l thu n và ph n t l gi a giá bán và bi n phí đ n v (ph n m u s ) t l ngh ch.Trong giai đo n này đ nh phí gi m 2,57% trong khi giá bán đ n v t ng lên 15% khi n cho s n l ng hòa v n gi m. S n l ng tiêu th còn gi m m nh h n s n l ng hòa v n (m c gi m 30,13%) v i nguyên nhân là do b t n v hi u
qu kinh doanh c a công ty trong n m 2011.
n n m 2012, doanh thu tiêu th và doanh thu hòa v n t ng m nh so v i n m
2011. Doanh thu tiêu th t ng t 180.559 tri uđ ng lên 218.646 tri u đ ng, trong khi
đó doanh thu hòa v n t ng lên đ t 154.701 tri uđ ng. Trong n m nay đ nh phí t ng cao (t ng 22,38%) do công ty khai thác t i đa công su t c a các tài s n c đ nhđ c tài tr b i ngu n v n vay n m 2011, trong đó giá bán đ n v gi m nh , bi n phí đ n v t ng nh nên s n l ng hòa v n c a công ty t ng lên.
Tóm l i: Trong giai đo n 3 n m doanh thu tiêu th luôn l n h n doanh thu hòa
v n, ch ng t l i nhu n tr c thu và lãi vay c a công ty luôn d ng. M c dù v y, công ty nên chú tr ng h n vào vi c làm t ng hi u qu kinh doanh, tránh đ tình tr ng n m 2011 x y ra, đ y công ty vào tình th khó kh n.
2.2.5.Phân tích đòn b y
2.2.5.1. òn b y ho t đ ng
M căđ ăs ăd ngăc aăđònăb yăho tăđ ng