(Ngu n: Phòng Tài v - K toán)
K toánătr ng: Là ng i có trách nhi m ho ch toán ch đ o, t ch c h ng d n toàn b công tác k toán và nh ng thông tin kinh t công ty, là ng i giúp giám
đ c v công tác k toán tài chính.
K toán ti n,ăthanhătoán,ăTSC ,ăl ng,ăb o hi m: Theo dõi chi ti t l p các
ch ng t có liên quan trong ph n hành k toán và ghi s chi ti t các tài kho n: ti n m t, ti n g i ngân hàng chi ti t cho t ng ngân hàng, các kho n ph i thu c a khách hàng, các kho n ph i tr ng i bán, các kho n ph i thu và ph i n p Nhà n c, các kho n tr ph i n p khác, các kho n vay dài h n, vay ng n h n, các lo i vay huy đ ng t t ch c, cá nhân khác…
T ch c h ch toán l ng và các kho n trích theo l ng c a cán b công nhân viên trong công ty. Có nhi m v ch m công, l p b ng thanh toán l ng b ph n v n phòng,
b ng t ng h p l ng và b ng kê ch ng t ghi s trong ph n hành k toán mình ph
trách. Sau đó trình k toán tr ng công ty duy t. ng th i ghi s chi ti t TK 334 - Ph i tr ng i lao đ ng; TK 338 - Ph i tr ph i n p khác và chi ti t : TK 3382, TK 3383, TK
3384, TK 3389... i chi u v i các ph n hành k toán khác có liên quan.
K toán chi phí, NVL, CCDC: Là ng i ph trách vi c theo dõi các nghi p v nh p xu t nguyên v t li u theo các ch ng t h p lý và các v t t còn t n trong kho. Cung c p thông tin và nguyên, nhiên v t li u, công c d ng c , hàng hoá khi c n thi t. K toán NVL, CCDC - ng i ghi s k toán chi ti t nguyên, nhiên v t li u, công c d ng c , l p b ng phân b nguyên nhiên, v t li u và công c d ng c . ng th i k toán NVL, CCDC ph i l p ch ng t liên quan ph n hành mình đ m nhi m.
Có nhi m v theo dõi t p h p t t c các lo i chi phí s d ng trong k chi ti t cho t ng công trình ho c phân b CPSXC cho các đ i t ng liên quan đ xác đ nh k t qu ho t đ ng kinh doanh. K toán chi phí ghi s chi ti t chi phí và l p th tính giá thành, l p ch ng t có liên quan đ n ph n hành chi phí mình ph trách, trình k toán tr ng
đ duy t. K ătoánătr ng K ătoánăti n,ă thanh toán, TSC ,ăl ng,ă b oăhi m,... Th ăqu ă Công ty K ătoánă chi phí, NVL, CCDC Nhơnăviênăk ă toánăđ i
Nhân viên k toánăđ i: T p h p ch ng t ban đ u l p b ng phân b chi ti t cho t ng công trình và n p v phòng tài v tr c ngày 10 c a tháng sau. Bao g m: Báo cáo nh p - xu t v t t , t n kho v t t cu i tháng; Báo cáo qu ti n m t.
Th qu công ty: Thu chi theo l nh c a th tr ng và k toán tr ng, th c hi n ghi s qu các kho n, ngoài ra ph i cùng v i k toán th c hi n các nghi p v tài chính t i ngân hàng.
2.1.2.2. Các đ c đi m k toán áp d ng t i Công ty Ch đ và chính sách k toán
– K k toán, đ n v ti n t s d ng trong k toán
K k toán n m c a Công ty b t đ u t 01/01 và k t thúc vào 31/12 hàng n m n v ti n t s d ng trong ghi chép k toán là đông Vi t Nam (VN ), các đ ng ngo i t khác quy đ i v đ ng Vi t Nam theo quy đnh c a B Tài chính.
– Chu n m c và ch đ k toán áp d ng
Công ty áp d ng Ch đ K toán doanh nghi p ban hành theo quy t đ nh s
15/2006/Q -BTC ngày 20 tháng 3 n m 2006 đã đ c s a đ i, b sung theo quy đ nh t i
thông t 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 n m 2009.
