3 Hệ số hao mòn tài sản cố định 0.20516168 0.4492
3.3.3 Kế hoạch hoá nguồn vốn
Để đảm bảo cho việc sử dụng tài sản đạt hiệu quả cao thì khi lập kế hoạch huy động và sử dụng tài sản, công ty cần quan tâm, chú ý một số vấn đề sau:
Một là: Công ty cần xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tối thiểu, từ đó có biện pháp phù hợp huy động vốn đáp ứng cho nhu cầu này, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hoặc thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, đồng thời đảm bảo nguồn vốn được quyền kiểm soát.
Hai là: Sau khi xác định nhu cầu vốn lưu động, công ty cần xác đinh số vốn lưu động thực có của mình, số vốn thừa (thiếu) từ đó có biện pháp huy động đủ số vốn thiếu hoặc đầu tư số vốn thừa hợp lý từ đó giảm thấp nhất chi phí sử dụng vốn lưu động, mặt khác có thể đưa số vồn thừa vào sử dụng, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động.
Ba là: Mỗi một khoản vốn cần có định hướng sử dụng hợp lý:
Đối với các khoản vốn chiếm dụng: Chiếm một con số rất lớn, một mặt thoả mãn nhu cầu sử dụng vốn của công ty, mặt khác đòi hỏi công ty phải có kế hoạch quản lý, sử dụng, hoàn trả theo thời gian cụ thể nhất quán, khả thi, nhằm
phát huy tính linh hoạt của nguồn vốn này, tránh tình trạng bị động trong hoàn trả vốn sẽ gây phát sinh nhiều chi phí cho công ty.
Đối với khoản vốn vay ngắn hạn: Nguồn vốn vay tương đối thoả mãn nhu cầu sử dụng trong năm. Tuy nhiên, công ty cần lập kế hoạch huy động và sử dụng theo từng kỳ khác nhau, có kế hoạch vay trả theo từng thời điểm.
Đối với khoản vốn vay ngắn hạn: Nguồn vốn vay tương đối thoả mãn nhu cầu sử dụng trong năm. Tuy nhiên, công ty cần lập kế hoạch huy động và sử dụng theo từng kỳ khác nhau, có kế hoạch vay trả theo từng thời điểm.
Bốn là: Căn cứ vào kế hoạch huy động và sử dụng vốn cần điều chỉnh cho phù hợp với thực tế của công ty. Trong thực tế, công ty có thể phát sinh những nghiệp vụ gây thừa vốn hoặc thiếu vốn, do đó công ty cần phải chủ động cung ứng kịp thời, sử dụng nguồn vốn dư thừa một cách hợp lý để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh được liên tục, hiệu quả.
Việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn nhất thiết phải dựa vào phân tích chỉ tiêu kinh tế tài chính của kỳ trước kết hợp với dự tính tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, khả năng tăng trưởng trong kỳ tới và những dự đoán về nhu cầu của thị trường