2.3.3.1. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn do người bán cung cấp - Phiếu chi
- Ủy nhiệm chi
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng - Bảng thanh toán lương và phụ cấp - Bảng phân bổ khấu hao…
2.3.3.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 641- Chi phí bán hàng
2.3.3.3. Quy trình luân chuyển chứng từ
Thuế xuất khẩu 1.594.934.354
911 511 131
333
Phải thu tiền cát 10.958.403.054 Kết chuyển doanh thu
Sơ đồ 2.8 : Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí bán hang
Giải thích: Căn cứ vào các chứng từ do bên ngoài cung cấp, kế toán thanh toán lập phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi rồi đưa kế toán trưởng kí duyệt. Sau khi chứng từ được duyệt, kế toán thanh toán tiến hành thanh toán rồi nhập liệu vào máy, máy tính sẽ xử lý, đưa vào các phần hành có liên quan và ghi sổ chi tiết, đồng thời tự động cập nhật vào phần hành của kế toán tổng hợp để ghi chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản có liên quan. Bộ chứng từ được kế toán thanh toán lưu lại.
2.3.3.4. Định khoản
- Ngày 17/07/2010, căn cứ chứng từ GBN 2013, phí ngân hàng Nợ 641 391.688
Có 112211 391.688
- Ngày 28/07/2010, căn cứ chứng từ PC 0014, chi mua vật tư thay thế hệ thống điện ĐBN
Nợ 641 1.474.000
Có 111111 1.474.000
- Ngày 30/09/2010, căn cứ chứng từ BPQ3, trích 2% bảo hiểm y tế quý 3 Nợ 641 570.000
Có 33384 570.000
- Ngày 30/09/2010, căn cứ chứng từ BPQ3, trích 15% bảo hiểm xã hội, 1% bảo hiểm thất nghiệp
Nợ 641 4.522.000
Có 3383 4.522.000
- Ngày 30/09/2010, căn cứ chứng từ 37, kết chuyển chi phí bán hàng Nợ 9111 944.237.822
Có 641 944.237.822
2.3.3.5. Sơ đồ chữ T
2.3.3.6. Mẫu sổ sách, chứng từ: (Xem phụ lục 5)
2.3.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 2.3.4.1. Chứng từ sử dụng 2.3.4.1. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn do bên ngoài cung cấp - Phiếu chi
- Ủy nhiệm chi
Chi phí bán hàng trong kì 944.237.822 Kết chuyển chi phí bán hàng 944.237.822 641 112,111,338… 911
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng - Bảng thanh toán lương và phụ cấp - Bảng phân bổ khấu hao…
2.3.4.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.3.4.3. Quy trình luân chuyển chứng từ
Giải thích
Căn cứ vào các chứng từ do bên ngoài cung cấp, kế toán thanh toán lập phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi rồi đưa kế toán trưởng kí duyệt. Sau khi chứng từ được duyệt, kế toán thanh toán tiến hành thanh toán rồi nhập liệu vào máy, máy tính sẽ xử lý, đưa vào các phần hành có liên quan và ghi sổ chi tiết, đồng thời tự động cập nhật vào phần hành của kế toán tổng hợp để ghi chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản có liên quan. Bộ chứng từ được kế toán thanh toán lưu lại.
2.3.4.4. Định khoản
- Ngày 24/07/2010, căn cứ chứng từ UNC T7/0 , mua séc lĩnh tiền Nợ 642 10.000
Có 112111 10.000
- Ngày 24/07/2010, căn cứ chứng từ PC 0012, phí gửi tài liệu Nợ 642 91.080
Có 111111 91.080
- Ngày 30/09/2010, căn cứ chứng từ PX-t9NL, xuất nhiên liệu sử dụng cho xe Toyota Nợ 642 4.899.060
Có 1523 4.899.060
- Ngày 30/09/2010, căn cứ chứng từ PBL 9, phân bổ lương tháng 9 Nợ 642 215.009.900
Có 3341 215.009.900
- Ngày 30/09/2010, căn cứ chứng từ SHƯ 09, hoàn tạm ứng-lệ phí cầu đường Nợ 642 180.000
Có 14111 180.000
- Ngày 30/09/2010, căn cứ chứng từ số 38, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ 9111 493.876.926 Có 642 493.876.926 2.3.4.5. Sơ đồ chữ T 2.3.4.6. Mẫu sổ sách: (Xem phụ lục 6) 911 642 111,112,152,… Tập hợp chi phí QLDN trong kỳ 493.876.926 Kết chuyển chi phí 493.876.926