Công ty đã áp d ng các Chu n m c k toán Vi t Nam và các v n b n h ng d n Chu n m c do Nhà n c đã ban hành. Các báo cáo tài chính đ c l p và trình bày theo
đúng m i quy đnh c a t ng chu n m c, thông t h ng d n th c hi n chu n m c và Ch đ k toán hi n hành áp d ng.
– Hình th c k toán áp d ng
Công ty th c hi n k toán trên máy vi tính, s d ng ph n m m VIETSUN Áp d ng hình th c k toán Nh t ký chung.
– Hàng t n kho
Hàng t n kho tính theo ph ng pháp giá g c.
Giá tr hàng xu t kho tính theo ph ng pháp đích danh.
Hàng t n kho đ c h ch toán theo ph ng pháp kê khai th ng xuyên.
– Tài s n c đnh
TSC đ c ghi nh n theo giá g c.
Kh u hao TSC đ c trích theo ph ng pháp đ ng th ng.
– Ph ng pháp tính thu GTGT
Kê khai và n p thu theo ph ng pháp kh u tr .
T ch c v n d ng h th ng ch ng t k toán
– Ch ng t v ti n l ng
B ng ch m công; B ng thanh toán ti n l ng, th ng. Gi y đi đ ng; Phi u xác nh n công vi c hoàn thành.
33 H p đ ng giao khoán.
Biên b n thanh lý (nghi m thu) h p đ ng giao khoán.
B ng kê trích n p theo l ng; B ng phân b ti n l ng và BHXH. – Ch ng t v hàng t n kho (NVL, CCDC)
Phi u nh p kho; Phi u xu t kho.
Biên b n ki m nghi m v t t , CCDC, s n ph m,...
Phi u báo v t t còn l i cu i k ; Biên b n ki m kê v t t , CCDC. B ng kê mua hàng; B ng phân b NVL, CCDC.
– Ch ng t v TSC
Hóa đ n mua bán TSC ; H p đ ng mua bán TSC ; Các th TSC . Biên b n giao nh n TSC ; Biên b n thanh lỦ TSC .
Biên b n bàn giao TSC s a ch a l n hoàn thành. Biên b n đánh giá l i TSC ; Biên b n ki m kê TSC . B ng tính và phân b kh u hao TSC .
– Ch ng t v ti n t
Phi u thu, phi u chi; Gi y báo N , Gi y báo Có, Séc, y nhi m chi.. Gi y đ ngh t m ng; Gi y đ ngh thanh toán.
Biên lai thu ti n; B ng ki m kê qu .
B ng kê thu, chi ti n m t, ti n g i ngân hàng.
– Ch ng t v các kho n thu
Các h p đ ng xây d ng; Các h p đ ng kinh t .
Biên b n nghi m thu, thanh lý h p đ ng; Hoá đ n GTGT.
Quy t đnh phê duy t quy t toán v n đ u t s tài chính ho c UBND t nh.
– Ch ng t v các kho n ph i tr
Các h p đ ng kinh t ; Biên b n giao nh n hàng. Biên b n nghi m thu, thanh lý h p đ ng.
– Ch ng t v t p h p chi phí và tính giá thành
C n c vào ch ng t k toán c a các ph n hành k toán có liên quan ghi s chi ti t tài kho n chi phí TK 621, TK 622, TK 623, TK 627.
C n c vào chi phí đã t p h p cho t ng công trình k toán l p th tính giá thành cho t ng công trình và ghi s chi ti t TK 154 - Chi phí s n xu t kinh doanh d dang.
