2.2.1.1. Sơ đồ bộ máy kế toán
Công ty cổ phần Khai thác khoáng sản và Đầu tư Khánh Hòa có quy mô sản xuất lớn, kinh doanh đa lĩnh vực, có nhiều cơ sở sản xuất kinh doanh, địa bàn hoạt động của các đơn vị này lại xa trung tâm chỉ huy. Vì vậy, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công việc sản xuất kinh doanh tại các cơ sở và đảm bảo việc cập nhật sổ sách kế toán trong toàn doanh nghiệp, Công ty đã thực hiện việc phân cấp hạch toán kế toán cho các đơn vị sản xuất kinh doanh phụ thuộc. Tức là phân cấp cho các chi nhánh hạch toán phụ thuộc theo quy chế tổ chức và quản lý tài chính của các đơn vị do công ty ban hành, chứng từ phát sinh tại cơ sở nào, cơ sở đó tự hạch toán, sau đó gửi báo cáo về bộ phận kế toán trung tâm. .. Riêng hoạt động sản xuất chính thì
chứng từ phát sinh ở các đơn vị trực thuộc được chuyển thẳng về phòng kế toán. Hình thức tổ chức kế toán tại Công ty là theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán.
Quan hệ đối chiếu Quan hệ phụ thuộc
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty:
2.2.1.2. Nhiệm vụ bộ máy kế toán tại Công ty
- Tiến hành công tác kế toán theo quy định của Nhà Nước, lập các loại báo cáo kịp thời, trung thực, chính xác.
- Giúp Giám đốc tổ chức công tác thông tin kinh tế tài chính, hạch toán kinh tế, phân tích hoạt động kinh doanh và quyết toán với cấp trên.
- Lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán, quản lý tập trung số liệu, thống nhất số liệu, cung cấp số liệu đó cho các bộ phận liên quan trong công ty và các cơ quan Nhà Nước theo quy định.
2.2.1.3. Nhiệm vụ của từng kế toán
Kế toán trưởng:
- Tổ chức công tác kế toán trong Công ty và bộ máy kế toán một cách thống nhất và khoa học. Kế toán trưởng Kế toán đơn vị trực thuộc Kế toán tổng hợp Kế toán tiêu thụ Kế toán tính giá thành Kế toán thanh toán Kế toán vật tư Kế toán TSCĐ Kế toán thuế Kế toán tiền lương Thủ qũy
- Tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính do Nhà Nước quy định.
- Lập báo cáo tài chính hợp nhất.
- Lập các báo cáo khác kịp thời, chính xác. - Tư vấn tài chính cho giám đốc.
- Là người chịu trách nhiệm trực tiếp về những sai phạm liên quan đến công tác kế toán.
Kế toán tổng hợp:
- Chịu trách nhiệm tập hợp chi phí tính giá thành các sản phẩm sản xuất. - Ghi nhận doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính và thu nhập khác. - Ghi chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản.
- Ghi nhận giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác.
- Cuối quý tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính. Thủ quỹ :
- Chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt tại quý. - Ghi sổ quỹ tiền mặt.
- Lập báo cáo tồn quý. Kế toán thanh toán, thuế:
- Chịu trách nhiệm ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hang, các khoản thanh toán.
- Ghi sổ chi tiết tài khoản 111,112,333.
- Theo dõi các khoản vay nợ, chịu trách nhiệm giao dịch với các ngân hàng và cơ quan thuế Nhà Nước.
- Lên tờ khai thuế, báo cáo thuế. Kế toán vật tư, TSCĐ :
- Chịu trách nhiệm ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nhập, xuất nguyên vật liệu, việc tăng giảm TSCĐ.
- Theo dõi công cụ dụng cụ, phân bổ công cụ dụng cụ. Kế toán lương :
- Hàng tháng khi nhận các chứng từ liên quan như : bảng chấm công, phiếu xác nhận công việc, sản phẩm hoàn thành… và căn cứ cách tính lương của công ty sẽ tính lương và các chế độ mà Nhà Nước quy định , đồng thời theo dõi các khoản phải trả người lao động .
- Tính quỹ lương.
Kế toán các đơn vị trực thuộc :
- Là những kế toán ở các đơn vị trực thuộc Công ty (SILIMECO, GRANCO, TERICO, KHAMIHUCO, Công ty cổ phần gỗ Việt Đức, Công ty cổ phần Dịch vụ vận tải ô tô Cam Ranh)
- Chứng từ phát sinh tại cơ sở nào, cơ sở đó tự hạch toán, sau đó gửi báo cáo quyết toán về Công ty.