T ch c v n d ng h th ng tài kho n k toán
H th ng tài kho n đ c công ty xây d ng d a trên h th ng tài kho n đ c quy
đnh t i quy t đ nh 15/2006/Q -BTC. Trên c s h th ng tài kho n k toán th ng nh t do Nhà n c quy đ nh và c n c vào đ c đi m s n xu t kinh doanh c ng nh yêu
Trong t ch c k toán c a Công ty vi c v n d ng tài kho n k toán đ h ch toán t ng h p áp d ng nh h th ng tài kho n k toán Vi t Nam. Riêng vi c t ch c tài kho n chi ti t đ c áp d ng cho các tài kho n công n , doanh thu phù h p v i yêu c u qu n lý. Các TK 621, TK 622, TK 623, TK 627, TK 154 đ c m chi ti t theo t ng công trình, HMCT. Các TK 131, TK 331 chi ti t là tên tài kho n t ng h p c ng v i tên khách hàng.
T ch c v n d ng h th ng s sách k toán
Các ch ng t , s t ng h p, s chi ti t.... đ u đ c khai báo trong máy vi tính theo các m u s sách theo quy đ nh c a ch đ k toán hi n hành. Các nghi p v phát sinh hàng ngày ho c các bút toán k t chuy n th c hi n vào cu i tháng, cu i quỦ đ u đ c
đnh kho n và c p nh t vào máy vi tính. Các b ph n k toán có nhi m v in các b ng kê, báo cáo, s chi ti t..., ki m tra chính xác và h p lý c a s li u, th c hi n quan h
đ i chi u gi a các b ph n và các s liên quan, l u tr s sách đúng ch đ quy đnh.
T ch c h th ng báo cáo k toán
H th ng báo cáo tài chính
– B ng cân đ i k toán (m u B01 - DN)
– Báo cáo k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh (m u B02 - DN)
– Báo cáo l u chuy n ti n t (m u B03 - DN)
– Thuy n minh báo cáo tài chính (m u B09 - DN)
K l p báo cáo tài chính là cu i n m tài chính; th i gian n p báo cáo vào ngày
31/3 n m k ti p. Báo cáo l u chuy n ti n t đ c l p theo ph ng pháp tr c ti p.
Các báo cáo trên đ c l p, ki m tra, xem xét s đ c trình lên Giám đ c duy t
và đ c n p cho t ch c sau: C quan thu qu n lỦ; Phòng đ ng kỦ kinh doanh c a S k ho ch đ u t n i công ty đ ng kỦ kinh doanh và đ c c p gi y phép kinh doanh; Phòng th ng kê thành ph n i công ty đóng tr s ; T ch c tín d ng ngân hàng công ty có giao d ch vay v n, b o lãnh, đ u t ...; Các c đông công ty; Ngoài các t ch c trên, báo cáo tài chính đ c l u l i công ty.
Ph n m m k toán s d ng
Do ph m vi ho t đ ng r ng l n và đ phù h p v i đ c đi m s n xu t kinh doanh, Công ty và toàn b h th ng k toán c a Công ty C ph n kinh doanh nhà và xây d ng H i D ng đ u áp d ng hình th c k toán Nh t ký chung. Công tác k toán đ c ti n hành và th c hi n b ng ph n m m trên máy vi tính. Ph n m m này có tên là Vietsun do B Th ng M i Công ngh Vi t Nam cung c p.
M t s tính n ng u vi t c a ch ng trình Vietsun:
– Là ch ng trình áp d ng hình th c k toán Nh t ký chung, các s sách và báo cáo k toán đ c máy t đ ng t p h p.
– Vietsun cho phép ng i s d ng nh p các ch ng t th ng nh t trên m t c a s
35
– Cho phép ghi 1 N nhi u Có ho c 1 Có nhi u N .
– Ki m soát phát sinh N , Có trên 1 đnh kho n và bu c chúng ph i cân b ng nh m kh ng ch sai sót trong quá trình c p nh t ch ng t .
– Luôn ki m tra s hi u tài kho n khi c p nh t ch ng t .
– Quy trình k toán ch c n c p nh t m t l n d li u vào máy, máy tính s x lý và cung c p b t k m t s k toán, Báo cáo tài chính nào theo yêu c u c a ng i s d ng.
– Có th t đ ng đ a sang WinWord, Excel, Lotus…các báo cáo đ ti n cho ng i dùng thông tin, x lý các thông tin theo m c đích c a mình.